教育成本收益分析：实证方法探讨，本文主要内容关键词为：实证论文,收益论文,成本论文,方法论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、问题的提出
当前，我国改革和现代化建设进入了一个新阶段。计划经济逐步向市场经济过渡。政府的行为方式和个人的思想观念发生了深刻转变。教育作为国民经济优先发展的战略部门，其投资决策模式，资源配置方式在市场经济条件下也有了新的特色。随着我国社会主义建设转移到以经济效益为中心的轨道上来，教育的计划分配的固有弊端日益显著。与此同时，个人在选择是否受教育时，不仅受到社会文化传统的影响，而且对教育预期会带来的收入、职业选择和社会地位方面的利益愈加重视。总之，在市场经济条件下，社会和个人都在呼唤一种科学的教育投资决策方式，优化资源的配置，从而获得尽可能多的经济利益，进行教育的成本收益分析，计算教育投资收益率，在当前的条件下，无疑是一种可供选择的教育投资决策辅助手段。
二、教育成本收益分析的理论基础
教育成本收益分析的基本理论框架是人力资本理论。
本世纪五十年代末，伴随西方资本主义国家经济的高速增长，教育的经济价值表现得日益充分。以舒尔茨为代表的一批西方经济学家从分析教育对国民收入增长的贡献着手，最终开拓了西方经济学研究的崭新领域——人力资本理论。该理论认为，教育是一种生产性的投资。教育通过增加劳动者的知识技能来提高其劳动生产率。在完全竞争的劳动力市场中，当供需平衡时，工资应该等于劳动者的边际劳动生产率。因此，人力资本理论通过建立“教育——劳动生产率——工资”三者间的关系，确定不同教育水平劳动力终身收入的差别就体现了教育的个人收益。
人力资本理论包含了两个基本假设：
1.教育通过传授知识技能可以提高劳动者的劳动生产率；
2.劳动力市场的竞争是完全的。
人力资本理论强调教育对经济增长的巨大作用，反映了现代生产的客观要求。在它的推动下，世界各国政府纷纷扩张教育。但实践并没有带来预期的经济增长。因此七十年代以来，人力资本理论受到越来越多的怀疑和挑战，新一代教育经济学家也从各自的背景出发，试图重新阐释教育的经济价值。但时至今日，仍然没有一种理论能够完全取代它。
三、教育成本收益分析的计算方法
教育成本收益分析是通过比较调整后的教育收益与教育成本，判断教育投资经济效益的一种分析手段。按照教育收益与成本比较方式的差异，可以获得以下三种不同的计算方法：
1.教育收益现值法
教育收益现值就是以调整后的教育收益现值与教育成本现植相减所获得的教育实际收益。因为教育成本和教育收益并不是在教育投资决策时一次支付或者一次回收的，教育收益是由学生就业后分年逐渐收回，教育成本则是学生就学时分年支付的，所以要比较教育收益与教育成本，就必须以决策当时的货币价值为基准进行贴现。在教育成本收益分析中，一般采用由决策者认定的主观利率，分别把教育成本和教育收益贴现到某一特定时期（通常为毕业年份），再求两者的差值。需要特别提出的是，主观利率是由投资决策者主观决定的贴现率，它受决策者、市场投资状况和通货膨胀的影响。计算公式如下：
其中：PV为教育收益现值；B为教育收益；C为教育成本；i为主观利率；n为劳动者毕业后终身工作年限；m为某级教育的年限。
分析上述公式，我们可以得到两点结论：(1)教育收益现值越大，表明该级教育投资的收益越高。决策者在不计较投资成本大小而以获取最大利润为目标的，一般采用这种方法评估教育收益。(2)教育收益现值受主观利率大小影响。通常主观利率越大，教育收益现值越小，反之亦然。
由于教育收益现值受主观利率大小的影响，其数值不固定，计算时所用主观利率不同，现值之间便难以比较，这是其弊端之一。同时，教育收益现值仅计算出教育投资利润的大小，不容易了解投资效益，可见有了教育投资现值资料，决策者仍很难做出决定。基于以上理由，现实的研究中很少有人用它来衡量教育收益。
2.教育成本收益比值法
教育成本收益比值，顾名思义，就是用调整后的教育收益现值除以教育成本现值，从而得到收益现值是成本现值的倍数，计算公式如下：
其中：B/C为教育成本收益比值；其它符号的含义同上。
与教育收益现值法一样，教育成本收益比值也受决策者的主观利率影响。采用它作为教育投资决策参考指标的客观性和可靠性得不到保证。但是，由这个指标可以看出教育收益现值与成本现值大小的关系，即它反映了资本的使用效率，而且计算过程简便，教育成本与教育收益之间的关系一目了然。因此，还是有一部分研究者乐意采用这种方法。比如，当年舒尔茨在计算美国各级教育的收益率时就是采用教育成本收益比值法。
以上两种方法，都不能避免主观利率的影响，因此在进行教育投资决策和各级教育收益率的比较时应用不广泛。下述的教育收益率计算法可消除前两种方法受主观利率影响不确定的弊端，而且反映资本的使用效率，所以在实证分析中被学者普遍采用。
3.教育收益率法
教育收益率（又称为教育内部收益率），就是调整后的教育收益与教育成本相等所决定的贴现率。事实上，根据这种方法计算的教育收益率就是教育资本的边际效益。计算公式如下：
其中：r为教育收益率；其它符号的含义同上。
不难发现，教育收益率的计算公式与收益现值法非常相似。事实上，教育收益率就是使得教育收益现值为零时的贴现率。r与i的关系见图1。
图1 收益率和主观利率
图2 年龄—收入曲线
上述教育收益率的计算方法还可以从不同教育程度劳动者的年龄—收入曲线上得到直观反映。（见图2）其中，CD为某级教育毕业生（如大学）年龄收入曲线，AB为次一级教育（如中学）的年龄收入曲线，CGBD代表大学毕业生和中学毕业生终生收入差，粗略地讲就是大学教育的收益(B)；AIJG代表大学教育的机会成本，也就是个人因接受教育所必须放弃的收入，机会成本还要经过失业率和税收两种因素的调整，IEFJ代表大学教育的直接成本，机会成本和直接成本的和就是个人大学教育的总成本(C)；教育收益率其实就是使CGBD的面积和AEFG的面积相等时的贴现率。因此(3)式又可以写为：
其中：Y(,h)代表大学毕业生的收入；Y(,s)代表中学毕业生的收入；其它符号的含义同上。
教育的收益率，不受主观利率大小的影响，而且同时考虑教育利益与教育成本，可以充分反映教育投资的使用效率，因此收益率可以提供决策者一个可靠的参考指标，目前也为学者普遍采用。
四、关于收益率计算的几点说明
1.计算教育收益率，需要比较详细的各级教育劳动者年龄收入资料。一般来说，获取不同教育水平劳动者年龄收入资料有两种方法——纵断面资料法和横断面资料法：纵断面资料法必须以固定样本作长时期的追踪调查，实际难以操作。即使有人能就某些特定样本，连续追踪取得其终身教育成本和收益而计算出教育收益率也将因时过境迁，其研究结果对教育政策的制定不具有太大的价值；横断面资料法以决策参照年度，把某级教育不同年龄劳动者的平均工资收入组合为该级教育毕业生终身收入。数据的取得仅需一次抽样，简便易行。不过，采用这种资料所计算的教育收益率仅仅代表参照年度的情况，无法兼顾经济成长给教育收益所可能带来的影响。两种获得资料的方式各有利弊，在实际工作中，可以根据研究需要与财力可能灵活选用。
2.教育收益是指经过调整后的不同教育水平劳动者之间的收入差异，即纯粹由于受教育带来的收入增长。影响收入的因素非常多：其中不仅有制度和环境因素，如国家的劳动报酬制度，劳动力市场工资结构；还有个人因素，如性别、种族、天赋能力和家庭背景等等。而且个人收入的实现还受劳动力供求状况、国家税收政策的影响。教育成本收益分析，必须从众多因素中剥离出教育对收入的影响。大多数研究通过多元回归分析，在其它因素保持不变的条件下，估计教育对收入影响的份额。此外，也可以用采经验系数法，研究者主观估计一个系数代表由于受教育带来的收入差异（α系数）。比如美国经济学家丹尼森在计算教育和知识增长对美国经济增长的贡献时，假定五分之三的个人收入差别来自教育。虽然这个系数缺乏实证检验，但后来的研究者认为它大体上是合理的，并指出不同国家、不同层次的教育其α系数不同，一般教育层次越高，α系数越大。
3.个人与社会的教育成本和教育收益不同。个人教育成本包括直接成本和间接成本：直接成本包含学杂费，由于就学额外增加的生活差距费、交通费和书报杂志费等等；间接成本就是所谓因为就学放弃的收入。个人教育利益指由于受教育导致的税后可支配收入的增加。因为个人收入中，需要扣除一部分所得税，所以这部分收入不能计入个人教育利益。而社会利益则不然。个人是社会的一员，社会收益包括所有个人收益，此外还应包含税赋部分。社会的教育成本除了包括所有个人成本外，还另有公共成本。
4.平滑年龄收入曲线，减少教育收益率计算的误差。在实际的研究中，由于样本容量有限，导致年龄收入曲线呈锯齿状。这种数据的波动对收益率计算影响很大。为了减少误差，一般采用收入与年龄之间曲线回归的方式平滑曲线。（见5式）
Y[,I]=a+b*AGE[,I]+c*AGE[2,I] (5)
其中：Y为劳动者收入；AGE为劳动者年龄；a、b、c为待参数。
通过回归得到a，b，c的估计值，再代入不同的年龄数据，就可以获得收入的预测值。把(5)式的收入预测值代入(4)计算收益率。
五、结束语
教育成本收益分析，尤其是教育收益率对于政府的教育投资决策和个人的教育选择具有重要的参考价值，无论是政府还是个人在进行教育投资决策时，都自觉或不自觉地进行教育成本收益分析。但是，我们在运用教育收益率进行决策时还应该注意以下问题：
1.按照目前的研究处理手段，教育收益率的计算还难以作到准确无误，只能进行粗略估算。70年代以来，作为教育成本收益分析方法论基础的人力资本理论本身受到怀疑和挑战。尤其是它的两个基本假定被证明与实际情况不相吻合。其次，目前的研究集中于分析教育的金钱利益，还没有涉及教育的非金钱利益。这主要是因为教育的消费利益，社会文化利益和教育的外溢效果还难以定量处理。最后，现有的研究对收入差异中的个人因素分析得比较多，但对于制度和环境因素，如劳动力市场工资结构、经济形势等的影响还难以剥离。
2.科学的投资决策应该建立在公平与效率、经济、政治与文化多元价值取向指标体系的基础上，经济效率不是决策的唯一指标。从公共投资决策来看，各部门均衡发展和社会公平也是政策制定重要的考虑。个人的教育选择则不仅有经济利益的考虑，还受到文化传统、社会价值观的影响。