国际上的权利金管理制度，本文主要内容关键词为：权利金论文,国际上论文,管理制度论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
世界上大多数国家都规定，矿产资源属于国家所有，开采矿产资源必须向国家缴纳一定的费用，不同的国家对这种费用的称谓不尽相同，个别国家称之为矿业税、采矿税等，大多数国家称之为权利金(Royalty)。
权利金的性质
目前，世界上除墨西哥、智利、秘鲁等少数几个拉丁美洲国家外，几乎所有的国家都征收权利金，并且其定义或含义基本一致。即矿产资源属于国家所有，权利金体现国家作为矿产资源所有者的经济权益，是对已消耗的矿产资源的货币补偿，是实现勘查、开发利用和有效保护矿产资源三者良性循环的保证，开采矿产资源必须向国家缴纳权利金。权利金与我国矿产资源补偿费在性质上相似，以至于国外刊物都将我国的矿产资源补偿费译作“权利金”。
缴纳权利金是矿业法中规定的矿业权人必须履行的义务之一。权利金的征收管理是矿业权管理制度中的一项重要内容。矿政管理部门通过法规具体规定权利金的费率、计算方式方法、缴纳期限等，对产品的标价、权利金的征收和支付作出必要的规定。
权利金的征收与缴纳
世界上的大多数国家，权利金的收缴都采用与我国的税收制度相似的申报制度和稽查制度。
申报制是权利金征收的基本制度，即由矿业权人根据矿政管理部门的规定，在规定的时间内向矿政管理部门提交权利金申报表，由矿业权人自己或矿政管理部门计算其权利金应缴金额，主动申报，自动缴纳。
几乎所有国家在权利金征收管理中均实行稽查制度。稽查分重点稽查和抽样审查两种情况。重点稽查，即在权利金应缴大户（主要是一些大型的跨国矿业公司）派驻稽查员。另一部分是有针对性地选择目标抽样审查。
矿业权人必须保留详细的生产和销售记录，以备矿政管理官员审查。若矿政官员认为矿业权人有违反权利金征收规定条款的嫌疑，可以授权稽查员进入矿业权人采矿、选矿、销售、登记等场所进行实地检查，并有权索取采矿人计算权利金所使用的原始单据、会计帐目及其它资料，采矿权人应积极配合，提供方便。
没有合理理由而不允许或不配合矿政管理部门权利金征收管理稽查的，视为构成犯罪，将被处以罚款，有的国家还规定情节严重者将被枸禁。
许多市场经济国家，通过权利金应缴义务人自我评价估算—主动申报—自动缴纳—矿政部门稽查这一管理制度，可以基本上保证权利金应缴义务人按时足额缴纳权利金。除此之外，许多国家还制定了严格措施，规范权利金应缴义务人的行为。
1.设立信托基金与保证金制度
澳大利亚新南威尔士州，以及土尔其等国家，以设立信托基金和保证金的方式，保证权利金的及时证缴。
这些国家规定，矿政管理部门可以要求权利金应缴义务人将其所有销售收入按一定的比例，在规定时间内缴入信托基金中。这一资金由矿政管理部门负责管理。若义务人未履行缴纳权利金的义务，则由此基金支付。
矿政管理部门还可以要求权利金应缴义务人在规定的时间内缴纳一定数量的保证金，以确保矿业权人履行缴纳权利金的义务。一些国家规定，这种保证金的数额应超过义务人首期需缴纳的权利金金额。
2.迟缴权利金，须付滞纳金
对不按时缴纳权利金的义务人，许多国家规定，自应缴之日起，按规定的利率收取滞纳金，收取滞纳金的利率明显高于同期商业性贷款利率。
澳大利亚新南威尔士州规定，滞纳金利率为州银行参准利率的1.5倍；澳大利亚北部地方规定，滞纳金的利率以当日公布的联邦证券收益率加4%的利率计算。加拿大育空地区没有滞纳金规定，但规定应在每年10月1日之前缴纳上一年的权利金。若10月1日未缴纳。则加征应缴权利金总额的10%；之后仍不缴纳，就吊销采矿证。
不少国家规定，若权利金欠款还了一部分但未完全还完，可认定先还的部分为滞纳金，然后还的是新欠权利金，旧欠仍将一直收取滞纳金。
3.严厉惩处弄虚作假和妨碍公务者
许多国家规定，有下列情况之一的，将被处以罚款：
1)不按规定格式、时间内填报权利金申报表；
2)申报表中有弄虚作假行为或数据项有错误：
3)不指定专人负责与矿能部联系，并负责缴纳权利金、不及时报告生产经营中的重大变化；
4)不主动配合矿能部官员审查、稽查或不提供必要的帮助或方便。
澳大利亚新南威尔士州规定，在填报权利金申报表时，弄虚作假或有误导行为，妨碍或不允许矿能部官员审查稽查，即构成违法，将被处以5,000澳元罚款。
加拿大育空地区、曼尼托巴省和不列颠哥伦比亚省规定，不按规定格式、时间内填报权利金申请表的，从应提交之日起，每天给予一定的罚款（育空地区每天罚款20加元，不列颠哥伦比亚省每天罚款25加元）。当超过最高罚款限额仍不提交时，将被吊销矿业权证。以上行为中的情节严重者，如故意漏税或试图漏税或准备采取任何非法行为避税的，除被处以罚款外，还要加征处罚性权利金，即按应缴权利金的一定比例（倍数）加征。有些违法情节严重的，不但处以罚款，而且给予吊销矿业权征的处罚，有些人将无权重新申请采矿权。
澳大利亚规定，在填报权利金申请表时弄虚作假，拖欠权利金，将加征50%～100%的惩罚性权利金。
澳大利亚新南威尔士州和北部地方规定，权利金欠款超过6个月，将被吊销矿业权证。
有的国家对矿业权人弄虚作假、妨碍公务、拖缴欠款等规定了刑事处罚措施，如将被处以1年以下的监禁等。
权利金征收的法律保障
有些国家规定，矿能部长代表国家通过向法院起诉追缴权利金，可对义务人的一切资产行使留置权和扣押权。
采矿权人应付而未付的权利金，将作为采矿权人对国家应付的债务处理，由矿政管理部门的最高首长代表国家向法院提出诉讼。在法庭上，由部长签字的证词可以作为所有法庭的证据，法院无须任何审理程序，就可直接判决权利金应缴义务人偿还国家债务。这样，事实上已经取消了欠缴人申辩的余地。
在具体执行过程中，欠缴的权利金（包括滞纳金、惩罚性权利金及罚款），属矿业权人对国家的应付债务。这一债务构成对矿业权人的一切财产（包括其矿业权、采出矿产及含矿物质、矿山附着建筑物等）的特别留置权及扣留权，可以通过拍卖这些矿业资产变现的钱款来偿还此债务。这一债务的清偿具有比其他任何债务（包括国家其他税收）都优先受偿的权利。凭矿政管理部门最高首长签署的授权书，可以扣押矿业权人财物。
权利金的使用
权利金是国家作为矿产资源所有者所享有的财产收益或称之为财产所得，由矿政管理部门代表国家行使管理权，征收权利金。矿政管理部门所征收的权利金全部上缴国家财政。
大多数市场经济国家未详细规定所征权利金的分配与使用。负责权利金征收管理的矿政管理部门一般只管征收权利金及所有相关罚款、惩罚性权利金、利息等，均计入国家的权利金收入中。征收的成本不能从权利金收入中扣除，而是矿政管理部门向政策申请预算，由政府财政预算来保障权利金的征收管理职能。
也有一些国家在法律上规定了权利金的分配和使用。如：澳大利亚规定，陆上的矿产资源属于各州所有，权利金由州政府征收，直接进入州财政；海上矿产资源属于联邦政府，由联邦政府征收的权利金，在联邦和滨海州之间分成，联邦留35%，州分成65%。
在美国，权利金收入共进入四大财政帐户系统：一是联邦财政普通基金。由联邦政府用于资助联邦计划及减少预算逆差。二是州财政。一般用于修路、建医院、学校等。三是土地和水保护基金。用于购买和开发公园、休闲土地和设施。四是国家历史遗迹保护基金。据50:50的补贴率给各州和地区，并通过州补贴给地方政府用于历史遗迹保护。
综观世界各国，权利金的使用方向主要是环境保护、资源保护、用于鼓励勘查开发活动等。