摘要：随着电力企业提出建设“一强三优”现代化企业战略部署的同时，对各系统单位的各项管理工作提出了更高的要求。预算管理作为经营管理的龙头，担负着计划、控制、监督、考评的重要职责，通过预算编制、执行、控制、考评和激励等一系列行为，有效地组织和协调企业的各种资源，并将单位的一切经营活动全部纳入预算管理，实现企业管理的规范化、标准化和精细化。因此文章就供电企业加强项目预算闭环管理展开论述。
关键词：供电企业；项目预算；闭环管理
电力企业大力推行财务集约化管理，财务工作的广度、深度和细度大大拓展，预算管理工作也逐步向精益化、项目化、过程化演进，为此，通过预算环境的营造，不断落实专业部门、基层单位在项目预算全过程中职责，在预算编制、下达执行、控制监督以及评价四个环节不断发挥职能，实现项目全过程管理，从而平衡项目预算能力与需求、合理安排项目预算投入、科学确定经营目标。
一、项目预算闭环管理的内涵
项目预算管理将企业愿景和中长期战略规划具体化、数量化为年度经营计划和预算目标，通过年度目标和经营责任的全方位、逐层级分解落实，确立各级预算责任主体的努力方向和行动标杆，引导各级组织及全员聚焦战略、明晰目标、专注执行、达成绩效。
二、供电企业项目预算管理存在的问题及现状
第一，项目储备不完善。未建立完善的自下而上的省、市、县三级项目储备库，实行预算联动管理；项目储备质量不高；财务参与项目可行性研究评审力度不够，审核资本性与成本性支出划分不明确。第二，项目预算编制不精细。项目预算管控较为粗放，没有建立严格的预算编制流程，容易出现上报的投资计划与内部的下达计划“两张皮”的现象。第三，项目预算执行不严格。项目执行久拖不决，缺乏常态检测；项目预算调整较为随意，没有严格的调整审批流程，容易出现“未储备项目安排了预算，无预算项目支付资金”等不规范的现象发生。第四，项目预算考核不严谨业务部门按形象进度统计、考核，考核方式不严谨，缺乏长期有效的考核机制以及监督考核体系。
三、实行项目预算闭环管理的具体做法
（一）紧抓四大环节，深化项目预算闭环管理体系建设
1.完善项目储备
一是加大财务部门参与项目审核力度，提高项目储备深度。财务部门全面参与项目可研、评审以及批复会签工作，依据相关法律法规分门别类确定项目资金划分标准，明确参与各类项目经济性、合规性审核的原则、标准和方法，把好项目储备财务端入口关；二是建立“三级”项目储备库，实行联动管理。即建立省、市、县三级项目储备库，综合考虑平衡，如涉及项目调整，严格上级审批流程在三级项目储备库中联动调整；三是强化项目预算源头管控，未进行可研、可研论证不充分未批复等情况不得纳入项目储备库，确保项目储备库中项目精、准、实，提高项目储备质量。
2.细化项目预算编制
一是抓好能力与需求的平衡，合理确定经营目标，安排预算投入，加强预算执行的监督与考核，发挥综合平衡职能，发挥财务在预算和计划安排环节的价值引领职能；二是严格执行 国家电网公司“两下两上”的预算编制流程。在国家电网公司的总控目标下，强化省公司层面对预算编制工作的统筹平衡、主动作为职能，实现综合计划、业务预算、财务预算三个口径在项目预算编制上总额与明细一致，上报国网与分解基层一致。
3.严格项目预算执行
一是严把项目预算执行控制关。严格落实项目创建预算校验机制，确保无预算不实施、不开支。严格执行预算发布控制信息技术规范，确保按明细项目进行控制。规范系统控制依据，严格按照预算额度控制资金支付，禁止以投资计划替代预算。规范跨年项目结转流程，及时清理关闭已完工项目，防止久拖不决。深化应用“项目预算全链条管控系统”，动态监控、按月通报项目执行情况，适时向业务部门开放查询权限，组织业务部门进一步参与分析、改进执行。加强决算审核，财务与业务部门共同审核预算执行结果，禁止科目、项目超支串项。二是严把项目执行调整关。严格履行调整审批制度，建立标准的项目预算调整流程，保证预算调整依据充分、方案合理、程序合规。
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4.强化项目预算考核
建立完善的项目预算考核体系，形成长效的考核机制和监督考核体系，如加强项目预算支出进度、调整考核等内容的考核，明确考核方式，将考核评价结果纳入项目预算单位绩效考核管理范畴。同时，深化项目预算财务稽核工作，完善项目稽核规则库，推动推动财务稽核向成本项目管理的前端延伸。
（二）强化三大保障，推动项目预算管理功能体系完善
1.建立体制机制建设，提供机制保障
一是加强项目信息数据质量智力整改工作，确保项目预算执行基础符合闭环管控的要求；二是加强各部门之间协作与沟通，促进信息交流互换，推动业财协同融合；三是加强监督考核机制，明确各主体责任，提高预算执行效率，减少内外部检查风险。
2.搭建信息平台应用，提供技术保障
一是强化系统信息功能建设，提升项目预算管控能力，维护预算刚性，确保预算严肃性；二是开发各个系统相互集成的接口，有针对性的逐步实现各个系统之间的功能集成与数据集成，促进项目预算闭环管理在各系统间的平稳对接。
3.加强队伍人才培养，提供人员保障
一是强化专业人员相关业务技能培训，有针对性的多组织财务与业务部门的项目预算闭环管理培训，为项目预算闭环管理打好坚实的基础；二是针对各种业务，编制相关的业务操作手册，给予实际操作人员详尽的指导，避免因轮岗等其他原因造成人员流动后的技术空缺。
四、实施项目预算闭环管理的应用效果
（一）管理效益
1.整合并优化公司资源
项目预算闭环管理使各类项目纳入统一计划之中，通过项目预算的编制和综合平衡，将企业战略规划和长期经营计划分解到各个部门，明确了各个经营单位的经营目标和活动范围，理顺上下级之间、各部门之间的权责划分和职能关系，使内部各部门之间相互协调、环环相扣，实现公司资源的合理配置和最优利用，从而促进了公司最终战略目标的实现。
2.促进公司内部交流与沟通
实施项目预算管理，在明确各部门责任的同时，也连接了各部门之间的相互关系。从预算的拟定、上报、审批、下达，各个环节都需要全公司上下级之间、各部门之间统筹协调，加强了职能管理部门和各个业务部门之间的沟通，避免了由于责任不清造成的互相推诿互相埋怨事件的发生。
（二）经济效益
1.实现了财务管理从事后监督到事前控制的转变
通过构建系统高效的项目预算管理体系，结合 SAP 系统对预算实施分类别、分环节、分时间控制，从事前、事中、事后深度参与经营管理的全过程，及时进行偏差分析和运行状况诊断，为经营决策提供了有力支撑，提高了经营管理活动的预见性和把控能力。
2.为公司绩效考核提供了依据
经预算管理委员会审批确定的各类项目预算指标，可以作为考核和评价各个预算责任部门工作的尺度。通过对各个预算责任部门的预算计划和完成情况进行对比，来考核预算指标的执行情况，分析偏差程度，为考核提供有力依据，并有效地实现了绩效考核的公平合理化。
综上所述，努力构建项目预算闭环管理体系，推动财务管理职能向价值管理型和决策支持型转变，在战略导向的全面预算管理下，应用项目预算闭环管理体系，充分考虑投入产出、安全生产、保障供电、提升服务，是促进电力企业和电网按照战略规划协调、可持续发展，实现综合经营绩效最优。
参考文献：
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[2]桂鹏，吴明，汪仁林，叶芳.“三基四环”供电企业项目预算全过程数据治理[J].时代金融，2017（26）
[3]杨晓春.现阶段加强电力企业项目预算管理的分析[J].现代经济信息，2017（15）
论文作者:史敬君
论文发表刊物:《基层建设》2018年第25期
论文发表时间:2018/9/18
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