摘要：煤炭销售业务是企业盈利的最后环节，加强煤炭销售业务内部控制，实质性提高煤炭企业整体内部控制效果，对促进煤炭企业可持续发展具有重要意义。在煤炭销售业务内部控制过程中需要全面关注内部控制，及时转变管理概念，准确认识内部控制在煤炭销售业务中的积极作用，构建完善的绩效评价体系和内部控制体系，实现不兼容的职务分离，加强对内部控制每个流程的控制。本文基于煤炭销售业务内部控制展开论述。
关键词：煤炭；销售业务；内部控制
引言
煤炭企业内部控制是保持企业正常运营和保障企业健康发展的重要手段。目前煤炭企业疏于对煤炭销售业务的内部控制，销售人员的业绩评价也不合理，许多企业不严格执行不兼容职位政策，内部控制体系不完善，都影响到煤炭销售业务的内部控制。因此，有必要深入探讨煤炭销售业务内部控制现状与对策，有效提高内部控制效果，推动煤炭企业健康发展。
1煤炭企业加强内控的重大意义
1.1内部控制制度
20世纪80年代中期，“内部控制制度”开始被我国广泛引入，并得到了众多企业的认可。内部控制制度是指发生在企业内部的一系列的自我管理和控制制度的集合。内控制度是一种相对完整且十分严密的体系，其对于企业的资源管理和风险规避都有比较好的效果，继而也对企业的科学稳步发展有着巨大的促进作用。在企业内控制度中，成本管理是最重要的部分。
1.2煤炭企业加强内控的意义
煤炭企业是典型的资源型企业，这类企业的发展前提和重要保障无疑是稳定、充足的煤炭资源。但仅仅有充足的资源是不够的，煤炭企业想要提升公司的经济效益，降低运营成本，还需要完善的内部控制制度。煤炭企业相较于其他企业，其对于完善的内部控制制度的需求也更加迫切。良好、完善的企业内控制度不但能够帮助煤炭企业进行良好的资源整合，紧跟市场变化和经营发展战略调整资源管理，还能在一定程度上保障煤炭企业的资产安全，提升企业的经济效益。强化内控意识，提高管理水平强化员工制度和内控观念，加强内部控制机制建设，把建立健全内部控制机制当作大事来抓，使员工熟知各自的岗位制度和操作规程，严格按制度和规程处理每一笔业务，提高员工认真执行内控制度的自觉性，使每位员工都成为业务运营过程中实施内部控制的一个节点。
2煤炭销售业务内部控制现状
2.1企业对煤炭销售内部控制缺乏正确认识
就目前的情况而言，煤炭销售企业对内部控制缺乏重视，经常通过行政管理进行内部控制，甚至部分煤炭销售企业管理人员不了解内部控制的内涵将内部控制简单的划分到财务部门，并且在日常的煤炭销售营运中往往更注重煤炭的生产以及煤炭的销售业务，忽视煤炭销售的内部控制，并且对于煤炭销售更加重视煤炭销售的市场占有率，缺乏相关的内部控制的意识，对内部控制对于煤炭销售企业的长远发展不了解，管理人员认为内部控制会影响到企业内部的团结，进行内部控制就是对工作人员的一种不信任，这是对内部控制的一种偏见，必须要消除这种偏见否则会影响销售的效率，降低利润率。
2.2内部信息沟通不畅
任何企业的正常经营都需要流畅的信息传递，即上级的命令传达及下级向领导层的信息反馈，这一信息传递的流程对于煤炭企业的正常运营和决策会产生巨大的影响。但我国目前有许多煤炭企业都存在上下级和各部门之间信息沟通不畅，严重危害企业的战略决策和长期稳定发展。
2.3销售业务内部监督机制不完善
尽管企业员工愿意积极参与到企业的内控中来，但是针对企业内控实施过程中出现的各种冋题与制度的缺陷员工发现后，并不知道向谁反馈。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆例如，销售公司的销售人员发现在销售业务种存在内控制度的缺陷，大都会选择直报自己领导，但是由于领导对内控的专业程度较低不能及时处理，或者份公司通过层层上传和反馈，也很难保证销售人员的建议会最终传递到最高领导人。站在企业外部的角度来看，大部分煤矿企业并未建立可以接受外部利益相关者对企业内控建议或者樊哙的渠道，大多情况都是销售人员在与其接触时，进行口头阐述，又因为销售人员更多是重视企业业绩，对此方面并不重视，很多反馈很难及时收集并进行采纳。
3煤炭销售业务内部控制对策
3.1正确认识煤炭销售内部控制
煤炭销售企业管理人员对于煤炭销售内部控制要转变观念，树立正确的认识，对于内部控制多加强了解，多学习，吸收先进的内部控制理念，保证煤炭销售内部控制的质量。对于内部控制在整个企业内部进行更好的传播，让全体工作人员了解内部控制，首先领导层应该最先转变观念，然后上传下达，对整个企业的内部形成一个良好的工作氛围。销售部门的管理层应该对销售人员进行合理配置，加大对于销售人员的培训，建立先进的销售观念，规范自身的销售行为，通过内部控制对自身形成约束。并且在销售企业内部管理的过程中应完善管理机制，严格进行规范化管理，杜绝销售人员中有利用自身职务之便进行徇私舞弊、私自联系客户的行为出现，保证煤炭销售规范化、透明化，提升煤炭销售的业务水平，提高煤炭销售的效率以及质量，促进煤炭销售企业的可持续发展。
3.2规范销售合同管理
首先，该公司要建立授权审批机制。对于新客户，其销售经理应该对该客户充分了解之后，对其信用等级进行评定。在与客户签订合同时，要着重对于合同授权以及产品定价方案进行审核，需要对定价方案进行修改，此时必须由由此权限的相关人员进行确认后才能修改。对于合同的最终审核，需要由相关负责人员亲自审核，若因其他因素不能及时审核需要他人协助完成的，需要出示授权书，方可进行审核。其次，要建立销售合同的档案管理。建议煤矿企业严格制定合同管理相关规定：销售部门应将合同原件集中交由法务部管理，销售部和财务部各留一个复印件，同时这两个部门要建立各自的合同台账，并且定期与法务部的档案管理登记表进行核对。其次销售合同管理者应对销售合同内容进行保密，不得向无关人员透露，也不许无关人员进行拍照或者复印。资料的复印和调阅都需要由本部门负责人签字同意。
3.3加强工作人员的风险认识能力
对于销售业务来说，其目的是为了使得企业取得收益。加强工作人员的风险认识能力对于企业内部控制体系非常重要，在销售业务办理时，一定要有所警惕，要具有一定的风险认知能力，对于风险有相关的了解和认识，时刻警醒自己。企业的发展从来都不是依靠一个人来完成的，它需要每一位员工共同的努力，只有每个工作人员尽心尽责，认真达成自身的工作职责，才能使得企业不断进步。因此，作为企业的一员，必须要具备足够的风险认识能力，并熟练运用对应的控制措施手段。
结束语
煤炭企业的内控制度已经成为其企业经营管理的重要内容。加强内控和成本管理对于促进煤炭企业的整体效益，推动煤炭企业科学稳定发展有着积极作用，应当引起煤炭行业的高度重视。加强内控和成本管理需要从强化内控理念入手，继而对职工进行积极有效的培训，并制定绩效考核机制。
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论文作者:许肖飞
论文发表刊物:《电力设备》2019年第12期
论文发表时间:2019/10/28
标签：内部控制论文; 煤炭论文; 销售业务论文; 企业论文; 煤炭企业论文; 内控论文; 销售人员论文; 《电力设备》2019年第12期论文;