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摘要：企业集团整体效益提高的重要途径是节约税款，即企业集团在遵守国家法律法规的前提下，合理利用相关的政策进行纳税选择，以此来提升税收筹划的科学性，促进企业集团的可持续发展。鉴于此，本文就简单探析了企业集团的税收筹划，以期为相关从业人员提供一定的参考借鉴。
关键词：企业集团；税收筹划；风险管理
引言：
随着社会经济的快速发展，各领域市场竞争环境日益激烈，企业需要灵活各种政策与方法来提升自身经济效益与社会效益，只有这样才能提高企业的核心竞争力，为企业的发展打下良好的基础。而企业集团的税收筹划就是为了合理减轻企业税负成本，促进期末收益稳定与增长的有效途径，对此需要相关从业人员可以结合企业集团的实际情况，灵活利用优惠政策，确保税收筹划工作的科学与合理。
一、企业集团税收筹划概述
1.企业集团税收筹划概念
税收筹划指的企业集团在严格遵守国家相关法律法规的基础上，合理灵活运用国家税收优化政策来降低自身的税收负担，以此来最大程度提高企业的经济效益。在这个过程中，需要企业可以将财务管理与税收筹划进行有效结合，实现企业的战略目标，为企业谋求最大的效益。尤其是当前我国社会经济的快速发展，市场环境与税收环境变化比较大，企业在经营发展的过程中会存在多种多样的问题，做好税收筹划工作就显得非常重要，只有这样才可以降低税收风险，有效提升企业的核心竞争力，为今后的发展奠定坚实的基础。
2.企业集团税收筹划的必要性
首先，企业集团本身就有着管理跨度大、成员企业多以及经验多样化等特点，这就为税收筹划工作价值的实现提供了良好的条件。由于企业集团的税收项目众多，但不同的税收项目会有不同的纳税方法，这在一定程度上影响了企业纳税的金额。所以，企业集团要想税负减低，就必须重视税收筹划工作，并采取合适的方法来提高工作的合理性与科学性，这样才能帮助企业集团获得更高的效益。其次，关于企业集团的政策多。随着社会的不断发展，国家对企业集团的各项政策不断完善，而由于不同时期的环境差异，使得各项政策也会有一定的变化，所以企业集团要想可以提高自身的效益，做好税收筹划工作，就必须要能够跟上国家政策与地方法律法规的变化，并以此为基础来合理应对高负担税收。
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二、企业集团税收筹划存在的问题
1.税收筹划管理的相关工作人员综合素养水平不足
税收筹划管理是一项比较繁杂、系统以及综合的工作，尤其是对于规模较大的企业集团来说，在税收筹划管理的过程中需要具备较强专业素质能力的人员来参与，并且需要有一定的实践经验，只有这样才能确保税收筹划管理工作的合理性。然而，根据当前这方面人才较少，加上税收环境的多变与复杂，使得税收筹划时还必须要懂得防范风险，这样的话可以从事该项工作的人员就更少了，由于缺少专业的高素质人才，使得现阶段企业集团税收筹划工作开展存在一些不足。
2.企业集团运用税收优惠政策的灵活性不高
税收筹划工作的实施，其主要的目的是为了能够在不违反国家相关法律法规的前提下降低税务的成本，提高自身的经济效益。但由于企业集团的规模比较大，相较于一般的企业更加构成更加复杂，管理上难度较大，所以企业集团更加易于灵活利用管理跨度大、成员企业多以及经营业务多样化等特点，去运用优惠政策降低税负问题。不过结合现阶段企业集团的税收情况来看，并没有充分发挥出优惠政策的作用，缺乏完善的税收筹划管理体系，使得税收筹划的合理性不足。
3.企业集团的税收筹划工作缺乏合理性与前瞻性
随着我国社会经济的不断发展，政府为了保持经济的稳定持续发展，出台了很多法律法规来规范市场环境。由于企业集团所具有的特点，使得涉及到的法律法规会比较多，加上不断完善的会计制度，以及税收筹划工作队伍的整体素质水平不足等问题，使得企业集团的税收筹划工作缺少前瞻性与合理性。同时，一些企业集团在税收筹划的过程中缺乏全方位的考虑，忽视了税收筹划工作小组与人员的重要性，没有充分认识到税收筹划工作的重要价值，导致了企业集团税收筹划工作的缺陷。
三、改善企业集团税收筹划的几点思考
1.提高税收筹划团队的整体素质
众所周知，企业集团的规模本身就比较大，随着它的不断发展壮大，就必须有专业的人员所组成的税收筹划小组或者相关专业机构来完成企业集团的税收筹划。对于税收筹划小组而言，需要具有精通税法、税务知识以及专业财务知识的财会人员，并需要沟通能力较强的人员以及能参与到企业资金运营活动中的相关人员。另外，企业集团应该尽快建立税收筹划工作团队，通过内部培养与外部引入两种方式的结合来进一步提高企业集团税收筹划团队的整体素质水平。
2.企业集团应学会综合利用各项税收政策来降低税负
随着社会经济的快速发展，税收环境具有复杂性与多变性的明显特点，而这也在一定程度上导致了相关税法的变动，使得税收筹划的制定受到了比较大的影响。因此，为了可以确保税收筹划的科学性与合理性，就需要企业集团的能够不断学习与分析新的税收政策，并可以结合自身的情况对现行的税收工作进行差异化管理，以此来保证下属成员企业可以充分运用好优化政策做好税收筹划工作。
3.建立财税管理提前介入机制，增强税收筹划的前瞻性
在纳税义务前，企业集团应该要尽早可以对各项财务活动的规划与安排进行完成，税收工作的开展的过程中，相关工作人员应该从长远的角度进行去思考，通过建立财税管理提前介入机制，来对业务源头的税务工作进行全方位的管理控制，并以此来增强税收筹划的前瞻性。另外，企业集团还应该在运营模式当中将税收筹划工作人员编入，这样可以把税收筹划与资金运营进行有机融合。
结束语：
综上所述，企业集团如何把握好纳税选择机遇和税收优惠政策，是减轻企业税务负担的重要途径，对于企业集团的稳定持续发展具有至关重要的作用。因此，企业集团应该利用管理跨度大、成员企业众多以及经营业务多样化的特点，妥善平衡它们之间的税负以及发挥各成员的优势，促使企业集团的整体效益得到提升。
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[3]姚伟君. 企业集团税收筹划研究[J]. 中国经贸，2017（10）.
论文作者:王开强
论文发表刊物:《建筑细部》2018年第23期
论文发表时间:2019/6/19
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