我国煤炭企业内部控制现状分析及改进措施研究
樊聪颖 山西西山煤电股份有限公司镇城底矿供应科
摘要： 新时期，国家开始对煤炭行业进行全面整合工作，对于煤炭企业来说，无论是经营体制还是管理模式都发生了很大的变化，因此，煤炭企业要更好地顺应行业发展趋势，实现稳定健康发展，就必须规范内部管理并提升管理水平，以此来增强自身参与市场竞争的能力。本文从当前煤炭企业内部控制的现状出发，对存在的问题进行了分析，并提出了相应的改进措施，希望能够对煤炭企业强化内部控制有所帮助，共同实现长远发展。
关键词： 煤炭企业；内部控制；现状；改进措施
前言
在工业化进程持续加快的背景下，社会对于能源的需求不断增长，煤炭行业也因此得到了飞速发展。就目前而言，作为一次性能源的煤炭在我国能源消耗中占据了超过70%的比重，政府部门对于煤炭行业的控制力度日渐增强。不过，多数煤炭企业采用的都是国有控股模式，僵化的产权体制使得其内部控制仍存在一些问题，需要及时做好改进工作，提升内部控制的效果。
一、煤炭企业内部控制现状
1.内控意识不强
当前，不少煤炭企业为了能够更好的适应市场竞争需求，将目光一味放在经营管理方面，对于内部控制并没有能够形成正确认知，企业领导缺乏对内部控制的重视，没有能够在企业内部创造出适合内部控制工作开展的环境和氛围。不仅如此，在实施内部控制活动的过程中，部分煤炭企业存在“走形式”的情况，内部控制并没有能够达到预期效果，在这种情况下，企业管理层可能会质疑内部控制的作用，更加不重视内部控制。另外，煤炭企业工作人员缺乏风险防控意识，将其看作是管理层的职责，认为风险管理自身无关，也没有能够主动参与到煤炭企业的风险管理活动中，导致了风险控制效果差强人意。
粮食统计口径调整要以保护地方和农民利益不受损为前提，在保持目前涉粮补贴不变的基础上，逐步完成与统计口径调整相关政策的制定。结合我国经济社会发展五年规划，将2018年到2020年作为统计口径调整过渡期，其间两套统计口径并行，与原来粮食统计口径相关的政策继续执行；调整后的政策在下一个规划期开始后正式实施。
2.内控制度缺失
很多煤炭企业对于内部控制制度的建设都没有形成足够的重视，甚至于在一味关注业务扩展和经济效益的情况下，内部控制制度建设会被企业领导有意无意的忽视。内部控制制度的缺失会导致煤炭企业内部控制工作缺乏有效的规章制度作为支撑，缺乏规范性，同时内部控制工作在开展过程中必然会遭遇各种各样的问题[1]。
3.内控人才不足
良好的内部控制需要专业的人才负责实施，否则其效果会大打折扣。而内部控制工作本身涉及的领域众多，包括财务、管理等方面，要求内部控制人才必须具备良好的专业素质。但是就目前而言，不少煤炭企业并没有重视内部控制人才队伍的建设工作，导致内控人员专业能力参差不齐，对于内部控制工作缺乏足够的了解和认识，影响了内部控制的实际效果。
4.监管机制不全
其中，A为年均土壤侵蚀量，单位为ton/(ha·yr)；R为降雨侵蚀力因子，单位为MJ·mm/(hm2·h)；K为土壤可侵蚀性因子，单位为ton·h/(MJ·mm)；L、S分别为坡长、坡度因子，无量纲；C为植被与作物管理因子，无量纲；P为水土保持措施因子，无量纲.
二、煤炭企业内部控制改进措施
1.强化内控意识
对于煤炭企业而言，想要确保内部控制工作的顺利实施，必须制定健全完善的内部控制制度，结合企业自身的发展状况，或者借助外部力量，对内控制度进行持续完善，并且做好相应的调整工作，确保内控制度能够与企业的实际情况相符合。在构建内控制度的过程中，煤炭企业应该始终坚持动态化的原则，必须认识到，内控制度并非一成不变，而是应该根据企业的发展状况及时做出调整。
当前，煤炭企业内部控制监管机制不全的问题主要体现在两个方面，一是组织层面缺失，很多煤炭企业因为对内部控制的不重视，并没有设置专门的内部控制组织机构，内部控制的效果相当有限；二是执行层面缺失，部分煤炭企业认识到了内部控制的作用，也制定了相应的内部控制制度，但是缺乏能够对内部控制进行有效实施的专业机构和人员，也没有制定相应的内部控制监管机制，导致内部控制工作始终停留在表面，无法得到有效落实。
2.完善内控制度
面对新的发展环境，煤炭企业管理人员应该及时对自身的观念认识进行更新，在明确内部控制作用的同时，提升自身内部控制意识，在企业内部构建起良好的内控环境，确保内部控制工作的顺利实施。从实际操作的角度，应该结合自身实际情况，做好内部控制的宣传工作，要求无论是企业领导还是基层员工，都能够重视起内部控制工作，并且主动参与到内部控制中。同时，应该树立起相应的风险管控意识，确保全员共同参与风险管理，有效应对企业在经营管理中遇到的各种风险隐患，配合相应的风险防控机制，将企业在经营管理中可能遭遇的风险和隐患控制在能够接受的范围内，确保煤炭企业能够更好地应对市场竞争[2]。
3.强化人才培养
一是应该重视人才引进工作，针对内部控制相关岗位的任职要求进行明确，做好专业人才的引进，以此来充实人才队伍，改变煤炭企业内部控制人才不足的现状；二是应该重视人员培训工作，针对既有内部控制人员进行强化培训，提升其专业能力，如果经过培训后，部分人员依然无法掌握相应的工作技能，则需要及时清退，构建起一支素质过硬的内部控制人才队伍。
4.重视监督管理
完善的内部控制制度是确保内部控制工作顺利开展的前提，而可靠的监管机制则是保证内部控制效果的重要支撑。煤炭企业不仅应该高度重视内部控制工作，还应该做好对于内部控制的监督管理，成立专门的组织机构和执行机构，对机构的责任进行明确划分，避免出现责任不明引发的内部控制效果不佳等问题[3]。
三、结语
总而言之，面对新的发展环境，煤炭企业在经营管理中出现了许多需要解决的问题，也面临着更加严峻的挑战，做好内部控制工作至关重要。煤炭企业管理人员应该重视内部控制工作起来，及时更新观念认识，完善内部控制，强化人才培养，同时做好必要的监督管理工作，以此来为内部控制实施的效果提供保障，推动煤炭企业的长远稳定发展。
一杭轻轻地往上蹭了一下，满足地吻了吻雪萤。雪萤的目光迷离了，她想起几年前，在火车站送一杭去成都。一杭把头从车厢伸出来，她追着吻他，直到她追不上火车为止。匕首举在空中，有些犹豫。就在这时——
参考文献：
[1]温峻峰．我国煤炭企业内部控制存在的问题与解决对策探讨[J]．中国经贸 ，2017(20)：191-192．
[2]汪可．国有煤炭企业内部控制研究——以L 企业为例[J]．现代经济信息 ，2016(27)：62-63．
[3]周元宏．煤炭企业内部控制对财务风险的影响研究[J]．煤炭技术 ，2018(5)：330-332．
中图分类号： F406．72；F426．21
文献识别码： A
文章编号： 1001-828X(2019)006-0110-01
标签：煤炭企业论文; 内部控制论文; 现状论文; 改进措施论文; 山西西山煤电股份有限公司镇城底矿供应科论文;