摘要：随着社会主义市场经济的不断发展，工程也逐渐加强了自身的税务管理工作，极大的提高了经济效益，给国家和社会带来了更多的效益。但是营改增之后，工程税务筹划中出现了很多新的风险，在一定程度上增加了工程成本。本文主要对工程营改增后税务筹划和风险应对进行了具体分析，并提出了具体的风险应对策略，仅供参考。
关键词：工程；税务筹划；风险应对
对于企业管理而言，税务筹划是其中非常重要的一部分，是企业以法律法规为前提，对经济活动进行规划，从而达到降低企业税费，提高财务管理水平的行为。工程税务筹划，则是基于工程特点，结合财务管理涉及到的多种因素进行的税务筹划。企业内部的税务筹划需要具备针对性，通过税务筹划降低税收成本。
1“营改增”背景下企业税收筹划的重要性
1.1减轻企业的税收负担
在营业税改增值税以前，税收负担普遍过重，而且的建设周期比较长，通常债务负担比较重。我国实现了“营改增”后，增值税代替了原有的营业税，避免了重复课征现象的发生，而且增值税是价外税，企业可以进行抵扣，企业合理进行税务筹划，就可以减轻企业的税收负担。
1.2促进企业健康发展
“营改增”政策的出台，简化了税种，避免了之前重复课征的现象。由于增值税价外税的特点，符合相关规定的可以进行进项税额的抵扣，降低了企业的负担。企业应当在“营改增”的大背景下，通过政府出台的税法，合理进行税收筹划，在法律法规允许的条件下，利用税法减免税的规定，合理避税，同时强化企业内部的管理，使企业日常运营工作规范化，促进企业健康发展。
1.3实现企业价值最大化
在企业进行税收筹划过程中，应该合理利用税法规定的减免税事项，减少企业的税负，企业在不负担或者少负担税费的情况下，有效进行企业营运工作。企业通过合理避税，在税收成本减少的同时，充分利用企业节约下来的资金，实现企业价值最大化。
2工程营改增后税务筹划及风险应对措施
2.1提前做好准备工作
如果我们想要对“营改增”后的税务风险作出有效的管控，首先要做的就是对其风险成因进行科学的分析，并针对具体的问题，提出有针对性的策略。首先，就针对于策本身来说，其始终都会存在一定的问题与缺陷。由于受到自身因素的影响作用，导致其难以对相关的税收政策进行更加深入的理解与分析，并因此导致其存在模糊不清的问题。此外，若政策出现变动，那么一样会导致工程的税务筹划出现改变。因此，相关的工程人员，必须要树立起高度的忧患意识，并通过健康的心态，来积极面对税制改革。而就针对于改革内容而言，要求财会人员必须要对改革的内容有一个全面的了解与掌握，通过积极开展各种学习活动，来及时了解政策的变化，并且，要求相关的财务会计人员之间应当做到积极的配合，互相帮助，开展优质的合作，以此来从根本上强化人员的财务管理能力。此外，在国家税务机关进行税制改革以后，需要对增值税的发票作出严格的审核，并针对其进行科学的管理。
2.2提升税收筹划意识
税收筹划是提升企业财务管理的重要一环，也极大的影响着企业的内部管理。所以整个企业应该统一认识，充分的理解税收筹划的必要性和重要性；同时转变税收筹划理念，变被动为主动。首先，企业管理者要积极推动税收筹划工作的开展，在实际管理过程中把税收筹划放到业务开展的全过程中，对税收筹划工作人员进行专门的技能培训和引导自我提升等来发展税收筹划的积极作用。其次，税收筹划工作人员要积极主动有所作为，实时学习最新的税务管理知识，掌握企业所要求的税收筹划能力，积极工作创新税收筹划方式，保证税收筹划水平的进一步提升。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆
2.3对现有业务进行优化
为了实现优化企业产业结构和投资方向、完善税制，增加国家税收等目标，在营改增基础上，企业内部原有业务将会面临优化，针对税率不同的业务，会改变原有形式，这样一来会降低业务成本。原本业务中，各个业务的税率不同，实施营改增之后，业务税率征收范围面临一些问题。鉴此，企业会在相关业务方面进行相应的调整，最大限度减少各种税率业务，并且基于市场发展需求调整有关业务。
2.4进一步关注和做好两个个关键结合点的把握。
（1）有关筹划方法与税收政策的相互结合；在对与自身经营有关的现行税收法规进行全面准确把握的基础上，可基于有效的纳税筹划方法来深入分析现行税收政策，以便能把与企业经营行为相匹配的具体纳税筹划措施及方案制定出来。
（2）关于业务流程与税收政策的相互结合；电力企业在实施各项业务过程中，一定要对整个业务流程中所牵涉到的税率、主要税种、具体的征收方式及各环节税收优惠政策等税收法律法规进行全面的了解和分析；在把这些情况进行全面掌握的前提下，再对如何高效利用和整合企业内外部各项资源以从促进纳税筹划展开进行统筹分析，以此来把预期减税这项目标实现起来。
2.5积极争取新的优惠政策
（1）企业应当积极沟通，加强对新税收优惠政策的讨论与适用性分析。组织企业财务管理工作人员、社会专业人员进行讨论，对税收优惠政策的适用性进行讨论并分析，探讨企业适用的可能。在进行讨论的基础上，积极与税务管理部门工作人员进行沟通，探讨其税收优惠政策适用的可能性。
（2）探讨税收优惠政策的执行性。对于新的优惠政策，供电企业应当组织相关工作人员针对税收优惠政策执行过程中涉及到的人力、物力、财力及相关技术内容的探讨，并讨论相关政策在供电企业执行的可能性及执行效果的分析。通过对税收优惠政策的执行性分析可以为供电企业争取新政策提供可行性依据，供电企业根据执行性分析对自身进行调整，使其能更好地适应新的优惠政策的需要。
2.6培养专业技术人才
企业应不断的提高其税务筹划工作的专业化水平，按照企业的经营规模及实际需求，建设专业的筹划团队，保障筹划队伍的素质结构，充分发挥技术人员的才能，优化企业税务筹划工作的开展。
2.7遵循依法筹划的原则
企业的税务筹划工作应以国家税收政策为导向，企业开展税务筹划时，应及时的收集并整理相关的税收政策及变动情况，深入学习相关税收政策，及时的了解税收政策的变动对企业涉税事务的影响，及时的调整企业的税务筹划方案，保证企业的税务筹划工作在税法允许的范围内实施。
2.8建立完善的风险预警机制
企业应积极的利用现代信息技术，建立完善的预警系统，保证税务筹划工作科学的开展。一般来说，企业的风险预警机制应具备信息收集的能力，通过利用各种手段，建立完善的税收法规，税务筹划人员应做好后台工作，有效的发挥税务筹划预警机制的功能。风险预警机制应具备一定的危机预知功能，国家政策及法律法规的变化，会影响企业税务筹划方案的执行，企业应及时的调整其方案，保证税务筹划方案与税法相一致。
3结束语
综上所述，基于复杂多变的市场环境以及日趋多样化的消费者需求，各企业面临着十分激烈的市场竞争，有关主体必须牢牢把握税收筹划这一工作，不断提升税收筹划工作开展的科学性、有效性，为企业的运营与发展打下坚实的物质基础，助推我国现代化建设的持续、高质推进，才能全面提升自身的综合竞争力以及市场占有率，更好的应对竞争激烈的现代化市场。
参考文献：
[1]刘媛媛.论税收筹划在企业中应用的现状及其发展对策［J］.科技经济市场，2017（9）
[2]王强.基于税务筹划的企业财务管理研究[J].企业研究，2014，12：93.
[3]张立平.试论企业财务管理税务筹划[J].企业改革与管理，2015，18：105.
论文作者:张杰,原党建,赵丹凤,王丽英
论文发表刊物:《电力设备》2018年第30期
论文发表时间:2019/4/1
标签：企业论文; 税务论文; 税收筹划论文; 税收政策论文; 业务论文; 风险论文; 工作论文; 《电力设备》2018年第30期论文;