神东煤炭公司的资金集中与控制，本文主要内容关键词为：煤炭论文,资金论文,公司论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
囿于煤炭开采行业自然条件的特点，神东煤炭公司(以下简称神东煤炭)以前基本以矿井为单位实施相对独立的管理和核算。由于公司地跨内蒙古、陕西和山西三个省区，并且煤炭产量每年增长千万吨，在资金使用方面，分散管理的弊端日益凸现。一是资金回收速度慢。长期以来公司所属单位对资金回收疏于管理，导致货款数月才能收回，形成“账上有钱，实际没钱”的局面，这极易造成资金链断裂，给企业带来财务风险。二是资金使用效率低。公司所属30多个单位地跨三个省区，为方便结算，均在附近的专业银行开户，形成多头开户、多头贷款的局面，造成了资金效率低下，资金成本居高不下。三是资金余缺失衡。由于公司所属单位业务范围不同，经营管理水平不同，出现有的单位资金闲置、有的单位生产经营急需资金却不能得到满足的现象，公司的规模效应得不到充分发挥。为加强资金管理，提高对资金的调控能力和使用效益，神东煤炭借鉴银行资金管理模式，运用现代网络技术和理财手段，对公司资金实行集中统一管理，收到显著成效。
一、神东煤炭的资金集中模式
神东煤炭在对自身情况进行分析后，选择了内部银行模式。企业将内部银行设在核算中心，实行双轨制，即业务受财务部领导，人员归核算中心管理；同时，在陕西和内蒙古地区设两个分支机构，负责办理日常的资金结算。内部银行是公司内部非法人单位，但它与财务公司具有相同的作用。从实质上看，内部银行是把财务公司的运作机制引入到公司内部，对公司资金实行统存统贷管理，在所有权和使用权不变的原则下，把分散在各下属单位的资金集中起来，实行统一管理、分配和使用，并监督资金的流向。具体措施包括：
1.账户集中管理
神东煤炭取消了二级单位所有的外部商业银行账户，统一在内部银行开户，资金收支全部通过内部银行。
2.收支两条线
各单位提取或应上缴的各项资金，每月终财务部以委托收款通知单收缴，存入财务部在内部银行开设的账户；下拨分公司的资金，由内部银行从财务部开设的账户中以委托付款的方式划入各单位在内部银行开设的账户，经费单位的经费补贴以内部转账支票方式按月均衡支付。
公司内部各单位之间的款项支付，直接通过内部银行办理。各单位对外支付的各种款项(不包括工资性支出及缴纳的税费)，需编制资金使用计划，报财务部审批。每月财务部给各单位下达对外支付计划，内部银行按照财务部下达的各单位资金使用计划进行控制，超出计划的支出拒绝支付。对于工资性支出及缴纳的税费，内部银行根据人事部门审批的工资支付单据和纳税申报单直接办理款项的支付。
3.资金动态管理
内部银行每天负责编制货币资金收支报表，随时掌握公司的现金流量，加强资金的统一调度。根据公司的发展需要和各单位的生产经营计划，对各单位所需资金按轻重缓急进行拨付，在保证正常生产经营的前提下，实现资金动态管理，严格控制现金的流入和流出。
4.资金集中结算
每月29日，公司所有单位的财务或业务经办人员到核算中心指定的地点进行集中划转。公司及各单位间的经济业务往来款项，全部通过各单位在内部银行的账户用内部转账支票和委托收款通知单相互划转，不允许各单位之间互挂往来，没有支付能力的单位可以向内部银行申请贷款，有偿使用资金。公司通过先实施内部网上结算，后与商业银行接口，全面实现资金结算的网络化，大大缩短了资金结算的在途时间，保证了成本、费用、收入及时入账，最大限度地提高了资金的使用效率。
5.融资集中管理及商业化信贷管理
神东煤炭取消了公司下属单位的对外筹资权，由公司统一对外融资，具体做法是：下属各公司生产所需资金向公司上报资金计划，由公司统一筹措，通过内部银行下拨到下属成员单位，下属成员单位按规定利率支付利息，实现了资金的有偿使用。统一对外融资可以利用资金规模优势，降低借款利率，从而节约贷款利息费用。同时，总公司根据下属公司资金计划合理调整债务结构、借新还旧，使贷款期限更趋合理。
6.专项资金统一管理
为了与公司的生产模式相适应，神东煤炭采用了专项资金集中管理模式，具体做法如下：
(1)对专项资金实行分散提取、统一上交、集中使用的办法。各煤矿根据国家政策和规定的标准在成本项目里提取折旧、井巷维简基金、大修理费用、安全技改费、绿化费、并按月向财务部划转上交。公司根据年度计划安排各项支出。
(2)明确专项资金统一管理的基本原则：一是专项资金实行项目管理、单独核算、专款专用的原则，任何单位和个人不得挤占、截留和挪用。除大修理费用外，专项资金年度结余允许结转下年度使用。二是专项资金的安排使用要坚持先提后用、量入为出、重点突出、统筹安排、讲求效益的原则。三是专项资金实行分级分类管理的原则，除设备购置外，根据项目类型、性质、投资额度，将专项资金项目分为重大项目和一般项目两大类。重大项目是指单项投资估算在30万元以上的工程项目、10万元以上的设备大修和20万元以上的科研项目，其他为一般项目。四是专项资金的使用贯彻从下而上、上下结合的原则。各生产经营单位根据资金实际需要，上报本单位专项资金需求计划，由计划部组织有关部门进行审查和综合平衡，经公司总经理办公室会议研究后，以公司正式文件下达。各相关部门及单位根据公司下达的专项资金计划组织安排专项工程的施工购建，最终根据项目单位、计划部、造价事务所审定的竣工决算到财务部报账。
(3)对专项资金的管理流程作出规定。在立项审批、方案确定、设计审查、设计变更与工程量核定、项目招标、施工组织设计和合同条款审核、开工报告与采购计划审批、组织项目竣工验收、造价结算等方面明确了各部门的职责，科学制定专项资金管理制度，密切监视专项资金的使用情况，发现问题及时解决，保证专项资金的合理使用。
二、神东煤炭资金集中的配套制度
1.资金安全风险抵押制度
随着公司的快速发展，资金流量越来越大，资金的安全高效运行就显得尤为重要。为进一步提高资金周转速度和使用效益，防范资金风险，保证资金安全运行，神东煤炭把资金安全管理视同生产安全管理，从2005年开始实行资金安全风险抵押制度。
资金安全风险抵押制度的主要内容是：核算中心领导及各单位财务科长交纳一定数额的风险抵押金，由公司组成的考核组对责任人员所负责的核算业务范围内资金安全管理内容进行考核，视考核结果给予风险抵押金加倍返还、部分兑现或全部沉淀。抵押金额为：核算中心领导：正职为6 000元，副职为5 000元，助理级为4 000元。各核算单位财务负责人：正职为3 000元，副职为2 000元。考核指标分为否决性指标和百分制指标。否决性指标有：各单位是否账外设账，私设小金库；有无擅自发放奖金、津贴、补贴及福利现象；有无擅自提高开支标准；有无迹象表明重大人为调节成本、造成会计信息失真的情况。否决性指标出现一项，风险抵押金全部扣除。中心领导按下列比例扣除：出现一个单位扣20％，出现两个单位扣50％，3个单位以上全部扣除。百分制指标按以下比例兑现：考核得分85分以上的风险抵押金给予加倍返还，75～85分按50％返还，75分以下的全部沉淀，中心领导按各单位考核得分平均分及上述比例兑现。
2.资金使用的授权审批制度
神东煤炭的资金授权审批制度，从资金的全面控制和重点控制入手，对公司的各类资金支出审批做出明确规定，既赋予了各级审批人员一定的权力，又明确了各级审批人员应当承担的责任，制度的执行确保了公司货币资金的安全。
(1)授权制度的总体原则是资金集中管理、统一运作、分级负责、对口管理。公司要求各二级单位在内部银行开设基本存款账户，统一结算资金；对资金管理实行分级负责制，在此基础上实行对口管理，保证资金安全。
(2)对授权审批的内容从13个方面进行明确，主要包括：列入各单位生产基建年度财务收支范围内的对外支付业务、出借货币资金、正常工资性货币支出、集中缴纳范围内的税费支出、捐赠性货币支出、基本建设资金、维简大修安全技措绿化基金(煤矿维修简单再生产、大修理、安全技术措施、矿山绿化基金)、合同未做明确规定的预付款项、应付采购物资款、各类罚款资金支出、征地办证居民搬迁补偿等各类资金支出、各单位年度收支计划外的货币资金支出以及上交股份公司或集团公司的款项。
(3)对纳入审批范围内的各项业务根据业务性质及资金范围对各级审批人员的审批权限作出规定：凡属于神东煤炭的对外资金付款业务，审批人应根据货币资金授权制度规定在授权范围内进行审批，不得超越权限进行审批。审批人严禁对外单位和非本单位职工出借货币资金，确因特殊情况需外借的，须由神东煤炭总经理审批，所属单位一把手和经办人负责清理收缴。
(4)为确保审批制度的顺利执行，从13个方面制订了授权审批的控制措施，如规定授权审批人员不得故意肢解业务，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，任何环节的经办人均有权拒绝办理。
3.现金管理的安全机制
(1)核算中心2005年在所有单位的财务室安装了红外报警和监测监控系统，对原没有装设防盗门、防盗窗或虽已装设但达不到安全条件的统一进行了安装和更换，对小保险柜和使用年久、状况较差的保险柜进行了更换，从硬件设施的配置上确保财务场所的安全。
(2)为了保证现金及出纳人员的人身安全，对各单位提取现金及送存银行从计划提报、核算中心安排车辆、治安保卫人员随从等各环节做了周密安排，加强了资金的安全保卫工作。