摘要：开展固定资产清查，做好固定资产信息收集、账实信息对应等基础性工作，强化新增资产与设备的联动功能应用，采取措施避免PMS设备台帐统计口径与工程决算结转的固定资产口径不一致、台账精细化程度不高等问题。
按照国家电网公司资产全寿命资产管理的要求，资产管理贯穿工程决算、转资、运行、报废等整个管理过程。资产设备对应比率作为资产对标工作中的重要考核指标，已经成为推动电网企业资产管理水平的重要推手。为了提升资产设备对应比率，就必须加强固定资产清查工作，推动资产设备联动功能的应用，从而持续推进实物资产与固定资产卡片的对应工作。
一、固定资产实物信息收集阶段
在第一阶段的固定资产实物信息收集工作中，资产清查小组将每一类固定资产的实物清查工作职责分解到对应的实物管理部门，组织相关部门对各自职责范围内的各项固定资产进行实物盘点，并收集整理各项固定资产实物数据。
在这一阶段的工作中，运维检修部、市场营销部、调通中心、综合服务中心等各实物使用部门分别抽调了本部门的骨干人员进行集中办公，有设备台帐的要求的，按照设备台帐信息填列固定资产清查盘点表，没有设备台帐的要求的，按照清查盘点表要求的字段整理现场实物信息，最大限度的确保了固定资产实物数据的完整性和准确性。
二、固定资产实物信息与财务信息对应阶段
在第二阶段的资产设备对应过程中，组织财务部、运维检修部、营销部、调通中心等各部门的业务骨干进行了集中办公，对全部固定资产实物信息和财务信息进行了全面梳理核对，最大限度建立实物数据与财务数据的对应关系。在这一阶段的工作中，针对不同的资产类型分别进行核对：
输电线路的资产实物对应难点在于一条线路可能会对应多条财务卡片。由于管理模式的原因，线路每经过一次技术改造就会在财务账面形成一张固定资产卡片，因此要实现线路资产的对应，就需要对多张财务卡片进行拆分重组与合并操作。针对这一点，要求运维检修部根据每一次线路改造的实际情况提供财务卡片拆分与合并的比例，按照比例重新创建新的线路资产卡片。经过努力，在运的所有输电线路资产都实现了一线一卡，全部实现对应。
变电设备、自动化设备及通讯设备的实物资产对应主要工作目标是要实现主变压器、断路器、组合电器这几类主要设备的一一对应。由于变电设备数量繁多，这就给整个对应工作增加了相当大的难度。针对这一情况，采取了集中办公的形式，根据设备的资金来源、投运时间、规格型号等各类相关信息进行逐一核对。对于财务卡片中一张卡片包含多个设备的情况，由财务人员在ERP系统中进行价值拆分，以便能够实现一一对应。对于发现的设备台账录入不全的情况，现场联系相关运行人员进行台账录入。最终实现了各类主要资产设备的一一对应。
配电资产的对应工作难点是数量众多的低压台区无完整设备台账，需要相关人员一一到现场进行逐一核实并录入相关台区信息。根据统计好的各类配电资产原始信息，结合现场实物的实际情况，对财务卡片进行了大量的拆分合并工作，最终实现了10千伏线路一线一卡，400伏低压线路按台区建卡的目标。
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三、新增资产与设备的联动功能应用
为保证新增设备与资产能够实时对应，提高资产设备对应率，启用资产设备联动及资产全过程管理的工作流程。资产设备联动及资产全过程管理的工作流涉及实物使用部门、实物管理部门和财务部门，流程涉及资产新增、资产报废、资产调拨等资产管理的全过程。
为了能够更好的协调相关部门开展此项工作，财务资产部积极与运维检修部协调沟通，由财务资产部与运维检修部分别指定一名专责具体负责资产设备联动工作，针对相关流程的业务操作手册积极开展学习，有疑问及时沟通，处理不了的问题及时与负责该项工作的ERP项目组工作人员联系询问，尽快掌握相关业务流程。在资产设备联动工作的推进过程中，针对不同性质的工程项目采取不同的操作方法：
对于基建工程新增的输变电设备，在决算转资时首先由运维检修部专责提供PMS系统中的相关输变电设备台账，再由基建部项目经理结合工程决算中的移交资产明细表，查找出决算中的每一项资产对应的设备台账并填写到移交资产明细表中，随后由运维检修部专责根据以上资料在ERP系统中发起新增资产设备联动工作流，生成财务的固定资产卡片，再由财务部专责根据决算对固定资产卡片进行资本化记账。
对于技改形成的输变电设备，由运维检修部负责技改工程的专责将移交设备明细交由运维检修部设备专责并由其发起资产设备联动工作流，生成财务的固定资产卡片，再由财务部专责根据决算金额对固定资产卡片进行资本化记账。
四、资产清查和联动工作中存在的主要问题及建议
在加强资产清查和推动资产设备联动过程中，发现了很多固定资产管理方面存在的问题，主要有以几个方面：
（一）PMS设备台帐统计口径与工程决算结转的固定资产口径不一致。在PMS设备台帐中要求录入的一些设备，如母线、避雷针等，在财务资产卡片中是根本不存在的，因为财务部门根据相关工程决算进行结转固定资产，而编制的工程决算中是不把母线、避雷针等设备作为单独的设备列示的，而是将其作为材料费分摊到其他设备上的，对于这部分设备在对应过程中是将其对应至每个变电站的“电缆及接地”这一资产上，难免有些牵强。而工程决算提供的转资明细中又有一些设备在PMS台账中是不作为设备台账管理的，如“端子箱”、“检修电源箱”等，对于这类设备，做法是将其价值合并至相关主设备的价值中去，在资产卡片中不作体现，但这增加了财务人员的工作难度，难以从根本上避免这一问题的出现。针对这一问题，建议PMS设备台帐管理部门及工程管理部门都能够以固定资产目录为基础建立台账和提供转资清单，从根本上统一固定资产管理口径，便于今后各项资产清查工作的开展。
（二）设备台账的管理有待细化加强。在清查过程中，发现了很多财务有卡片，但无设备台账的情况。究其原因有以下几点：一是设备台账录入人员对设备台账的更新维护不及时，导致已运行的设备不能及时的反应在PMS系统中。二是设备台账录入过程中缺相、少备用设备的现象经常存在。一些设备的ABC三项录入不全，以及现场的一些备用设备没有录入PMS系统中，而这些备用设备由于已经购买并安装，财务有资产卡片，如果不录入设备台账中，将无法实现对应。三是一些变电站由于划归县局进行维护，其设备台账管理缺失。一些变电站如南朝变、东明变、朱阳变等，现在的管理模式是划归县局进行管理，但是这些变电站的设备台账管理相对缺失，很多已运行数年的设备都没有录入设备台账。针对这些问题，实物管理部门需加强对设备台账的监督管理，以便使PMS系统更加完整的反应实际设备信息。
论文作者:李莹洁
论文发表刊物:《电力设备》2017年第33期
论文发表时间:2018/4/11
标签：设备论文; 资产论文; 台账论文; 固定资产论文; 实物论文; 卡片论文; 决算论文; 《电力设备》2017年第33期论文;