一、个人所得税的变化情况
关于个人所得税如何通过政策减轻民众的负担，相关政策提出是通过调整个人所得税来实现的。个人所得税改革是在个税起征点下调下减少一部分税收来增加民众的实际收入，让民众在除去正常生活需求后，有剩余的钱来进行更高精神层面的消费或投资，从而带动经济增长。直到2019年初，我国政策改革已经全面实行，最新政策的变化具体包括以下三点：
第一、个人所得税的调整随着社会经济的发展在不断变化，而同时免除征税的要求也在不断提高。根据新规定：起征点由以前的3500元提高到5000元，年应纳税所得额低于3.6万元，在这个范围内的居民实行免税。这一政策的目的是为了增加中低收入人群在缴税后的实际收入，也是为了降低高收入人群的实际收入，这样对于缩小社会的收入差距起到了一定的作用。
第二、2019年我国个税改革中，改革税率表与之前相同的是都被分为7级，对于不同的是税率表中的前四级的应纳税所得额的调整，具体表现为前三级的等级差距有所提高。虽然税率表的变化不大，但是它实际缴纳的税额在一定程度上是有所减少的，因此对于一部分中低收入民众而言有一定的缓解作用。
第三、在扣除标准上个人所得税也有了重大的改变，国家对于居民生活增加了补贴政策。其补贴政策包括以下六项：
①税收政策中关于子女教育扣除标准：纳税人有子女，子女年纪已满3周岁，且还在上学全年则可抵扣1.2万元。
②继续教育费用支出扣除标准：若纳税人本人正在接受继续教育或接受国内学历教育，扣除标准是每年可以抵扣4800元，但要求是扣除的期限不能超过48个月；其次，如果是技能教育的话，在取得相应证书的当年可扣除3600元。
③有关于大病医疗的扣除要求相比较其他扣除要求较高，除了部分报销以外，如果出现个人支付的医疗支出超过了1.5万，在8万限额内可据实扣除。
④住房贷款利息支出扣除标准：如果购房者是首次购房，并且每月都需要支付一定的贷款，在这样的条件下，购房者可每月扣除1000元的费用，但扣款期限不能超过240个月。
⑤支付住房租金的扣除标准：如果纳税人目前没有住房，但是纳税人已经租了房屋，那么纳税人也可以享受该政策，值得注意的是在不同城市有不同的扣除标准。如果居住在直辖市、省会或者计划单列市以及国务院规定的城市，每年可以扣除1.8万元；除上述城市外，在其他人口数量达到100万以上的城市，每年的扣除额是1.32万元。
⑥赡养老人支出扣除标准：若父母超过60岁，即可享受该政策，对于独生子女和非独生子女设置了不同的标准，但扣除总额度标准是相同的。独生子女可扣除2.4万/年；非独生子女按照独生子女的标准进行均摊。
二、个人所得税改革对大连居民生活水平的具体影响
目前，个人所得税作为税收的主要形式被纳入我国的财政税收体系，对实现收入再分配具有划时代的意义。本次改革在扣除标准上考虑到了纳税人的真实家庭状况，合理公平的降低了公民的税负，从而缓解中低收入层的负担。具体而言个人所得税对大连市居民收入的影响主要包括以下几点：
①个人所得税对低收入人群的收入影响不大。由于目前的征税起点是5000元较调整前3500相比，月收入在5000元以下的居民免征的税额并没有增加低收入居民的税负，但对这部分人口没有任何优惠待遇。
②个人所得税新政策的启动，对于3500-5000元每月的低收入水平居民，无须缴纳税费，无形中实现了对支出的节约，有助于提升了低收入者的生活水平。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆中等收入居民在改革前后应纳税额发生了明显变化，税负大幅降低。但针对高收入人群影响并不大，可以在一定程度上实现高收入的调节，但效力并不明显。这次个人所得税改革优化了税率的结构，拉开了中低档税率差距，改革的优惠政策更多的对中低收入人群有利。
③限购政策：国家针对现在房地产发展的状况，提出了一系列的应对措施。
根据最新的辽宁大连最新购房限制政策的相关内容，其中一人提到，“购房者还必须在购买之日起2年内提供大连12个月以上的个人所得税或社会保险证明，不得通过更换个人所得税或社会保险证明支付的个人所得税或社会保险证明予以确认。”自2018年10月1日起我国全面调整了个人所得税起征点，那么对于改革前购房的大连市民无疑是有影响的，具体影响如下：
1、由于起征点的调整，因此大连市民连续缴纳的个人所得税税额将会发生改变。
2、对于在2018年10月1日前购房者，如果该大连市民的收入在改革前个税起征点以上，即在3500元及其以上，但直到改革时连续缴纳个税时间不足2年，在调整个税起征点之后个人收入没达到个税起征点要求，即未达到5000元，那么该大连市民就无需缴纳个税，那么不缴纳个税就不能满足购房政策中连续缴纳2年个税的条件，对于大连市民购房产生影响，可能会导致一部分购房者无法在大连市购房。
④公积金购房对大连购房者的影响：
中心城区单户住房公积金最高贷款额由45万元变更为40万元。家庭购买第二套住房作为个人住房公积金贷款的，首付不得少于60%；购买第三套以上住房单位的，停止住房公积金个人住房贷款。根据税法相关政策，住房公积金是免征个人所得税的。单位和个人按照国家规定的住房公积金比例免征个人所得税，即住房公积金账户存款金额和住房公积金利息收入免征个人所得税。在计算税额时，会先扣除本人本月应该缴纳的公积金金额。所以选择公积金贷款的大连购房者，由于贷款额度的调减，以及高额的首付比例，大连购房者可能会面临比以前更重的还款负担。
三、个税调整对家庭理财的影响
例：现有一对夫妇，夫妇双方都是父母独生子女，并育有一子。且夫妇拥有他们的首套100万元的住房，已支付首付30万，每月需还5000元房贷。
在个税调整前，丈夫李某的月收入是1.3万元，税后年收入是139560元；妻子王某的月收入是4500元，税后年收入是49860元。李某和王某的可用收入为178920元，李某和王某每月在赡养老人和抚养子女方面花费7.2万元，除去夫妻二人的每月生活花费24000元，剩余每年可用资金为18920元。
在个税调整后，丈夫李某的税后年收入是141720元，王某的税后收入是54000元，李某和王某可用资金为195720元，李某和王某在父母赡养和子女教育方面花费为1.6万元，除去上述固定支出，剩余可用资金为107720元。李某夫妻一家在个税调整后可用资金比个税调整前增加了88800元，若李某一家将剩余资金存入银行所获取收益比个税调整前增加了1750～1910元。
在个人理财时采用最保守的投资方法获得的收益增加了一部分，而如果选择适合的，收益高的理财方法可能会获取更多的收益，对李某夫妇将来的投资规划也将有所助益。由上述分析可知个税调整对于中低收入人群的生活还是有较大影响的，在形式与政策的双重作用下，市场经济也会被越来越多有“闲钱”的人刺激，推动市场的发展。
四、结论
综上所述，个人所得税的重大改革对居民收入调节起到了一定程度的影响，但也存在不足之处。由数据显示，在改革的第一个月，全国个人所得税减免316亿元，税改改革前纳税人超过6000万，不再缴纳个人所得税。此次改革对大连市民有效拉低了中高等居民收入差距，给予了低收入居民免税的优惠政策，同时也减轻了家庭支出的负担，但同时也存在着购房限制等问题。
论文作者:牟姝凝 潘柯宇 李姗姗
论文发表刊物:《知识-力量》2019年10月39期
论文发表时间:2019/8/30
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