当前人民银行内审工作的实践与思考
刘胜利
内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，是人民银行内部控制的重要组成部分。随着金融改革的不断深化，人民银行亟需改变工作理念，坚持风险问题导向，全面加强审计体系建设，不断创新审计方式方法，进一步强化内审工作用来评价及改善内部经营活动，反映风险状况，巩固增强内部控制基础作用。
一、当前人民银行内审工作的新变化
1.审计观念新变化。近些年来，人民银行每年出台《内审工作要点》，将审计部门开展的项目数量、审计发现问题数量及风险隐患排查项目等方面内容纳入考核。人民银行内审部门审计观念发生了新的转变，实现了审计效率“由松散到紧凑”、审计项目“由面面俱到到精准审计”、审计意识“由传统到创新”观念的转变，以确保适应新形势下内审工作的新特点，引领内审工作持续健康发展。
2.审计内容新变化。随着党建工作不断推向深入，人民银行对党员干部守纪和人员管理关注度也逐步加深。内审工作从主要偏重于内部业务控制、财务管理方面，开始向人员风险管理的制度和风险防范措施管控方面检查。这些新情况要求人民银行内审工作必须要紧跟实际形势，逐步将审计触角延伸党风廉政建设和员工八小时以外，离退休人员管理、酒驾醉驾、黄赌毒等诸风险审计等新的领域，通过不断完善审计内容，切实发挥内审工作监督、评价的重要作用。
（1）“Donald Trump is going to be our president.We own him an open mind and thechancetolead.”（Hillary Clinton，2016）
3.审计方式新变化。随着云数据的广泛应用，人民银行渐渐认识到大数据运用的重要性，在内审工作上逐步加大了非现场审计的频率与比重，合理运用审计软件等辅助程序对电子数据进行批量处理，预先设置风险预警，建立各种风险审计模块等将成为内审发展趋势。运用审计软件进行审计，可以做到用最少的人力、物力、财力来实现达到最佳的内审效果。
二、当前人民银行内审工作存在的问题
4.内部审计活动缺乏相应独立。当前，人民银行内部审计人员既要监督本单位经营管理活动，又是在同级管理层领导之下，同时审计人员的人事任免、薪酬待遇等均是实行“属地管理”原则，无法与被审计部门割断利益关系，缺乏必要的独立性。在出示审计报告时，瞻前顾后，畏首畏尾，不能提供独立、客观的审计建议，使得内部审计丧失对风险的预警作用，增大了审计风险。
2.内部审计成果运用效果较差。人民银行内审成果运用仅仅是对违规问题的整改和违规人员的经济处罚上，要通过审计将风险关口前移，严防各类风险发生。后续审计整改也仅仅是被审计单位在规定时间之内提交整改报告，书面上“一改了之”，缺乏对整改结果的客观评价，弱化了对整改过程的监督和指导，导致审计资源浪费，内审工作的威慑作用和防范风险的作用没有得到较好的发挥。
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2.加强审计人员培训。随着业务领域的扩展和深入，审计部门职能将更宽泛、更重要，对审计队伍建设要求更高，对审计人员综合能力要求更强。一是建立审计人才培养机制。建立并完善考核制度、审计项目交流点评制度、工作考核评估反馈制度等，根据各地实际情况，制定个性化的教育培训计划，引导审计人员立足本职，敬业爱岗，扎实工作。二是建立审计工作激励机制。按照人才成长的轨迹，督促审计人员把个人的成长发展与央行事业的科学发展有机联系起来，积极推动审计人员实现自身价值。通过再教育、业务培训、岗位轮训等方式，努力培养造就一批政治过硬、业务精通、作风优良、纪律严明、有战斗力的内审队伍。三是建立审计工作约束机制。人民银行内审部门实行工作业绩考评制度，逐步建立审计人员职业发展规划，实行分级管理制度。同时，对审计人员进行尽责追究，审计期内问题没有查出，或隐藏不报进行追责。要求审计人员工作中要敢于说实话、讲实情，敢于坚持原则，主动揭露问题，否则造成审计风险，严肃追究审计人员的责任。
1.内部审计状况普遍存在滞后。人民银行内部审计工作还停留在“查账审计”和“制度审计”的阶段，审计监督工作只是业务部门事后监督的延伸，只是对发现的问题提出整改意见。要按照现代内部审计先进理念要求，真正实施以风险问题导向的监督评价，内部审计人员需要参与风险管理和控制过程，而不是单纯的合规性审计。
三、完善当前人民银行内审工作的建议
1.提高审计成果运用。审计成果运用是内审工作的重要环节，直接关系着内审作用的发挥。一是建议加大违规问题的整改力度。对审计部门检查发现的问题，要求被查单位积极采取措施，查缺补漏，亡羊补牢，加大违规问题整改力度。推行整改“回头看”问责制，保证内部审计意见的落实。二是加大违规问题的责任追究力度。要建立严格的违规责任追究程序，内审部门对发现的违规问题提出处理建议，按照规定程序严肃问责与追究，处理到位，对问题整改不力的，要给予严肃处理，增强审计警示的威慑作用。三是进一步拓宽审计成果运用范围。内审部门要适时创新，完善审计评价机制，加强风险提示，最大限度地利用审计成果，督促制度完善、操作规范，促进强化内部管理，排除风险隐患。四是建立完善审计风险提示制度。扩大审计风险的覆盖面，认真分析审计发现问题潜在的风险隐患，以风险提示的形式抄送各业务管理部门，完善审计风险提示制度，确保风险提示的效果。并进行必要的后续跟踪，督促专业管理部门健全制度办法和管理措施。
3.内部审计人员素质参差不齐。内部审计工作知识面涵盖广泛，要求审计人员要充分了解各部门业务的具体操作流程，熟悉各风险点及业务薄弱点。而在实际的工作中，部分审计人员没有扎实的审计知识基础，对基层央行业务没有详细的认识与了解，掌握不了相应的知识点，无法发现问题，并有针对性地提出审计建议，易造成风险隐患，削弱了内审工作效果。
3.严格审计质量控制。提高审计质量是提升审计价值的主要手段。实际工作中，可以重点加强管理决策的合理性、经营过程中的风险性、经营行为的合规性和所报告信息的可靠性等方面的审计监督，并提出具有连续性、可比性的审计报告。实行全过程审计质量控制，建立审计项目和审计人员的评价制度，确保审计立项准确、方案合理、操作规范、报告真实；出具有参考价值的审计结论，为部门研究工作提供依据，为领导决策提供参考。
4.保持审计部门独立。人民银行要根据内审工作职能要求，在审计部门的设置上，要考虑独立性原则和权威性原则。在现行体制下，在具体的审计检查操作中，适当兼顾内部审计工作与被监督主体之间的相对独立。可通过开展交叉审计检查，保证内审人员在工作中独立做出判断，确保审计评价独立性，监督事实客观、完整。让内审部门回归本源，承担起内审法律法规所赋予的神圣职责。
记得学生们第一次交上来的周记，要么是些“小八股文”，要么是老生常谈的内容，要么是了无生趣的流水账，更有甚者，直接照抄高年级的作文。可见，学生对写周记普遍有畏难情绪和抵触心理，得想办法让他们转变态度，把写周记当作最自在、最开放、最灵动、最有意思的事情。
为拓展公益诉讼案件线索来源，滕州市检察院从小处切口，在点上发力，在全省率先出台了公益诉讼案件线索举报奖励办法，对奖励条件、奖励金额、奖金发放程序以及对线索举报奖励工作的监督等内容作出明确规定。《办法》规定，社会公众可以通过来信来访、拨打电话、电子邮箱、滕州检察公益诉讼“掌上拍”小程序等多种方式举报公益诉讼案件线索，经查证属实并履行完诉前程序后，即可获得300元至1000元的现金奖励；线索特别重大的，经检察长批准，可获得1000元至5000元的奖励。目前，另有4起举报线索的奖励工作正在审批中。
（作者单位：人民银行奉新县支行）
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