摘要：本文阐述了大数据对综合治税重要性的影响，对现代社会税收征管存在的问题进行分析，做出开展综合治税措施的说明，希望对我国财政税收有所帮助。
关键词：利用大数据；综合治税；新常态下
综合治税是政府主导、涉及许多单位和个人的系统工程，随着经济社会的不断发展和进步，其影响也随之越来越大；而科技的不断发展和进步，“互联网+”、大数据上升为国家战略，在新常态下利用大数据的方式开展综合治税能够大大提高税收征管效率。本文通过对大数据下综合治税的方法进行初步的探索和思考，重点围绕用制度规范和信息科技进行税收征管，加强小税种小税源征管，降低征管成本、实现征管效率最大化，为部分税收综合管理提供有效参考。
一、大数据对综合治税的重要性
近年，我国经济结构不断的转型升级，经济发展进入新常态，发展局势愈加平稳向好。在新常态下，我国为企业营造更好的政策环境，实施了供给侧结构性改革，持续加大财税改革力度，通过减税降费进一步减轻企业负担。与此同时，随着各地的不断发展，财政支出结构不断优化，公共服务配套一再加强，医疗卫生、教育、环保等民生及社会公共事务的投入也愈来愈大，地方财政支出刚性增加。在国家对地方财政转移支付逐年加大，预算绩效管理不断得到强化的情况下，财政收支依然存在较大矛盾，部分地方财政压力持续加大。税收作为财政尤其是公共财政预算收入的重要组成部分，如何用大数据推进综合治税，提高综合治税管理水平，提高税收征收和监管力度，实现税收应收尽收成为财税部门新的研究课题。
二、现代社会税收征管存在的问题
1、我国税收信息来源单一，税收征管力度单薄，综合治税还未能得到普遍落实。在税收征管中地方财税部门需要对税收进行监管，部分地区未能及时对大数据综合治税信息平台进行数据传送，存在税收信息流通滞后的情况，这会导致部分地区税收信息过于单一，给税务部门增加税收征管的难度。同时，税务机关的征管力量不足，影响综合治税的效果；涉税举报制度不健全，影响广大群众参与涉税综合治税的积极性。
2、小税种涉税信息采集难；不按规定纳税多；涉税信息的处理能力低，数据增值利用程度不高。一是车船税征收管理。有些车主纳税意识差，与税务检查人员“打游击”，或者采取异地缴纳“交强险”等手段偷逃或者少缴车船税；保险公司仅代收代缴当年的车船税，不会追收以前年度车船税；年审时公安机关不查验车辆是否完税等等都会造成税款流失。二是契税征管。房地产商预收一手房契税但滞后办证缴税的现象非常严重；相关部门测绘确权比较慢，造成税收征缴延迟。
3、小税源征收范围广、征管成本高、零星分散、流动性大、情况复杂，难管易漏，申报不足、漏管、少征、漏征问题较为突出。一是房屋租赁税源管理。由于租赁市场点多面广、分散隐蔽，只能对在出租屋管理中心登记备案、有完善台账的营业、办公类出租屋进行征收管理；其他未登记的房屋出租，租赁双方达成协议，私下签订一张租赁合同进行现金交易，由于其收入带有很大的隐蔽性，造成漏征漏管。二是数量庞大的个体工商户管理。个体工商户主要存在不登记、不申报或申报不及时以及申报不实等问题。如有些个体工商户经常变换招牌或经营范围，经常发生停（歇）业、门面转让的情况，但很少主动到税务机关办理变更、注销和停（歇）业手续；有些是部分证件内容不一致，如营业执照、国税和地税税务登记证三种证件登记内容不一致，个体工商户存在的种种问题使得其成为征管的难点。
三、开展综合治税的策略
1、规范综合治税管理制度。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆为有效组织、协调政府部门和有关单位综合治税工作，应在充分调研的基础上，制定实施综合治税工作管理规定及相关细则等制度，同时，针对可能出现的问题及时制定应对方案，制定相对合理的奖惩制度和绩效考核标准，充分有效地调动各部门协税护税和培植财源的积极性，加强各税种、税源的征收管理。
2、建立完善信息共享机制。由于税收多元化的形成，建筑、房地产、餐饮、批发零售等领域，拥有庞大的潜在税源，部分行业存在隐蔽性，这加大了税收征管的难度。建立各部门的信息互通协税机制，有效整合财税及有关协税部门信息资源和护税力量，定期召开财政经济分析会议，及时掌握财税收入进度和发现税收征管中存在问题，督促有关部门自觉向财税部门提供涉税信息，协助财税部门抓好税收征管，形成政府牵头、部门协作、信息共享、齐抓共管的税收综合治理机制，逐步形成法治、公平、有序、和谐的税收环境。
3、完善综合治税信息管理平台。为提升综合治税管理水平，规范和促进涉税信息资源共享，推动涉税信息优化配置和有效利用，可依托政府电子政务网，建立“集中管理、相互依托、数据规范、信息共享”的综合治税信息管理平台。财税部门、国土局、规划局、科经信局、市场监督管理局、建设局、供电局等等相关部门可实现对涉税信息采集、维护、更新、共享和反馈等信息化管理。同时，利用综合治税信息平台把各部门数据互联互通，通过大数据的比对，对企事业单位的综合治税情况进行有效的分析，使分散数据变成可开发利用的大数据，充分挖掘大数据对税收征管的作用，实现信息效用的最大化。
四、总结
1、治税环境明显改善。通过实行综合治税，可实现由财税部门单一治税到政府主导下多部门综合治税的转变，建立内容完整、措施完善、考核有力的税收监、征、管的良好机制，各部门更加理解、重视和支持税收工作，并逐步实现多部门通力合作，部门间协作配合更加紧密，形成全过程、全方位、立体化的税收数据分析和治税大格局，实现由单纯的征收管理向税源监控和征收管理并举的改变，进一步提高税收征管质量和水平，营造适合税收治理的环境。
2、征管质量、效率提高。通过制度规范和信息共享，重点围绕如何组织收入、涵养税源、有保有松，兼顾短期与长期税收平衡等方面，对相关数据进行深入分析、关联、挖掘，在综合考虑历史、现实与未来的平衡，把握好稳增长和调结构的平衡、把握好放水养鱼与涸泽而渔的平衡的基础上，以期能够提高征管质量和效率、提高财税收入预测准确率，助力供给侧改革，确保有效税源依时、足额入库，促进财税收入应收尽收，并形成税收服务经济，经济促进税收的良好互动格局。
3、进一步创新与完善。治税管理还存在诸多不足，综合治税信息平台也可进一步完善，对完整、准确、及时的数据，进行整合后落到空间位置，展现空间数据成果，实现信息的空间查询或可视化，充分降低小税种、小税源的征管成本，实现征管效率最大化！
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论文作者:董尧
论文发表刊物:《基层建设》2019年第1期
论文发表时间:2019/4/2
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