我国保险业财务风险管理现状分析及改进对策探讨
何世波
(都邦财产保险股份有限公司广东分公司，广东 广州 510627)
摘要： 随着金融市场的不断壮大和发展，我国保险行业也得到了较大的发展。但是，在保险业发展过程中，受多种因素的影响，会给保险业带来较大的财务风险，一旦保险业发生财务风险，就会造成严重后果，不利于社会经济的稳定发展，对此，做好保险业财务风险管理十分重要。本文就我国保险业财务风险管理现状以及改进对策作了相关分析。
关键词： 保险业；财务风险；管理现状；改进对策
现阶段来看，虽然我国保险业发展速度较迅猛，但是由于我国金融市场体制不够完善，使得我国保险业在发展过程中面临着较大的财务风险。对于保险公司而言，一旦出现财务风险，意味着其资金得不到合理周转，无法取得预期效益，进而造成不可估量的后果。风险是我国保险业发展工程中不可忽略的一个问题，伴随着保险业规模的扩大，保险公司经营过程中面临的不确定性因素也不断增加，而要想促进保险业的稳定、健康发展，就必须采取行之有效的手段来防范财务风险，保证财务资金高效运行。
一、我国保险业财务风险管理的重要性分析
在我国保险业发展过程中，财务风险管理是一项重要的工作，不仅关系到保险业的发展，更关系到社会的稳定、健康发展。保险业是一个比较特殊的行业，在保险业发展过程中，伴随着营业利润的增长以及业务规模的扩大，其面临的财务风险也会不断增多。对于保险公司而言，如果其不能准确把握市场动态，不能严格按照相关规章制度及要求来办事，就容易造成财务信息失真，无法全面、真实反映保险业务情况，进而不利于公司制定科学的经营决策。因此，做好财务风险管理尤为重要。在保险业发展过程中，风险一直存在，且风险危害大，波及范围广，一旦保险业发生财务风险，不仅会影响到保险业的发展，更会影响到我国社会经济发展，对此，保险公司必须做好风险管理。只有做好财务风险管理，才能有效地规避财务风险，保证公司资金合理利用，进而实现经济效益最大化。
二、我国保险业财务风险管理现状
1.财务风险管理意识不高
风险一直存在于保险业发展的过程中，如工作人员以权谋私、保险公司不注重客户信誉的评估等，这些都会引起财务风险。但是就目前来看，许多保险公司的财务风险管理意识还比较低，一直以业务量来衡量经营指标，在这种情况下，容易让业务人员在实际工作中，只追求数量，而不注重质量。
2.会计操作不规范
目前来看，保险公司采取的赔付方式是先收取保费，一般情况下，赔付与收取保费之间的时间间隔比较长，从而造成会计核算过程中容易出现不均匀分配各种效益的情况。同时，在会计核算过程中，各个保险公司的保险业务大多是由总公司委派会计人员，而总公司委派的会计人员对子公司的业务程序相对比较生疏，在具体工作中容易出现各种问题，导致财务信息失真，无法反映真实情况。
3.财务会计人员专业水平有待提高
在财务会计工作中，会计人员能力水平、职业素质的高低直接影响到了财务会计工作质量。但是就目前来看，在各个保险公司中，会计人员大多是由总公司委派，而这些委派人员的物色，主要是通过分公司决定，且委派人员的各种待遇均有分公司决定，这样一来就容易造成会计人员的操作能力急剧下降。同时，保险业是一个特殊的行业，在处理相关信息时，要求会计人员专业、细心，但是在实际工作中，许多会计人员抱着完成任务的心态去工作，一定程度上造成了会计信息的失真。
1．丹池赤水、石髓金精、山台尽五色金。王罕岭嵊县峧(gǎo)的东南坡山岙，20世纪60至70年代已筑有眠牛湾水库，库水流出的水渠中，目前依然能看到古人所说的丹池赤水这一奇观；在眠牛湾水库坝大面积的护坡块石上，同样可以看到石髓金精、山台尽五色金的壮丽场面。
4.资金运用不合理
在保险业财务风险管理中，资金风险主要指的是划拨和运用保险资金缺乏一定的合理性，以至于资金得不到有效的利用。目前来看，我国保险业的投资存在着期限短、品种单一等问题，而这些问题很容易造成资产与负债比例失衡，进而引发风险。另外，在执行核赔核保制度过程中，保险公司不能对相关信息作出准确评定，容易出现逆向承保、通融赔付的情况。
5.财务风险管理制度的缺失
在保险业财务风险管理中，制度是根本，只有健全的制度，才能更好地约束和规范财务工作行为。然而就现阶段来看，许多保险业还在沿用传统的管理制度，财务会计工作中受“长官命令”严重，对财务会计工作缺乏有效的约束和监督。同时，财务管理工作责任没有落实到实处，以至于在出现问题时相互推脱。
在H社区调查时，人力问题成为了我们调研期间的一个关键词，H社区负责人提到了基层编制不足，工作量大，给社区带来了巨大的压力。 根据公安部的标准，微型消防站人员配备应不少于六人。 微型消防站应设站长、副站长、消防员、控制室值班员等岗位，配有消防车辆的微型消防站应设驾驶员岗位。
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目前，我国保险业在运用资金过程中还存在一定的不合理性，对此，保险公司必须完善资金运行管理，对资金风险进行严格控制。一方面，保险公司要设计专门的部门来对资金进行管理，确保资金高效利用；另一方面，严格按照法律法规要求，明确资金管理机制，对于托管的双方，必须从法律层面对彼此的权责利作出明确规定，从而减少纠纷，保证资金高效运行[4]。
长期以来，保险公司财务管理工作采取的是传统的人工方式，而这种人工方式很容易造成会计信息的失真，一旦会计信息失真，就会引起财务风险，进而不利于保险公司的发展。新时代，保险公司经营规模不断扩大，需要处理的会计信息量也不断增加，如果保险公司继续停留在传统管理模式下，势必会被时代给淘汰。
2.规范会计核算工作
三、我国保险业财务风险管理的有效对策
保险业的特殊性决定了其财务风险管理工作至关重要。面对日益严峻的社会形势，保险公司应当认清现状，树立正确的风险管理意识，健全风险管理制度，强化财务风险管理，进而更好地规避财务风险，促进资金的高效利用。
1.强化风险管理意识
风险评估是防范风险的一种手段，在保险业财务风险管理中，做好风险评估工作意义重大。目前来看，许多保险公司之所以会频繁发生财务风险，重要原因就是财务活动开始前，未能对财务活动进行科学的评估，以至于有突发情况时应接不暇。基于风险管理的需要，保险公司在财务活动开始前，要对相关活动进行科学的评估，尤其是财务活动过程中的风险因素，要制定相应的风险预备方案，以便在突发事件时能够从容应对，减少风险损失[3]。
本文旨在通过对经权思想的历史嬗变之梳理，对经权思想内涵的挖掘，冀望对翻译理论的研究与实践提供某种尝试与探索。
传统教学强调知识的整体性，知识背后隐藏的思维方式需要靠学生自行领悟。基于计算思维的教学则重视学生的思维训练，要求学生有意识地运用计算机科学的思想和方法来解决问题，这与程序设计类课程教学目标一脉相承。此外，在设计程序时如何对问题建立数学模型，如何设计符合逻辑的算法，都是对计算思维很好的诠释。当前我国高校对计算思维教育还不够重视，如何在计算机程序设计类课程教学中融入计算思维，有待深入研究。
3.做好财务风险评估工作
③ 地图符号化，制图编辑：利用自动化制图综合处理后的数据，人工进行主图编辑加工整理。在编辑整理中，需遵循避让原则，即人工要素避让自然地理要素，次要要素避让主要要素，其他要素避让独立地物，要素重要性相当时，根据周围环境可以移动一方，也可以双方同时移动，正确处理各要求之间的相互关系。
在保险业经营过程中，风险是不可忽略的一个问题，保险公司管理者应当具备极强的风险管理意识，因为只有时时保持清醒，才能更好地规避风险。作为经营管理者，要重视起财务风险管理工作，加大财务风险的宣传，提高各部门及相关工作者的风险意识，使他们深刻认识到财务风险管理的重要性。另外，将财务风险管理贯穿到企业经营活动的始末，对全体工作人员进行有效的教育，将财务工作中需要注意的问题作重点交代，进而有针对性地规避风险[1]。
会计核算主要是对会计主体的资金运行进行反映，会计核算工作规范与否直接影响到了会计工作效率以及财务会计报表的编制。对此，规范会计核算工作十分重要。基于保险业的特殊性，保险业财务工作量较大，且繁琐，保险公司应当结合自身实际，完善会计核算流程，严格按照会计核算要求来进行工作。同时，要对会计核算结果进行核实，确保所反映的会计工作全面、完整、真实[2]。
4.加强资金运行管理
6.财务管理方式落后
市场经济是法制经济，同时市场经济的基本规则中也内含大量道德成分，职业道德本身是市场经济运行的基本保障。由于我国对会计造假等违法行为的惩治力度不够，起不到足够的震慑和防范作用。现行的《会计法》、《刑法》对会计造假等违法犯罪行为虽然都有行政处罚或刑事处罚的规定，但缺乏具体的实施细则和司法解释，监管、执法的主体和手段不够明确，处罚比较宽松。
5.强化财务工作人员的管理
1.3.2 药品 异烟肼片 （规格：100 mg/片，批准文号：H34022669，金陵药业股份有限公司）；耀金分试剂（华夏基因）。
财务工作的主体为人，财务工作人员能力、素质的高低直接影响到了财务工作效率和质量，是引发财务风险的重要原因之一。现行社会形势下，保险公司财务工作变得更加复杂，对财务工作人员的要求也越来越高，为了控制财务风险的发生，保险公司有必要加强财务工作人员的管理。首先，强化工作人员能力的培训，提高财务工作人员的业务能力以及风险管理能力，确保财务工作人员能够胜任财务工作；其次，加强财务工作人员职业素质教育，提升其职业道德素质，为财务工作培养一支高素质的工作队伍[5]。作为财务工作人员，要不断学习，丰富自身知识结构，提升自己能力，使自己成为一名合格的财务工作者，发挥应有的作用，更好地规避财务风险。
6.完善风险管理制度
财务风险管理与控制工作的开展应建立在科学、完善的工作制度上，离开了工作制度，财务风险管理与控制就无法取得好的成效。财务工作比较复杂，财务风险系数较大，为了有效的规避财务风险，企业应当结合实际，建立一套行之有效的管理制度。首先，完善财务风险管理制度，包括财务风险预警制度、财务监督制度，财务工作反馈制度等，促进财务风险管理工作的系统化发展；其次，落实责任制，将财务工作相关责任落实到具体部门、具体人的身上，从而更好地规范和约束财务工作行为，减少财务风险[6]。另外，要落实审查机制，对财务工作进行全面审查，尤其是财务信息的审查，避免财务信息的失真。
7.推进财务信息化管理
随着人们生活观念的转变，对保险需求也越来越大，这也造成了保险业财务会计工作难度增加，传统的财务管理方式已经不适用，迫切需要作出调整和改变。互联网时代下，信息化管理手段的优越性逐渐显现出来，保险公司应当加大信息技术的投入，积极推进财务管理信息化建设。首先，结合自身实际，构建统一的财务信息系统，将公司各个部门有效的联系起来，实现信息的贡献，提高财务工作效率；其次，以信息化手段取代传统的财务工作方式，实现财务信息的自动化分析、统计，从而提高财务工作效率，避免财务信息失真。再者，要注重财务会计人员信息化操作能力的培训，结合财务工作实际，建立相应的子系统，抓好电子信息管理[7]。另外，在推进财务管理信息化建设过程中，要做好财务信息安全管理，应用信息安全技术，如加密技术、防火墙技术、身份认证技术等，提高财务信息系统的安全性，避免财务信息受到恶意攻击和篡改。
四、结语
综上，我国保险业财务风险管理是一项重要的工作，该项工作不仅与保险业的发展相关，同时也与社会经济稳定发展密切相关。作为保险公司，要认识到财务风险管理的重要性，不断完善财务风险管理制度，强化财务人员的培训，积极推进财务管理信息化发展，进而促进财务工作的高效开展。
参考文献：
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[3]徐颖婕.我国在保险公司财务风险管理研究[D].东华大学,2017.
[4]陈越.我国保险业财务风险管理现状分析及改进对策探讨[J].现代商业,2017，(02):131～132.
[5]孙红霞.保险业财务共享中心模式下的财务管理要点简析[J].财经界(学术版),2015，(21):229+231.
[6]杨福丰.保险业财务风险管理现状分析及其改进对策分析[J].时代金融,2015，(17):214+219.
[7]王学军.保险公司财务管理的优化[J].中外企业家,2014，(33):112～112.
中图分类号： F842
文献识别码： A
文章编号： 2096-3157(2019)08-0046-02
作者简介：
何世波，供职于都邦财产保险股份有限公司广东分公司。
标签：保险业论文; 财务风险论文; 管理现状论文; 改进对策论文; 都邦财产保险股份有限公司广东分公司论文;