（国网昌吉供电公司 新疆昌吉 831100）
摘要：由于营财一体化后，财务账面应收、实收、预收电费及滞纳金等全部由营销系统自动集成至财务系统，如何做好电费账户对账工作成了一个急待解决的问题。为此，某供电公司财务部牵头，组织营销部、供电所核算员召开专题会议，就如何做好对账工作进行讨论，最终确定营财一体化下电费对账工作流程。
关键字：营财一体化；电费；对账工作
1实行营财一体化的重要意义
实行营财一体化是供电企业实现依法经营、依法理财的需要。这就要求供电企业营销部门必须要尽快开展与会计制度相符合的电费明细收入管理工作，对明细账核算规则与应收电费收入总账规则加以统一，并对基层单位电费管理加以规范，从而更好地规避供电企业在经营过程中可能会遇到的风险。而且推进数据共享和业务融合工作旨在进一步消除信息壁垒，实现企业信息资源高度共享。营财一体化是数据共享和业务融合工作的重要组成部分，对此也就要求要尽快建立一个高度统一的供电企业业务管理管理规则，让财务系统与营销系统的数据共享和业务融合更快实现。通过实行营财一体化，供电企业大部分单位实现了统一规范信息系统及经营管控，加强了电价电费管理，规范了系统管理，提升经营管控能力。
2实行营财一体化的工作目标
对于供电企业来说，实行营财一体化有着非常具体的工作目标，概括来说，实行营财一体化的工作目标主要是：通过构建供电企业营财一体化的运作体系，然后构建一个规范统一的供电企业业务管理规则与财务核算规则并加以实施，实现供电企业营销和财务信息系统的改造与固话，从而让供电企业的营销与财务之间实现流程贯通和业务融合。具体来说，要想实现供电企业营财一体化的工作目标，要做到以下几项要求，分别是统一流程、统一规则、统一主数据和长效运作。
首先，统一流程指的是在两个系统之间建立一个有效衔接且统一的应收电费、预收电费等供电企业业务处理流程。其次，统一规则是指在系统之间建立一套统一规范的财务核算、电价码更新、财务集成以及数据核对规则，让供电企业的营销业务得到更进一步的规范处理。再次，统一主数据是指在统一规范的主数据管理平台上实现会计科目、银行账户等业务主数据之间的交互与共享，从而促进数据传输时效性与准确性的提高。最后，长效运作是指根据经过统一规范后的流程、规则以及主数据对供电企业营销业务系统以及财务管控系统实行改造，通过系统固化流程和规则，确保营财一体化体系长期稳定运行，不断完善提升营财一体化管理水平。
3营财一体化下电费对账工作
3.1明确业务管理界面，落实电费账户对账职责
营财一体化上线前，财务应收、实收电费等账务处理由财务部根据营销部提供的相关报表、银行进账记录及营销电费回收明细表进行手工记账，电费账户的对账工作由财务部负责。营财一体化上线后，财务部应收、实收电费由营销自动集成至财务部，其中实收电费由营销人员在SG186系统进行到账确认，生成凭证发送财务部后传递到财务系统。对于营销一笔凭证包含多笔进账记录的，财务无法与银行进行对账。
根据国家电网公司下发的《关于进一步明确营财一体化工作有关要求的通知》要求，经某供电公司研究，明确了营财一体化后电费账户对账职责，即按照“营销管明细账、财务管总账”的原则，营销部负责银行电费明细、有关业务费和电费专户利息、手续费明细账对账，财务部负责资金池资金归集、支付等工作，避免了后续电费对账工作存在交叉、业务扯皮现象的发生。
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3.2加强机构岗位人员配置，优化电费业务流程
根据国家电网公司要求，某供电公司在营销部下设立电费班，配备2名人员专门负责SG186系统电费账务处理、对账等工作，以适应营财一体化需要。某供电公司目前有中国建设银行、地方信用社2个电费账户，中国建设银行电费账户主要收取大用户转账汇款的电费及对市供电公司电费的上划；地方信用社由于是目前某各乡镇全部覆盖的金融网点，各供电所营业厅、各乡镇POS机代收电费点收取的电费现金全部直接在乡镇网点存入某供电公司信用社电费账户。为便于电费对账，某供电公司对汇总表、银行回单及SG186系统中该收费员解款明细，查询电费账户网银明细账，确认电费到账后，在SG186系统中进行到账确认、生成凭证、发送财务操作。同时将银行回单根据生成的电费收款凭证整理后移交财务部。
（3）财务部根据电费班传递的银行回单，对ERP、
财务管控系统中集成的实收、预收凭证进行审核，确认无误后进行凭证打印及回单粘贴工作。由于上述流程中是根据银行到账后再进行到账确认及生成凭证，确保了从业务前端实现财务数据与银行进账数据保持一致，有效降低了月底电费对账工作量，提高了准确性。
3.3开展营财数据核对、稽核，提升营财协同融合度
某供电公司每月开展营销、财务应收、实收、预收电费数据及业务收费收据核对，对数据不一致的，及时进行分析、整改。根据《国网安徽电力财务资产部关于印发财务评价标准的通知》，制定了《国网某供电公司2016年财务评价对标考核方案》，将营财数据一致率、电费到账确认及时率、电费账户未达账处理及时率、业务收费是否走流程等全部纳入财务评价对标配合工作考核，不定期对电费账户财务账面余额与银行余额进行核对，对偏差超过一定标准的，要求营销部及时查明原因，及时完成电费到账确认工作。
3.4建立数据传递和校核协同工作机制
首先，作为供电企业各单位数据中心和信通部门，要确保数据传输通道的通畅性。其次，在对数据进行出传递之前，各单位营销部要仔细核对数据的准确性与真实性。再者，要统一营销与财务的关账时间，在关账以后不允许随意变更和调整数据。对于调整金额比较大且必须进行调整的，营销部与财务部需沟通一致后才能进行调整，并须将调整后的业务数据传递给财务应用系统。同时，营销部与财务部进行沟通，设立数据调整期限，在数据调整期限内允许进行当月调整；如果在数据调整期限外，则在次月进行调整。
3.5对营销信息系统和财务信息系统进行改造
将营财一体化集成需求及相应系统的改造完善工作纳入公司财务管控集中部署及营销完善提升项目中统一安排，补充完善现有项目内容，完成系统改造工作。各级单位营销部门按规范后的账务处理规则及需求改造营销系统，具体包括营销系统电费账户管理、电费应收、实收账务核算、业务费核算、财务与营销关账机制等。各级单位财务部门按照规范账务处理规则及需求改造财务管控系统，具体包括在途票据科目设置与管理、不明款管理、业务费管理、电费退费管理等。供电企业的集约化发展亟需建立高度统一的业务管理规则，营销、财务信息系统，数据共享方式、需求和类型都存在许多差异，通过实行营财一体化统一各单位营财信息系统集成标准和业务规则，对规范、统一电价电费管理流程，能够提高电价电费管控能力。
总之，实行营财一体化是供电企业依法治企、依法理财的基本要求，是业财融合的重要表现，也是电价电费管理的内在需求。实行营财一体化是供电企业规范电费管理，规避经营风险的需要，对提升电价电费管理效率、适应电力体制改革要求和监管形势变化具有重要意义。
参考文献：
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[2]殷超.加强县供电公司预算管理[J].现代经济信息.2015(08)
[3]汪学兵.如何进一步提升市县供电公司财务信息系统深化应用水平[J].现代商业.2013(35)
论文作者:牛红玉,张金花,王新,张文君
论文发表刊物:《电力设备》2017年第14期
论文发表时间:2017/9/5
标签：电费论文; 财务论文; 业务论文; 数据论文; 系统论文; 供电企业论文; 工作论文; 《电力设备》2017年第14期论文;