摘要：现代企业将现金流量管理作为工作重点，从企业投资和筹资活动出发，构建完善的现金流量管理体系，从而准确分析和预测企业的现金流动情况，推进内部资金正常运转，使得企业保持着高效率的运营效果，从而增加企业经济效益和社会效益。
关键词：现金流量管理；财务管理
引言
市场经济环境下，企业之间的竞争愈发激烈，要实现企业市场竞争优势凸显，确保经济效益获得。在生产经营过程中，就必须强化企业的财务管理控制。现金流量管理是企业财务管理的重要内容，确保现金流量管理的规范，能够有效的提升企业的资金利用效率，实现生产资源的高效配置，并促进经营效益提升。
1.企业财务管理中现金流量管理意义
现金流量管理具体开展质量会影响到企业财务管理工作的情况，主要表现在以下几点：第一，在衡量企业经营风险、市场风险方面，现金流量管理是重要指标。社会主义市场经济持续增长过程中，金融市场完善度增加，企业所进行的投资项目、融资规模都逐渐提升，同时面临的经营风险也慢慢增多。如某企业为获取更为充足的经营资金，采用举债发展的融资策略，向社会融资，通过银行贷款，虽然能有效扩大再生产，但是增加了财务风险。当其面临市场经营效益不佳的状况，加上企业自身经营决策失误，会给该企业造成较大的经济压力，无法实现预期的经营目标，偿还债务的能力不足，最终导致破产清算。兼并该企业的另一集团企业开展科学合理的整改工作，加强财务管理实施效果，发挥现金流量管理工作的重要优势，使得各项资金保持着良性循环的发展态势，促进闲置资金周转速率上升，加强了企业防范经营风险的能力，并且企业能从现金流量管理工作的开展情况出发，及时判断出自身的经营能力，保证决策的正确性。第二，企业资金使用效率持续上升。企业强化管理现金流量，为领导者、管理者充分掌握资金流动情况提供信息支持，从而及时有效地采用相应措施，有针对性地清查负债情况和利润率，合理性地调配闲置资金。现代企业运营中，在防范经营风险的同时，还需要注重强化自身在市场变化环境中的适应能力，以市场为导向，扩展经营规模，并合理性地控制经营成本，进而强化企业的总体经营能力和竞争能力。第三，充分发挥财务管理工作的优势，提升其整体水平。财务管理工作进行中，需要分配较大的精力处理现金流量工作，实现资产投资效益持续提升，现代企业各项经营活动的开展，都离不开现金的支持。科学控制现金收支，加强现金流量管控，减少资金浪费情况的出现，为科学评定财务管理工作的开展情况，强化和提升财务管理工作的整体水平具有基础性作用。
2.现金流量管理在财务管理中的应用措施分析
财务管理工作的实施情况，将会影响到企业的总体运行状况，而现金流量管理则是财务管理过程中的重要组成部分，对于企业的整体经营具有积极影响。当前很多企业开展现金流量管理工作的过程中还存在着一定的不足，主要是集中在：管理内容缺乏良好的科学性、合理性，管理环节有空白和薄弱环节存在；缺乏健全的管理体系，企业现金流量管理工作的眼光不够长远，过于注重当前发展的一些利润，忽略了企业长期的稳定发展。对此，现代企业需要树立全局性的财务管理理念，充分注重现金流量管理工作的重要意义，采用先进有效的方式加以控制，从而提升现金流量管理工作的整体水平[1]。
2.1注重现金流量管理体制构建
现金流量管理体制能够为企业的资金管理提供有效指导，并在确保资金高效运行的同时，实现生产投资效益的增加。传统管理中，受现金流量管理认知的偏差，其体制建设尚不规范。新时期，要确保企业现金流量管理质量提升，就应对先进管理理念进行创新，并构建完善的现金流量管理体制。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆具体而言，财务管理人员首先应对当前的资金流向进行关注，在确保投资规范的基础上，实现投资回报率的有效提升。其次，结合当前的管理问题进行财务管理制度建设，确保资金流入、流出控制的规范，确保企业现金流量管理的时效性。最后，建设规范的财务总部资金集中调配体系，实现未来资金流向的有效规范，为企业财务管理工作的开展提供有效指导。
2.2实现现金流量管理方式创新
现金流量管理方式直接影响着企业现金管理的效率和质量。新时期，面对着较高的现金流量管理要求，企业财务管理人员必须注重现金流量管理方式的有效创新。一方面，企业现金流量管理中，现金流量表编制能够实现财务潜在风险的有效发掘，并为财务管理工作开展体统有效指导。因此在管理实践中，应注重现金流量表的规范编制；另一方面，强化当前资金流转方式的评价和创新，在确保资金流转速度提成的同时，建设资金周转环节，实现企业资金链稳定性的有效保证。此外，还应对企业的预收账形式进行规范，在承兑汇票、应收款保理等手段的应用下，实现现金余额的有效管理，实现财务管理风险的有效监督。
2.3重点分析现金流量表内各项指标
实现现金流量管理目标，需要强化分析现金流量表，发挥其在财务管理工作的重要信息支持作用。现代企业完善现金流量表结构，需要从企业具体的生产经营工作情况出发，将各项经济活动中的不同环节进行全面细致的分析和研究，从原材料的采购到流水线的生产[2]，再到市场营销以及售后服务等多项环节，都涉及大量的现金，对现金流量管理工作提出了较高的要求。企业制定出健全的现金流量表，并有效分析各项指标，从这些指标中所包含的数据信息出发，重点判断和预测企业自身的盈利能力、盈利质量、偿债能力以及现金净值，为下一阶段的经济活动提供充足的支持。在分析现金流量表的过程中，找到企业预期发展目标和具体的经营状况之间的差异，并以此为依据，发掘企业实际生产管理中的缺陷，发现现金流量管理工作的不足之处，从而加以有效的改进和优化。如某企业在全面分析现金流量表的基础上，发现销售环节和预期营销目标之间存在着一定的差距，从具体的销售情况出发，开展全方位的市场调研，最终发现这次投放市场的产品不适应消费者的需求，因而召开了紧急会议，及时调整生产计划，为有效降低企业的经营风险、获取到最大的经济利润提供了良好前提。
2.4构建现金流量风险预警系统
现金流量管理的目的在于实现企业经营过程中现金流量风险的降低，促进企业经营目标的达成。要确保这一管理目标的实现，在先进流量管理过程中，财务管理人员还应注重风险预警系统的规范建设。该系统建设需要注重两个原则的遵守：其一，风险预警系统必须确保现金流量与实际利润的相互匹配。其二，整个预警系统建设具有一定的期限匹配，即在其控制下，短债长投的现象必须得以有效控制。从应用过程来看，现金流量风险预警系统能够实现财务管理风险的有效规避，并在企业现金循环比调整的基础上，实现企业经营利润的有效提升[3]。
结论
简而言之，现金流量管理对于企业财务管理质量的提升具有重大影响。企业经营中，财务管理人员只有充分认识到现金流量管理的特征，并在其管理价值把控的基础上，进行管理体系、管理方式预算执行和风险预警的合理控制，才能确保企业财务管理中现金流量管理的规范，进而实现企业的健康、有序发展。
参考文献
[1]张润雨.现金流量管理及其在企业财务管理中的价值探讨[J].经贸实践,2019(29):50.
[2]王风琴.试析现金流量管理在企业财务管理中的应用[J].中国乡镇企业会计,2019(9):100~101.
[3]陈晓萍.企业财务管理中现金流量管理的应用[J].当代经济,2018(2):106~107.
论文作者:靳灵松
论文发表刊物:《基层建设》2019年第22期
论文发表时间:2019/11/11
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