港口企业内控管理与财务风险防范分析
郑学娟
【摘 要】 我国对港口企业管理体制进行改革始于2002年，迄今为止多数企业已经拥有独立的经营产权，港口企业转型速度加快，将集装、运输等多种功能集于一身，随着功能的增多，内控管理难度增加，运营风险有所增长。鉴于此本文对港口企业管理进行深入分析，总结内部管理、降低财务风险的重要性，分析目前港口企业管理中存在的问题，同时提出相应的防范措施。
【关键词】 内控管理；港口企业；财务管理；防范措施
为加快市场经济的发展水平，目前国家不断刺激群众消费，在此环境下港口企业得到快速发展，企业吞吐量呈现逐年递增态势，企业利润随之上涨，利润与风险同在，因此保证利润的同时降低风险，是目前港口企业的重点工作。建立完善的内控管理体系，是企业实现财务有序化管理的基础条件，再结合相应的财务风险防范措施，才能有效规避资金链断裂风险。
经小达一提醒，霍铁才记起来。没错，当时平衡木项目有个名叫陆珊珊的小队员表现出色，小达作为小记者团的成员采访过她，霍铁则背着摄像机当助手，难怪刚才会觉得她很面熟呢！
一、内控管理、防范财务风险对港口企业的重要意义
（一）利于企业全面监管风险
内控管理和风险管理是企业管理必不可少两个方面，前者能促进企业健康、有序发展，后者降低运营风险，两种管理方式相辅相成，缺一不可。港口企业是我国的门户企业，在某种程度上标志着我国经济的繁荣程度，目前港口企业逐渐意识到风险管控的重要性，很多企业依托自身发展现状，从企业长远发展角度考虑，制定与较为完善的风险管理体系，其中就包括企业内部控制建设，及财务管理制度。根据动态变化的市场，不断改进管理体系内容，业务运转完全处于企业监管下，再加上对市场经济的动态分析，经营风险被逐步降低。
（二）弥补内部管理漏洞
港口企业与国内、国外企业都建立合作关系，导致其内部管理内容复杂性提升，内控管理制度的健全，对降低管理复杂性有显著效果。制度的完善意味着管理漏洞逐渐减少，财务管理向业务运作的各个环节渗透，加上互联网的协助，信息传递滞后缺陷被改善，在制度的强有力约束下，员工积极工作，处理事件效率提升，这些改善都归功于制度漏洞的减少。
（三）企业效益无形中被提升
企业内部建设速度加快，有利于明确岗位分工，层级界限分明，奖惩机制健全，职员潜力被深度挖掘。企业经营过程稳定，职员规避风险意识增强，即使出现突发事件也能快速处理，进而保证生产经营过程的顺利进行。企业内部结构合理，员工各司其职，营造和谐、有序的工作氛围，在不知不觉间就提升经济效益。
二、内控管理与风险防范中凸显的典型问题
（一）虚位现象在企业管理中普遍存在
在竞争激烈的大背景下，港口企业多注重对长远的战略目标进行规划，忽略对财务部的建设和管理，再加上企业受传统经营理念影响较大，现代化的财务管理方式很难融合到企业管理中，各项新制度还需要经历较长一段时间磨合。例如企业财务部与传统的“账房先生”并无太大区别，只会进行记账、整理财务报表等简单工作，不能深入学习财务数据分析、风险点分析等技能。企业监管层未将岗位职责落实到位，对各部门平时存在的不规范操作现象，抱着得过且过态度，内部管控制度形同虚设。
（二）虚、散、弱是港口企业资金管理的显著缺陷
港口企业规模通常较大，尤其是上市公司，在基本账户外，公司可能还会设置多个临时账户，这对实现资金的有序管理极为不利。资金管理缺陷的具体表现为：资金预算存在虚报行为，且很多资金审批出现越权审批现象。财务信息不够透明，各部门间财务交流存在障碍。资金管理结构散乱，不能准确记录每笔资金流向，存在严重的资金亏损现象。各部门申请的业务资金没有专门机构进行审核，资金审核能力弱。
（三）缺乏风险防范意识与完善的预警机制
在计划经济的长期影响下，政府对港口码头、泊位的投资力度较大，然后交由企业经营管理，企业没有独立的财政管理权。固定成本在港口企业经营中占很大比例，再加上码头的折旧、维修等多种费用，经营成本在不断增加。此外，收款不及时、账务整理延迟也是港口企业经营中经常出现的问题，究其原因无外乎是防范风险的意识薄弱，且缺乏完善的预警机制。
三、防范财务管理风险，做好企业内控管理
（一）转变理念，消除虚位现象
传统理念根深蒂固，为尽快转变企业管理者思想，国家可进行干预，强制公司领导者学习、了解新型经营理念，并向其分析新旧理念区别，提升领导者的思想高度，让其近距离接触新理念。在理念转变的基础上，将公司的各项章程有针对性的调整，加强对财务部门的管控，并加强岗位监管，落实各项制度，从根本上消除虚位现象。此外，企业要加强与其它企业的交流，适当引进国外先进的经营理念，将其改造成适合自身发展的经营方式。
（二）健全资金管理体系
3、管理章程保持动态修订状态
2、内控批准体制要完善
（三）立企业“规矩”对风险点有效防控
可将“三重一大”相关制度运用在企业管理中，若决策风险大、人事变动大或者项目这资金金额大，都需要参照制度完成申请文件准备、文件审批等工作，审批部门要严格把控重大事项的风险点，对风险较大事件可不予审批通过。
在公司《总章程》中，明确规定授权等级，各部门不能出现越级审批现象。对于风险较大的决策，需要企业管理部门层层把关，不断改进决策方案，将决策实施风险降到最低，实现企业决策过程的动态化管理。
(1)实验组患者的治疗有效性明显高于对照组患者的治疗有效性,两组比较差异显著,P<0.05,有统计学意义;(2)实验组内有4例患者出现头晕问题、3例患者出现恶心问题、3例患者出现呕吐问题、3例患者出现皮肤瘙痒问题,还有1例患者出现了其他问题,共涉及9例患者。对照组内有28例患者出现头晕问题、25例患者出现恶心问题、19例患者出现呕吐问题、16例患者出现皮肤瘙痒问题,还有8例患者出现了其他问题,共涉及48例患者。实验组患者的不良问题发生率明显低于对照组患者的不良问题发生率,两组比较差异显著,P<0.05,有统计学意义,详见表2。
1、授权逐级进行
3.4 数字液滴PCR也存在一些不足，例如仪器设备昂贵，每份样品的检测成本较实时荧光PCR高；微滴读取速度慢导致检测时间是实时荧光PCR的2～3倍；荧光通道少（目前只有FAM、HEX、VIC通道）；样品需稀释到一定浓度方可检测等[22]。但是，随着未来数字液滴PCR仪器成本的下降、技术的成熟，该技术具有广阔的应用前景。
建立内部资金保护机制，严格按照制度完成投资、业务分配等各项流程，保证资金链良性循环。港口企业运营过程中，货币资金的流通量很大，在科技推动下，船舶朝着大型化、高速化方向进发，在准备大量固定资产的基础上，码头建设、深水泊位的建设等方面资金都由企业承担（应该是码头建设、深水泊位的建设等方面资金需求大吧？），因此企业必须借助现代化技术，对货币收付过程进行严格规范，并建立相应的收付控制体系。同时将授权审批体制按照企业运营情况进行完善，对经办人的职责范围加以明确，经办人必须按照收付流程有序完成现金收付业务。若职务间存在职责纠纷，需及时划分职责界限，保证资金管理工作顺利进行。
本研究的重点为胶东半岛地区耕地地力，而对于园地、林地等类型并未包含，在今后的研究工作中，可逐步扩大研究范围，开展园林地的专项评价研究。依据研究结果结合当地实际状况，对胶东半岛区域耕地资源利用保护提出以下建议：加强保护和监管，调整种植结构，加大农业基础设施建设力度，改良土壤的理化性质，平衡施肥，选择高品质优良种植品种发展多种经营模式，提高经济效益。耕地地力受自然环境以及人类利用的影响尤为明显。随着时间的推移，耕地存在动态变化过程，因此，为及时掌握耕地地力变化，有必要建立起耕地地力的动态监测体系，使评价结果更具现实性。
4、制定内部奖惩机制
尤其是财务部，将《会计核算办法》不断完善，明确财务部各岗位职责，利用互联网实现对财务数据的信息化管理。财务部既要高效完成账务记录任务，还要综合分析企业历史经营数据，对企业经济的未来走向进行预测，预测结果将作为企业对外投资的重要参考依据。
浙江省首个地质公园院士专家工作站在常山揭牌（省厅地环处）...................................................................6-11
如对公司的《绩效管理办法》进行完善，定期对部门工作情况进行考核，并根据各部门运营情况，制定月目标、年度目标，对于达到目标者予以绩效奖励，未完成目标者扣除相应奖励，做到按员工能力发放薪资，避免企业内部出现“蛀虫”，从而保证企业的健康发展态势。
（四）设立兼具内控管理和风险预警的部门
此部门功能齐全，在级别上与财务、审计等部门保持一致，该部门负责收集部门上报的原始数据，对数据进行定性和定量分析，将债务清偿、收益等能力作为风险预警体系的重要内容，从而建立风险预警指标点。利用完善的指标点对财务管理进行分析，若出现异常结果，相关部门要及时查找历史运营数据，从根本上排除管理风险。
总而言之，水产养殖中的药物滥用问题屡禁不止，水产品食用安全问题频繁发生，与我国的水产动物用药研究基础薄弱、科学用药方法的缺乏、养殖人员素质较低等因素密切相关。因此，我们要立足实际，追本溯源，不断强化我国的基础用药研究，加大科普宣传教育的力度，强化水产品药物残留监控力度，大力推行健康的养殖技术，建立健全水产品质量的追溯制度，为水产养殖用药建立完整的引导—监控—追责的一体化管理模式，提高水产养殖用药的科学化和规范化，保障水产品的食用安全，提升人们的生活水平。
风险产生原因分为两种，一种是外部因素，例如无法掌控的市场经济形势、国家政策变动等，针对这类风险，部门要对市场风险进行预测分析，并向企业领导者提供风险最低的业务运行方案，实现对市场风险的有效规避。另一种是内部因素，多由内部管理断层、经营不善等因素导致，部门需通过分析确定风险产生的具体原因，提出有效的弥补方案。管理和预警相结合，能实现对运营过程的动态化管控，及时预警风险，将企业经营损失降至最低。
四、结束语
港口企业作为我国的门户企业，其贸易往来逐渐与世界各国接轨，经营风险也在不断增加，传统的风险防范方式较为单一，不能对多变的企业经营模式进行有效防控。可见探索更加完善的风险防控体系，是港口企业发展的必然趋势，本文重点分析内控管理和财务风险防范的相关措施，希望对港口企业的进一步改进有所帮助。
参考文献：
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[3]王长生.浅谈企业财务内部控制存在问题及对策[J].大陆桥视野,2017(18).
[4]郑清.银行内部控制与财务预警结合的运用[J].中外企业家,2017(15).
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作者简介： 郑学娟（1968—），女，汉，山东省龙口市，学历：本科，研究方向：会计，职称：会计师。
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