陈晨[1]2017年在《我国服务贸易出口退税政策的研究》文中研究表明出口退税是我国一项非常重要的财税政策,会直接影响出口商品和服务的价格,也会间接地起到转变外贸增长方式,促进服务贸易的健康可持续发展的作用。自“营改增”试点开始,我国就在服务贸易领域进行出口退税政策的试行。理论基础方面,本文运用WTO出口退税合法性规定、税收公平原则、税收效应等理论,认为服务贸易出口退税政策符合税负公平原则,并且在长期情况下可以增加财政收入、刺激新型服务贸易出口发展,实现我国新的外贸增长点。现实政策情况方面,本文详述了服务出口的现状以及服务贸易出口退税政策,认为现行的服务贸易出口退税政策存在立法层级低、退税管理制度简单、未实现彻底退税、对新兴服务行业出口退税支持力度不足等问题。实证分析方面,本文通过静态经济福利模型分析服务贸易出口退税对服务贸易的影响程度以及通过线性回归的方式得到出口退税与出口贸易的线性函数公式,以量化的方法分析出口退税是否会促进服务贸易行业的发展。最后得出结论:我国开始对服务贸易实行增值税制度使得增值税链条完整,让货物贸易和服务贸易享受同等的增值税退税政策,促进贸易的共同发展;新增服务贸易出口退税制度意味着对我国的产业政策导向进行了结构性调整,分析证明出口退税新机制下产业结构在较短的时期内实现了以新兴产业为主导发展的转变,出口退税政策的调整,尤其是服务贸易出口退税率的调整使产业结构进一步实现优化。政策建议方面,文本借鉴一些发达国家的出口退税政策的优点,并结合我国实际情况,提出应当提高立法层次、优化退税流程、严惩出口骗税、提高退税时效等建议。
林力昊[2]2008年在《现阶段我国出口退税政策调整的研究》文中研究指明本文的核心问题是现阶段出口退税政策作为宏观调控手段的可行性和有效性,也就是出口退税政策在当前宏观背景下是否可以承担宏观调控的任务以及出口退税政策在宏观调控中能发挥多大的作用。围绕上述主题,本文在结构上共分五章,各章的要点如下:第1章,出口退税政策所处的经济环境。分析了人民币汇率形成机制改革以来我国对外贸易发展战略发生的变化,重点分析了人民币升值对我国经济的影响以及出口退税政策在外贸出口中发挥的调控作用。第2章,出口退税政策调控可行性分析。综述了我国出口退税政策的基本框架,并通过出口退税政策和汇率政策的比较,得出在现阶段宏观经济背景下出口退税政策较汇率政策更为适用的结论,确立出口退税政策在现阶段可作为缓解人民币升值压力的重要的宏观调控手段。第3章,出口退税政策调控有效性分析。通过分析所谓的出口退税“无效论”,肯定了前期出口退税政策调整所发挥的作用,用实证分析的方法证明了出口退税与对外贸易发展的正相关性,通过分析退税率的调整空间和出口企业办理退税的成本对出口退税政策调控的空间进行了初步测算。第4章,出口退税面临主要问题的剖析。通过对出口退税现存问题的深度剖析,认为通过立法层面的变革来改善出口退税政策稳定性的时机尚未成熟,通过统一出口退税办法来消除政策的不公平以及提高退税效率也不合时宜,现阶段适合在操作层面对出口退税政策进行合理的调整。第5章,现阶段出口退税政策调整建议。给出了现阶段出口退税政策的调整思路,即在保证政策稳定性的前提下,对出口退税率进行合理调整;在保持出口退税管理办法基本不变的情况下,积极推进出口退税管理模式的创新。本文在研究过程中采用定性分析与定量分析相结合的方法,来提高研究的说服力和可信度。同时,注重理论性和政策性的结合,尽量做到既有理论分析,又有具体可操作性的对策,从而使研究具有一定的参考价值。
李星明[3]2008年在《我国出口退税制度调整对我国外商直接投资影响研究》文中认为出口退税是指国家为增强出口商品的价格竞争能力,由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商,从而使出口商品以减免税收后的价格加入国际市场参与竞争的一种政策制度。我国1985年正式建立出口退税制度,其后出口退税政策经历了多次调整,对外贸出口和国内宏观经济产生了重大的影响。本文首先对我国外资的特点进行分析,得出外资已经是我国经济运行特别是出口贸易中十分重要的一部分,反过来我国的贸易政策对外资的进入也会具有显着的影响,为下文的分析提供了可行性的依据。然后运用计量工具,采用1985-2005年的出口应退税额与外商直接投资额的实际数据,实证性地分析了两者之间的关系,并通过建立博弈模型讨论这种联系的根源。最后通过对典型行业纺织业的实证分析再一次验证模型结论。最后得出结论:出口退税政策对我国外商直接投资总额有着显着的正相关关系,同时出口退税的负担机制则影响外资在我国内部区域性的流动。因此在利用出口退税对我国的经济进行调整时,还需要考虑到其对外资的影响。
李荣[4]2017年在《上海市防范出口骗税的问题研究》文中提出出口退税是一项带有目的性的贸易政策法规,为了将商品更好地打入国际市场,增强出口商品的国际竞争力,政府把所收缴的一部分乃至所有的间接税(如增值税、消费税等)退还给企业,这样就使得本国的出口商品在价格上更具有吸引力。先前有很多的研究文献都证实过,出口退税政策的实施在拉动上海市经济增长方面作用显着,加快了上海市出口企业的成长。然而,在世界各地,凡是有出口退税的地方,不可避免地滋生了出口骗税。尽管每个国家管理出口退税的方式不尽相同,相关政策也在持续完善中,但总有一些人抱着侥幸心理,为了谋求不义之财而钻漏洞,想方设法骗取出口退税款。多年以来,上海市出口骗税的现象层见迭出,虽然相关部门采取了各式各样的措施打压骗税行为,破获了多起骗税案件,追回了部分税款,也沉重打击了非法人员的嚣张气焰,但是很多地方相继出现了种种新型骗税活动,更加不易察觉,金额也相对增长。可见,出口骗税的手段日益翻新,加强退税管理刻不容缓,强化出口退税风险防范迫在眉睫,怎样做到在不违背国家简政放权制度的前提下有效加强监管,如何才能在发挥预警评估作用的同时尽可能地不拖延审核时间,是目前阶段急需解决的首要矛盾。通过查阅大量有关资料,本文以风险防范为导向,对上海市防范出口骗税问题进行研究和整理,主要采用文献研究与案例分析相结合的手段,逐步解析上海市出口工作在实行风险管理之后所取得的成效及存在的问题,通过查阅近十年来上海市所查获的出口骗税的有关数据,并且以M公司为例,全方位多角度剖析出口骗税之所以存在的条件及其成因,在根本上指出上海市在风险防范方面的不足之处,从而提出有关政策建议。
费晓燕[5]2007年在《论我国出口退税政策调整对地方外贸的影响》文中研究表明出口退税是指国家为增强出口商品的竞争能力,由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商,从而使出口商品以不含税价格进入国际市场参与国际竞争的一种政策制度。它是各国鼓励外贸出口的一项共同措施,目前被世界许多国家和地区广为采用。我国自1985年开始实施出口退税政策,实行的时间并不长,但出口退税政策的实施,对我国出口企业降低生产成本、扩大出口发挥了重要的作用。由于我国出口退税的负担机制不利于出口贸易的科学、规范管理;出口退税结构不适应产业结构调整优化的要求;出口退税的数额超出了中央财政承受的能力,突出表现在我国出口退税的欠税问题十分严重。在这样的情况下,国家于2003年10月对出口退税政策进行了重大的改革。新的出口退税政策明确提出了“新账不欠,老账要还,完善机制,共同承担,推动改革,促进发展”的原则。近几年以来,国家又对其进行了多次调整。这些结构性调整,是国务院实施宏观调控政策采取的综合措施之一。出口退税政策是一柄双刃剑,一方面,出口退税政策调整加快了退税速度和企业资金的周转速度,有利于优化出口产品结构和加快我国产业升级的步伐,有利于提升我国出口产品的核心竞争力,有利于缓解国家财政赤字的压力。另一方面,出口退税政策调整也带来了一些新的问题。(1)企业出口成本提高,获利空间减少,影响了企业出口的积极性;(2)出口退税负担机制的改革,对各级地方政府的财政收入有一定的影响,将有可能产生新的地方保护主义;(3)鼓励出口贸易方式从一般贸易向加工贸易的转变,不利于我国整个出口贸易结构的调整。文章通过运用规范研究和实证研究相结合的方法,首先建立公共政策调整的分析框架,然后通过运用公共政策理论分析我国出口退税政策调整的依据、内容和影响,实证性地分析了出口退税政策调整后对盐城外贸带来的影响。
席梅军[6]2007年在《我国出口退税制度改革探究》文中研究指明出口退税是世界各国通常采用的一种旨在鼓励本国出口公平竞争的税收措施,也是中央实施宏观调控的主要手段之一,研究制定科学合理、积极有效出口退税政策,对当前和今后一段时期我国经济社会又快又好地发展具有十分重要的意义。本文从回顾中国出口退税制度改革的历程出发,深入分析了现行出口退税机制对相关企业、政府财政和管理工作的影响因素,指出了当前增值税制下的出口退税制度在税收负担、管理模式、保障措施、政策效用等方面的存在问题,提出了进一步完善出口退税政策机制、促进我国对外贸易持续健康发展的若干建议。
沈薇[7]2016年在《我国出口退税政策研究》文中指出出口退税作为一项财政激励机制,能够有效避免国际双重征税,优化出口产业结构,平衡国际汇率变动,是国家鼓励外贸出口和实施宏观调控的重要手段。我国出口退税政策自1985年实施以来,期间经历了多次调整和改革,对我国的外贸发展产生了重大影响。本文从优化出口退税政策的角度出发,以济宁市为例,深入研究了该市出口退税政策的执行现状,包括出口退税工作的机构设置、工作模式,以及出口退税政策的效应分析等内容,探讨我国出口退税政策的不足和漏洞,认为其在政策设计、执行手段和监管方式上存有不当之处,造成现行的出口退税政策无法满足当前经济发展的需要,政策调整工作势在必行。最后,笔者借鉴了法国、英国、意大利出口退税政策的先进经验和新加坡“单一窗口”的管理方式,从推进法制建设、优化管理体制和强化风险管理叁个方面入手,提出了有针对性的完善我国出口退税政策的建议和具体措施,以期充分发挥出口退税政策的调控效用,为外贸经济提速增效提供优质环境。
王昊[8]2008年在《出口退税政策调整与镇江外向型经济发展模式转变研究》文中指出本文运用公共财政等学科的理论知识,以我国现有出口退税政策为切入点,结合镇江本地经济发展的实际情况,对目前普遍存在的出口退税机制改革对镇江地方经济的影响做出分析。论文指出,我国为抑制外贸出口的过快增长,缓解我国外贸顺差过大带来的突出矛盾,同时优化出口商品结构,落实科学发展观,利用出口退税这一经济杠杆对现有出口机制进行改革。从实际情况来看,新的出口退税机制运行了的这段时间内,我国贸易顺差过大的现象出现了一定的缓和。但同时带来的,对于镇江市这一外向性经济较为发达的中小型城市而言,地方支柱出口产业的利润受到直接影响。出口退税率的下调使大多数出口企业的利润受损,出口额萎缩(特别是劳动密集型企业)甚至失去辛苦得来的市场。镇江市的外向型经济,面对调整带来的冲击,面对即将到来的再次调整,必须做出相应的改变。镇江市地处苏南片区,作为长江叁角洲上一个中小型经济开放城市,以外向性经济作为主要经济模式,外贸业务一直在镇江经济中起到很大的拉动作用。我国1985年正式建立出口退税制度,其后数十年间,出口退税政策经历了多次调整。尤其是近一年多的时间里,国家为降低进出口贸易顺差,进一步优化我国出口产品结构,对作为出口退税制度核心的出口退税率进行了频繁的调整。国家对于出口退税政策的调整,对长叁角这一我国外向性经济甚为发达的地区影响很大。对于镇江市来说,这些调整措施甚至直接影响到镇江今后外向型经济发展的方向。据初步统计,仅受2007年7月1日起下调退税率影响的企业就占镇江企业总数的50%以上,支柱出口产业均不同程度的受到政策调整所带来的压力。本文主要是通过对近期出口退税政策调整实施的理论影响及其目的的分析,结合了我国当前提出的可持续发展,优化产业结构的基本要求,契合十七大重点提出的“更好更快发展”的宗旨,借鉴国内其他城市的先进经验,结合公共经济学理论,联系自身工作实际,研究由变革所带来的问题,提出了转变镇江市对外贸易增长方式所可以采取的一些举措,力图将国家出口退税政策调整带来的压力转变为镇江市外向型经济转型的机遇,从而为镇江市外向型经济发展模式的转变做出贡献。
周佩英[9]2014年在《出口退税对我国出口贸易影响的研究》文中研究说明所谓出口退税，就是对出口商品进行退免税,即先对出口商品征收包括消费税和增值税在内的各种间接税，再将这部分税额部分或全部退还给出口商。因为该政策能使出口商品以不含税或少含税的价格进入国际市场，，所以它能鼓励商品出口，提高出口商品在国际市场上的竞争力。我国的出口退税政策自1985年开始实施，至今已有近30年，它极大地促进了我国出口贸易和经济的发展。在国际外贸局势、国内宏观调控目标不断变化之时，我国的出口退税政策也一直在被修订和调整，外需疲软、出口形势急剧恶化时可通过提高出口退税率来稳定出口，而大量出口导致国际贸易摩擦增加、财政部门欠税现象严重时将适当下调出口退税率，调整方向也由最开始的专注于出口规模的增长转移到注重出口贸易结构的优化。但出口退税政策是怎样推进出口规模的增长和出口贸易结构的优化，在理论和实践上都值得深入研究。本文首先从理论上分析了出口退税如何影响我国的出口贸易，阐述了出口退税对出口贸易影响的机理，并从动态和静态两方面来研究出口退税的效应。然后回顾了出口退税政策的演变过程，根据不同阶段发展的特点，将其按形成与规范期、成熟期、结构性调整期和应急性调整期来进行分析。接着本文通过运用有关数据从实证上研究了出口退税政策对我国出口贸易的影响，考虑到影响出口贸易的因素主要有出口退税、汇率、国内生产总值GDP和价格指数，因此将其作为变量，采用这些变量1985-2012年的数据，运用协整检验验证了出口退税额和出口额之间的正相关性；通过将主要的出口商品归为劳动密集型行业、两高一资”行业、高新技术行业和机电行业来研究出口退税对出口商品结构的影响，结果表明出口退税政策能在一定程度上限制“两高一资”产品的出口、促进高新技术产品的出口，起到优化我国出口商品结构的作用；通过对贸易方式中一般贸易和加工贸易与出口退税的之间关系进行研究，发现一般贸易和出口退税率一般呈同向变动，出口退税率下调时出口企业更倾向于选择加工贸易中的进料加工。最后，本文对前文的论述做了一下总结，并针对性的给出了一些政策建议。
陈姗姗[10]2007年在《我国出口退税问题研究》文中提出出口退税作为一项鼓励出口的税收政策，是国际贸易实践中税收协调的结果，也是大多数国家所接受的并为WTO所允许的一种国际惯例。我国现行的出口退税制度从1985年开始建立，至今已有20多年的发展历史。其问，它经过了多次重大改革和调整，并在改革和调整中不断的发展和完善。尽管如此，今天的出口退税制度仍然存在着一些问题，并且随着外界经济环境的发展和变化，又产生了一些新的问题。那么如何解决这些问题，使我国的出口退税制度更加完善，更加促进我国经济的稳定与发展，则是本文研究的重点，也是研究出口退税的意义所在。出口退税的基础和对象是国内产品在生产和流通过程中所征收的增值税和消费税，中国以增值税为主体，因此，本文是以增值税为主要的研究对象。出口退税作为我国外贸体制的一项基本制度，也是国家宏观调控的一项重要手段。它对经济的调节主要是通过与我国的宏观和微观经济的相互作用来实现的。一方面，出口退税政策是国家根据国内的宏观经济形式和各地的生产和出口企业的实际情况来制定和实施。另一方面，出口退税政策实施过程中，对生产和出口企业的生产经营活动会直接发生作用，进而又会间接的对国家的宏观经济形式产生影响。这就是出口退税对经济作用的机理。对它的研究有助于从根本上完善我国的出口退税制度。出口退税政策的制定和实施、出口退税制度的完善都要以完备的法律为后盾。那么，对于出口退税法律问题的研究也是本文研究的重点之一。近几年我国总体上在不断地下调出口退税率，甚至部分产品取消了出口退税，这使很多人认为我国的出口退税制度将被取消。那么研究我国的出口退税制度能否被取消或者是否应该被取消，就成为本文研究的目的之一。通过理论分析以及其他国家的经验借鉴，本文得出结论是我国不可能完全取消出口退税制度，而只是在调整中不断地完善。对于如何进一步完善我国出口退税制度，本文分别从增值税制度，出口退税的管理制度以及法制建设叁个方面进行了探讨。本文内容共分六章。第一章为出口退税的一般理论问题，主要介绍出口退税的含义、范围、方法及与其他出口鼓励措施的比较、出口退税的思想渊源和出口退税的基本原则等等。第二章为出口退税对经济的影响分析，分别从宏观经济、产业和微观经济主体(即企业)叁个角度进行了分析。第叁章为与出口退税相关的法律问题，先归纳总结出国际和国内与出口退税的相关法律规定，之后又研究了我国出口退税的相关法律责任问题。第四章为世界主要国家(地区)的出口退税制度之借鉴，通过世界上一些出口退税制度比较完善的国家(如法国、意大利等等)的出口退税制度的对比，总结出一些可供我国学习和借鉴的经验。第五章为我国出口退税制度的发展及其存在的问题，概述了我国出口退税制度从建立到现在的发展历程，并且分析了现在出口退税制度中存在哪些问题以及问题的发展趋势。第六章如何进一步完善我国出口退税制度，主要是针对第五章我国出口退税制度存在的问题提出一些解决的建议和对策。本文主要采用道理论证和对比论证的方法，中间还穿插着数据和图表分析。创新点主要有两点：一是从宏观经济、产业和企业叁个方面来对出口退税的影响进行分析；二是本文中加入了对2007年出口退税大调整的分析论述。
参考文献：
[1]. 我国服务贸易出口退税政策的研究[D]. 陈晨. 上海海关学院. 2017
[2]. 现阶段我国出口退税政策调整的研究[D]. 林力昊. 中国人民大学. 2008
[3]. 我国出口退税制度调整对我国外商直接投资影响研究[D]. 李星明. 北京工业大学. 2008
[4]. 上海市防范出口骗税的问题研究[D]. 李荣. 安徽大学. 2017
[5]. 论我国出口退税政策调整对地方外贸的影响[D]. 费晓燕. 苏州大学. 2007
[6]. 我国出口退税制度改革探究[D]. 席梅军. 苏州大学. 2007
[7]. 我国出口退税政策研究[D]. 沈薇. 山东财经大学. 2016
[8]. 出口退税政策调整与镇江外向型经济发展模式转变研究[D]. 王昊. 上海交通大学. 2008
[9]. 出口退税对我国出口贸易影响的研究[D]. 周佩英. 湘潭大学. 2014
[10]. 我国出口退税问题研究[D]. 陈姗姗. 东北财经大学. 2007
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