池琛[1]2014年在《资产评估风险管理研究》文中研究说明我国资产评估行业产生于20世纪80年代末，至今经过了20余年的发展，从刚开始的依附于国有资产改制，到逐渐完成脱钩改制，我国资产评估已经成为自负盈亏的独立的中介服务机构，服务于社会经济建设。独立性的增强和新世纪的发展机遇使资产评估机构快速增多，为在竞争中生存，出现了某些评估机构不按规章办事、与委托方共谋导致评估结果发生重大失实的情况，评估机构和评估人员涉及法律诉讼屡见不鲜，阻碍了资产评估行业的健康发展。如何在经济主体众多、评估情况越来越复杂的处境下保证评估结果的公正性、合理性，有效降低评估机构的风险是亟待解决的一个问题。本文旨在研究资产评估风险管理，对资产评估风险管理相关概念做了阐述，然后进行完整的资产评估风险管理过程。先对评估风险进行识别，识别风险因素的来源和类型。在这里将资产评估风险分别不可控因素风险和可控因素风险两部分。不可控因素分别有行业环境的影响、资产评估管理机构的影响、法律因素的影响、评估委托方影响和被评估方的影响。可控因素主要是指资产评估机构和评估人员两方面。由于风险具有不确定性和模糊性，为将其量化以更好的进行风险的评价和控制，在这里运用模糊综合评判法加之层次分析法进行资产评估风险估测和评价，根据评价结果进行相应的风险控制，最后进行资产评估风险管理效果评价。文章最后一章将风险管理过程同案例相结合，对H国有供电公司的资产评估业务进行完整的资产评估风险管理过程，将理论同案例相结合，提出加强资产评估机构内控机制、提高评估人员综合素质、完善资产评估法律法规、规范行业监管和建立资产评估专业保险等建议，以有效规避评估风险。
苏长远[2]2015年在《资产评估机构执业风险问题研究》文中指出至2014年底,财政部和中评协累计发布26项评估准则,这些准则包括2个基本准则、12个具体准则、4个评估指南和8个指导意见。这些准则基本上涵盖了评估执业程序的各个环节和评估业务的主要领域,构成了我国的资产评估准则体系。然而,近年来资产评估机构和评估人员涉及法律诉讼的案件时有出现,对于资产评估行业的健康发展产生了负面影响。资产评估机构及评估人员在执业的过程中,如何防范执业风险,不仅是评估机构及评估人员自我保护的需要,还是维护资产评估行业健康发展的需要。当我们对于风险开始有较为清晰的认识时,我们也应该注意到当前对于资产评估机构执业风险方面的研究还很欠缺。因此,有必要对资产评估机构的执业风险问题进行研究,在全面分析风险类型及其产生原因的基础上,提出防范风险的具体建议,以期达到规避风险的目的。基于此,论文通过对资产评估执业风险的相关概念进行界定,并结合国内外研究现状,提出了资产评估执业风险的相关理论基础；通过阐述当前我国资产评估行业存在的主要问题,分析了资产评估机构的执业风险,主要包括道德风险、经济风险、法律风险,并对这些风险的成因进行了分析,主要从人员素质、机构管理、市场环境、准则体系、行业管理五个方面进行了分析；积极借鉴美国、英国、韩国、澳大利亚等资产评估行业发达国家防范资产评估执业风险的经验,总结出重视职业道德的影响、重视从业人员的职业培养、重视资产评估准则体系的建设、将评估风险控制融入日常工作等可借鉴之处；从提高评估人员的执业能力、强化资产评估机构内部管理、营造良好的市场环境、完善资产评估准则体系、理顺资产评估行业管理体制等五个方面,对防范资产评估机构执业风险提出合理化的建议。
刘艳[3]2003年在《资产评估风险管理研究》文中进行了进一步梳理本文针对我国资产评估风险的研究现状，从理论上对资产评估风险的本质、特征及其构成作一个较为全面的阐述；并且通过引入风险管理理论，对我国的资产评估风险管理问题作了一个前瞻性研究。 全文分为五大部分： 第一部分(第一章)：介绍了本课题的研究意义及当前国内外的研究现状；同时也对本文在研究此课题时所采取的方法及整体思路做了说明。 第二部分(第二章)：明确了风险的含义、属性及其特征，以此为理论基础，指出了当前有些观点存在的不足之处，对资产评估风险的本质、特点作了清晰的界定；通过介绍风险管理的本质、内容及操作程序，说明了“资产评估风险管理”的性质及其系统层次结构，为全文的展开做了理论铺垫。 第叁部分(第叁章)：说明了资产评估风险的构成及其成因。分别对机构风险因素、评估人员风险因素、社会环境风险因素、客户风险因素、关联方风险因素及意外风险因素等所造成的影响作了系统地分析。 第四部分(第四章)：构建了资产评估风险管理的系统模式，并分别对这一系统的各个构成部分的功能作了说明；具体从建立资产评估风险档案、识别风险因素、估测和评价风险大小以及评价风险管理的效果等实务操作方面作了技术、方法、程序措施上的探讨，并以案例形式做了具体说明；提出了评估机构进行风险管理时所应采取的其他配套措施，包括风险管理组织形式的选择、风险管理组织制度的制定及评估人员加强自我保护等方面；根据评估机构的实际状况提出了当前资产评估风险管理实务操作中应注意的一些问题。 第五部分(第五章)：通过国内外风险管理环境的比较，从健全我国的资产评估法律体系、完善资产评估行业管理和监控体系、建立资产评估职业风险保险制度以及大力发展资产评估专业教育等方面，提出了一系列措施，以促进改善我国资产评估风险管理的外部环境。
潘涛[4]2017年在《辽宁省土地评估机构的风险管理研究》文中认为我国的土地评估行业起步于1992年,发展至今不过短短的二十几年,但在这二十几年里却经历了行业的叁次改革,每一次改革后,土地评估机构面临的风险都不尽相同。随着近两年来,土地评估机构和评估人员涉及诉讼的案件逐渐增多,部分土地估价师不得不接受民事赔偿、行政处罚甚至刑事处罚,大家开始意识到土地评估行业的风险不但不低于其他评估行业,而且与其他评估行业相比还有其自身的特殊性。另外,2016年《中华人民共和国资产评估法》实施后,评估机构在新的法律环境下又将面临不一样的风险。本文首先对研究背景、研究意义和研究目的进行了阐述;从对所研究内容的概念、理论入手,在综合借鉴国内外已有研究、查阅案例、问卷调查的基础上,分析了现阶段辽宁省土地评估机构的现状,将土地评估风险分为系统风险和个别风险两类,其中个别风险又分为经营风险、管理风险和技术风险。通过对辽宁省土地估价师协会的走访调查,对各机构调查问卷的统计分析,结合相关理论,对土地评估中可能存在的各类风险进行辨识和评估,分别提出了管理措施,并针对土地评估的特点,提出采用分解工作程序来控制管理风险的方案。经过对土地评估机构工作流程及土地评估业务的深入研究,设计了针对土地评估的“七步工作法”,明确了每一步的工作内容和工作程序后,分析每一步工作中可能遇到的风险,针对风险特征,提出解决方案和建议,最终实现控制风险的目的。土地评估涉及时间较长、工作步骤多、涉及的知识面广,不同地区评估机构的风险也会有所不同,由于篇幅所限,本文仅从辽宁省土地评估机构目前普遍存在的风险进行了进行考虑,难免对一些特殊情况有所遗漏。后续可以进一步加强这方面的研究。
武敏[5]2018年在《H评估事务所执业风险评价研究》文中进行了进一步梳理目前,我国第叁方资产评估机构竞争日趋激烈,评估事务所为了提高自身业务量,盲目的承接高风险评估项目,而任何评估项目的风险都会导致评估事务所执业风险增大。因此,为了避免评估事务所执业风险,就必须在承接项目之前对评估项目进行准确的评价,有效的降低或消除评估项目的风险。本文根据自身的项目实践经验,结合对现有资产评估执业风险理论、风险管理理论的学习和探讨,对H评估事务所在评估项目中的执业风险评价进行研究。首先通过对H评估事务所项目执业风险评价现状进行分析,发现目前存在的主要问题;结合实地访谈和工作实践,对H评估事务所项目执业风险构成和成因进行剖析;在风险因素的基础上,根据不同的指标选取依据构建H评估事务所项目执业风险评价指标体系;选用层次分析法和模糊综合评价法相结合对评估项目执业风险进行综合评价;最后引入评估项目执业案例——B评估项目,运用构建的风险评价体系对B评估项目执业风险进行评价,根据风险评价结果,提出H评估事务所在B评估项目执业风险中的具体应对措施。本文将风险管理理论融入到第叁方资产评估机构,通过降低项目风险水平,达到控制H评估事务所执业风险的目的。科学合理的确定评价指标和风险评价方法,构建了一个比较完整的项目执业风险评价体系,并结合实际项目案例进行评价,提出了相应的风险应对措施,增强了H评估事务所对评估项目执业风险的防范和控制。
丁盼盼[6]2014年在《房地产抵押评估风险分析与防范》文中研究表明随着房地产行业的逐步发展，银行采用抵押房地产的方式向房地产行业注入的信贷资金逐年增加。为了确定出适宜的贷款额度，对抵押房地产的评估则显得极其的重要。同时，安全性作为金融机构经营的原则之一，如何降低抵押房地产评估风险是保障其安全性的不可忽视的重要渠道之一。抵押房地产评估的规范性操作不仅仅为房地产行业与金融行业架起了一座连接的桥梁，还对房地产市场秩序和金融秩序发挥着积极的维护作用。对抵押房地产评估风险的防范以及如何解决目前评估机构在风险防范中存在的问题成为目前重要的研究课题之一。本文分析了目前我国抵押房地产评估风险的管理现状，指出了抵押房地产评估中存在的问题，从理论上对于抵押房地产评估风险的特征和形成机制做了一个较为全面的阐述和分析；从风险识别、风险估计、风险评价方面对于风险进行分析；对于风险管理的风险规划、风险控制和风险监督叁个阶段进行了研究，同时结合具体的抵押房地产评估案例，对其进行风险分析并给出了风险防范的几点建议，使其具有一定的理论意义和现实意义。本文针对抵押房地产评估风险的形成体制，提出了防范措施。特别针对抵押房地产评估的程序提出了防范和规避风险的建议，对于客户资信和盈利的前景进行了具体分析,进而更好的规避风险的存在。在防范措施中建议评估者把握房地产价格的波动规律，提高评估值的准确性，降低风险发生的概率。
胡章雷[7]2015年在《中央企业转制过程中无形资产评估管理研究》文中指出知识经济时代中央企业的无形资产无论在数量方面还是质量方面都有了迅速提高。但是由于制度等多种因素的影响,中央企业出现了大量的账外无形资产。在中央企业向混合所有制经济方向发展时期,如果不能客观评估中央企业无形资产的价值,将使大量客观存在的无形资产无法国有资本化,终将导致国有资本流失。本文通过文献研究方法对国内外相关研究成果进行了梳理,在此基础上对中央企业、混合所有制企业和国有产权等概念进行了界定,通过调查方法分析了中央企业无形资产管理现状,指明了中央企业无形资产管理存在的问题。采用规范研究方法分析了中央企业转制过程中无形资产评估风险的表现形式和中央企业转制过程中无形资产评估风险的影响因素,在明确建立了中央企业转制过程中无形资产评估风险评价方法体系原则基础上,构建了中央企业转制过程中无形资产评估风险评价方法体系。运用物元理论与方法建立了中央企业转制过程中无形资产评估风险评价模型。在分析转制过程中利益相关者的利益基础上,从转制过程中中央企业无形资产评估体制和中央企业转制过程中无形资产评估制度体系两个方面构建了中央企业转制过程中无形资产评估机制。为保证中央企业转制过程中无形资产评估工作的顺利进行,论文提出了中央企业转制过程中无形资产评估风险评价方法体系实施的保障措施和无形资产评估机制运行的保障措施。
王家治[8]2009年在《资产评估执业风险研究》文中进行了进一步梳理资产评估行业经过20余年的发展,在国有资产管理、资本市场和证券市场建设、中外合资合作等领域发挥了重要作用,已经成为我国社会主义市场经济体系中一个不可缺少的社会中介行业。近年来,资产评估机构和评估人员涉及法律诉讼的案件不断出现,在一定程度上阻碍了评估行业的发展。越来越多的诉讼案件的发生,说明资产评估行业与注册会计师行业一样,也是一个高风险的行业。无论是资产评估机构及其执业人员出于保护自身的目的,还是资产评估行业管理部门出于维护行业健康发展的考虑,都希望找到防范资产评估执业风险的方法,减少评估案件的发生。但是,当人们意识到资产评估风险的严重性,希望找到有效的解决方法时,才发现我国在资产评估风险研究方面非常欠缺,相应的法律法规也很不健全。因此,有必要对资产评估的执业风险进行研究,全面系统分析风险的表现形式、产生风险的原因,并提出防范风险的具体措施,以达到规避风险的目的。本文共分五章,各章主要内容如下：第一章导论。介绍研究背景及意义、研究思路及基本框架、研究方法以及国内外关于资产评估执业风险的研究现状。第二章资产评估执业风险的理论分析。介绍资产评估执业风险的基本概念、基本要素和基本特征,为全文奠定理论基础。第叁章资产评估执业风险的表现形式。通过案例的形式提出资产评估实务中各种执业风险的具体表现形式,即道德风险、执业不慎产生的风险、评估程序不足产生的风险、评估程序受限产生的风险、专业胜任能力不足产生的风险、利用专家工作不当产生的风险。第四章资产评估执业风险产生的原因分析。深入分析资产评估执业风险产生的原因,即资产评估的固有缺陷、法律法规的不健全、执业规范不完善、行业管理体制不顺、市场环境不佳、资产评估机构内部管理不规范、资产评估人员素质不高等。第五章资产评估执业风险的防范。提出防范资产评估执业风险的具体措施,即加强资产评估行业的法制建设、完善资产评估准则体系、加强资产评估基础理论的研究、理顺资产评估行业管理体制、营造良好的市场环境、强化资产评估机构的内部管理、提高评估人员的执业能力。本文的主要贡献在于：结合资产评估实务中出现的案例,深入分析了资产评估执业风险产生的原因,进而提出了防范资产评估执业风险的具体措施。本文的不足在于：对资产评估执业风险的本质还有待继续研究,同时未能对风险进行定量分析,这需要在今后进一步努力。
于洋, 张莹[9]2015年在《资产评估风险防范问题研究》文中研究表明对于企业发展来说,资产评估的价值是毋庸置疑的。其在充分发挥出企业目前的资产价值,促进资产的合理高效使用方面扮演着不可或缺的作用,由此可见资产评估对于企业发展的作用。目前受制于我国现有的市场经济体制,尚未形成完善、系统的资产评估体系,导致企业资产评估存在较大问题,难以真正适应企业长远发展的需要。本文从资产评估常见的风险因素入手,阐述了资产评估的价值和意义,结合实际情况有针对性地提出资产评估风险防范策略。目的在于促进企业资产评估的制度化、标准化发展。
邱雪萍[10]2017年在《基于资产评估法框架下资产评估风险成因及防范建议研究》文中研究指明资产评估作为市场经济体系中不可或缺的一部分,对我国市场经济健康发展起着重要作用,但资产评估机构和评估人员面临的评估风险也越来越多。研究首先基于资产评估法框架下,对资产评估风险的概念及主要分类进行了阐述;然后从资产评估程序角度分别从资产评估前期准备、资产清查、评定估算及生成报告各个阶段提炼资产评估风险成因;最后依据成因分析得出的结果,提出资产评估风险防范建议。
参考文献：
[1]. 资产评估风险管理研究[D]. 池琛. 河北大学. 2014
[2]. 资产评估机构执业风险问题研究[D]. 苏长远. 哈尔滨商业大学. 2015
[3]. 资产评估风险管理研究[D]. 刘艳. 广东工业大学. 2003
[4]. 辽宁省土地评估机构的风险管理研究[D]. 潘涛. 石河子大学. 2017
[5]. H评估事务所执业风险评价研究[D]. 武敏. 西安石油大学. 2018
[6]. 房地产抵押评估风险分析与防范[D]. 丁盼盼. 长安大学. 2014
[7]. 中央企业转制过程中无形资产评估管理研究[D]. 胡章雷. 哈尔滨工程大学. 2015
[8]. 资产评估执业风险研究[D]. 王家治. 西南财经大学. 2009
[9]. 资产评估风险防范问题研究[J]. 于洋, 张莹. 品牌. 2015
[10]. 基于资产评估法框架下资产评估风险成因及防范建议研究[J]. 邱雪萍. 中国资产评估. 2017
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