物资采购合同审计，本文主要内容关键词为：物资论文,采购合同论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
传统的物资采购合同审计是事后审计，企业内部审计部门应努力探索物资采购合同审计的新路子，变事后审计为事前、事中审计，审计不能仅仅停留在合同上，应向物资采购活动的前期、后期延伸。通过审计加强物资采购管理、降低采购成本、提高经济效益。
（一）审“该不该买”，即对采购计划进行源头控制。要审查采购计划是否合理，审批程序是否健全。采购计划不合理，会造成资源浪费，影响企业预期收益。首先各生产分厂应申报需求计划，经本厂领导审批；业务主管部门在分厂需求计划基础上，与库存定额挂钩，结合实际情况，确定需求计划，对多报的计划予以核减，编报物资采购计划，并报本部门领导审批和审计部备案。
（二）审“怎么买”，即对采购时间的审查。企业要充分发挥集中采购的优势，主管业务部门应对采购计划进行分类、合并，以大批量采购质量好、价格低、售后服务好的物资。实行集中招标采购，采购单价比市场价格有显著优势，能有效地降低采购成本，提高经济效益。
（三）审“买谁的”，即对供应商的审查。企业对供应商的选择应制定严格的标准，将遵纪守法、商业信誉好、经营状况好、产品质量好、售后服务好作为选择供应商的条件，保证在支付合理价格的同时，获得较好的产品质量。
1、对新入围的厂家进行实地考察。审计部参加联合考察组，考察企业厂容厂貌、生产工艺、工商登记证、税务登记证、组织机构代码证、银行开户许可证以及近年来主要经营业绩、企业总资产、实收资本、净利润、现金净流量、资产负债率、固定资产成新率等方面。联合考察组在考察的基础上，写出考察报告，经主管领导审批后办理合格供应商资格认定手续，增加到供应商数据库中。对合格供应商实行动态管理，每年审核，按照经营状况、资质信誉、售后服务进行三级认定，优胜劣汰，对优秀的供应商建立长期战略合作关系，稳定供应主渠道，为实现物资采购质优价廉目标奠定基础。
2、对招投标全过程进行审计监督。对招标过程的审查主要是为了防止开标过程中的“暗箱”操作，以维护公开、公平、公正竞争的原则。审计部门主要是对招标文件和评议标准进行审查，看是否有漏项、表达不清和不合理的事项；是否存在责任不清的事项和与法律法规不一致的事项；招标程序是否规范，开标前是否已召开招标预备会，投标书是否密封并在骑缝处加盖投标单位印章，投标函是否加盖印章，企业法人委托代理人是否有合法、有效的委托书，投标函关键内容是否清晰并按招标书要求投标，是否存在招标者内定中标单位或向投标者泄露标底等违规行为。
（四）审“合同”，即对合同签订的合法性、规范性、效益性进行审查。合同标的物是否明确。标的物数量、质量是否明确，规格、型号填写是否完整、正确，质量标准、技术要求是否明确，对常用物资，占生产成本比重较大的物资采购计划进行审核。物资供应部门应实行定额管理，合理确定库存，编制年度、季度、月度采购计划，并经主管部门批准后执行采购，目的是在保证生产经营的基础上，防止积压浪费，加速资金周转。审计部建立物资采购台账，严格按照审批后的采购计划审计，对超计划采购要求退回。价款的审计。标的物价格是否按招标结果签订，招标结果的有关手续、资料是否完整齐全；相关的运费、保险费等费用负担是否明确；是否明确预付款进度及结算办法，支付预付款是否要求供应商提供与预付款同等金额的银行保函，最大限度地降低采购风险。合同履行期限、地点、验收方法是否明确具体，合同双方单位名称等资料是否明确，完整。明确双方的违约责任，提高合同的约束力和严肃性，保证合同的履约率。
（五）对“验收和结算”的跟踪审计。这是一个不容忽视的环节，它关系到整个采购活动的成败。有的供应商以合理价格中标后，在供货时采用偷工减料、以次充好、降低配置水平、降低服务质量等手段，牟取不正当利益。企业验收、质检部门管理混乱，个别人员思想不坚定，也给不法供应商以可乘之机，使企业蒙受损失。要对采购物资的验收、结算环节进行必要的抽查，进行跟踪审计，确保合同履行。主要抽查以下内容：入库验收标的物数量、质量是否符合合同规定，与供应商的资金结算是否按合同执行，合同规定需留质量保证金的是否按规定留存等。
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