中国电信往来账管理的平台化实施研究
林 强
(中国电信股份有限公司福建分公司,福建 福州 350001)
摘要： 往来账是企业在生产经营活动过程中因发生购销产品、提供或接受劳务等业务而同经济往来对象之间发生的应收、应付账项的统称。往来账管理是企业财务管理中一项十分重要的内容，对企业的财务状况有着不容忽视的影响，管理好往来账，可以有效地防止虚盈或潜亏的状况发生。本文以中国电信A省分公司为例，剖析往来账管理中存在的痛点和非平台化管理的弊端。进而通过构建省内往来运营平台，引入专项往来管理理念和同步做好平台化前期准备。最后简述实施的往来账运营平台的具体方案，通过培训达到异常往来运营平台化的拓展应用，有效支撑企业信息服务。
关键词： 中国电信；往来账管理；往来运营平台；专项往来
往来账管理是指企业针对因发生购销产品、提供或接受劳务等业务而同经济往来对象之间发生应收、应付款项等经营管理活动的总称，主要有往来科目的核算审核、往来挑对管控、往来平台建设、培训和使用等。来往账管理是企业财务管理中一项十分重要的内容，对企业的财务状况有着不容忽视的影响，管理好往来账，可以有效地防止虚盈或潜亏的状况发生。剔除用户欠费外，中国电信与其他企业一样拥有数量众多的客户或供应商，且客户或供应商与中国电信之间的发生频次不同、合同条款和金额大小不一，往来管理难度居高不下。下面以中国电信A省分公司为例，简要阐述该省分公司往来账管理的平台化实施过程。
在1990年代以前,热带西北太平洋与东南印度洋OLR有显著的正相关,1990年代至21世纪初,则有显著的负相关,其后,又转变为正相关,有显著的年代际变化。
一、往来账的管理痛点
1.手工备查簿管理，往来账管理效率低下
各单位每月从SAP导出往来账清单，手工编制备查簿，工作量大，降低往来账管理效率，影响了往来账清理时效。
2.往来账责任人交接导致信息缺失
想要写出一个好的文章，不是光靠借鉴就能完成的，这就要求我们的学生平时要进行大量的阅读，然后进行词汇的积累。在就读一些国外的英语文章时，要选择一些和自己水平差不多并且能有意义的文章，这样的阅读才能使写作有所提高。学生在阅读的同时眼界也是有所开阔，在阅读的过程也是需要思考的过程，提高了学生的逻辑思维难力，学生在一定阅读量积累的情况下，写作水平自然会得到不断提升，学生的文章会更加有深度、有内涵。
企业经常发生财务人员或业务人员离职或岗位调动等，往来账交接手续存在不规范，经常导致往来账管理混乱，易形成长期往来挂账或往来相关信息缺失。
3.长账龄往来原因分析不及时，与业务部门沟通不畅
每月、每季度从SAP导出长账龄(应收账款账龄三个月以上、应付账款一年以上)往来账清单，通过沟通交互单向相关财务、业务部门责任人员推送，长账龄往来账形成原因是反馈不及时。
4.往来账未分类梳理，杂乱无章
本节主要分析进口Mach数对燃烧流场特性的影响规律. 喷流条件固定, 取值为Majet=1.0, Tjet=300 K, Pjet=0.96 MPa. 发动机进口气体为氧气与氮气质量分数比为0.23∶0.77的混合空气, 温度和压强分别固定为: T∞=754 K, P∞=86 kPa. 进口Mach数取值及其对应的进口处流场参数如表 2所示, 表中Q为来流质量流量, φ为化学当量比.
(1)往来工作制度化。考虑到往来账管理的四个痛点，中国电信A省分公司经过讨论分析，出台了《关于印发<中国电信A省分公司往来账管理办法>的通知》(中电信A〔2015〕**号)，进一步明确往来科目范围、责任分工、会计核算、催收、对账和档案管理等内容，为下一步平台化管理奠定了制度基础。
二、往来账非平台化管理的弊端
1.无历史数据保存
黑人在前门口迎接第一批妇女，把她们请进来，她们话音低沉，发出咝咝声响，以好奇的目光迅速扫视着一切。黑人随即不见了，他穿过屋子，走出后门，从此就不见踪影了。
在财辅系统无法自动保存历史数据，不利于数据的管控、汇总、比对。
2.无系统固化
12月13日，北汽蓝谷（600733）发布公告称，董事会同意北京高端智能生态工厂建设项目的立项申请，项目拟选址地块位于北京经济技术开发区，规划总产能12万辆。其中一期规划5万辆产能，预计总投资额25亿元；项目二期根据一期建设和使用情况，另行适时启动。
(7)询函证的自动触发功能。往来平台数据实现询证函往来账数据自动统计与科目归集。而且通过维护供应商询证函信息(如地址、电话、联系人等)自动生成询证函模板，有力支撑往来外函证工日常管理需要。
3.报表展示不清
具体的往来账账龄情况无法进行直观的取得或展示。
各类往来账数据无法按需要进行灵活汇总统计，相关信息披露不方便。
4.信息披露不方便
三、往来账管理平台化的实施
(4)可视化清账的业务管理。通过打通SAP系统接口，实现MSS往来账平台清账、重置已清账等功能，优化往来账清账界面，提高清账效率。建立“分公司责任会计”、“分公司往来责任人”、“共享中心会计”和“共享复核会计”的清账申请流程，实现可视化的往来清账业务管理。
1.平台化实施的前期准备
未将同一经济业务不同时间产生的往来账进行合并清理，未能及时跟踪清理进度和清理成效，前清后乱现象普遍存在。
(2)往来资料明晰化。财务部根据往来账普遍存在未清理事项，按季度与往来账责任部门(即往来账发生部门)的沟通，特别加强超过六个月的应收款项和超过一年的应付账款的沟通，要求责任部门提供往来账未清理的原因、具体情况的提出整改措施，进一步明晰往来账资料。
(3)往来资料专项化。根据往来科目、核算内容和经济事项将往来账细分为“遗留款项类”、“月度对账类”、“收入结算类”、“成本结算类”、“工程结算类”和“往来结算类”计6大类36小项，并针对不同小项的往来账分别明确异常往来的工作指引。
2.平台化实施的具体方案
(1)总体思路。依托集中MSS系统HANA数据中心，引入自动化、人工智能技术，快速准确进行数据提取与处理。以财辅系统、SAP系统、采购系统等系统的相关财务数据为驱动，搭建、固化往来运营平台，实现自动化、智能化的往来账异常识别、预警、派单、整改、反馈，形成往来账闭环管控，强化往来账管理的时效性、准确性，提升往来账管理工作效率，规范异常往来清理和专项往来管理工作。
(2)往来资料的实时更新。通过往来运营平台与SAP系统的对接，相关数据自动、实时与MSS系统HANA数据提取与处理，达到往来资料实时更新，有利于各责任部门无延迟跟踪处理。
(3)历史数据的永久存储。月度终了后，系统自动固化月度往来数据。实行往来账清单卡片化管理，即将系统生成的每条往来均自动匹配ID号，在该条往来存续期间在平台上均自动延续。
感潮河段沿江引水闸过闸流量自动控制的实现，适应了水利现代化建设的要求，把水利工程管理的普遍原则，本地水利工作的主要特点，以及现代科学办法和科技手段有机结合。通过水闸自动控制功能，大大减轻了运值人员的劳动强度，提高了工作效率，也使人员能及时发现异常情况并采取措施，确保工程效益的充分发挥和安全应用。
往来账管理是企业财务管理中一项十分重要的内容，对企业的财务状况有着不容忽视的影响，管理好往来账，可以有效地防止虚盈或潜亏的状况发生。考虑到往来账管理的重要性和非平台化管理的弊端，往来账管理平台化实施势在必行。
作为发展的主要动力，改革是所有事物走向更高水平和层次的前提。同样，对于教学，改革是为了提升教学质量，为培养学生打造更好的平台。在新课程背景下，要求小学信息技术教师培养学生信息素养和实践操作能力，而创新小学信息技术教育正好符合现下教学改革发展。
(5)流程化的责任管理。通过配置往来“责任人”实现往来账清理责任到人，并且手工“生成任务单”触发预警待办提醒，构建省-市-业务人沟通、预警、催办一体化界面。通过往来账详情查询跟踪，了解往来账未清原因，预计清理时间等信息，实时关注往来账清理进展情况。同时将往来未清理的原因、具体情况的提出整改措施等固化到系统平台上，有效规避往来账责任人交接导致信息缺失导致企业损失等。
(6)往来专项管理的预警机制。对照36个往来专项与异常往来工作指引，平台自动梳理违反指引的往来账清单，自动触发预警机可以通过手工“生成任务单”的形式达到督促往来责任人清理，有利于财务人员及时跟踪清理进度，形成闭环管理。
往来账管理模式主要依靠财务人员进行日常操作，无法进行IT系统固化操作，无法从报账发起人源头上进行有效管理。
(8)灵活的报表展示能力。通过采用业务分类，如按订单(区分GRIR)、客商、经济事项、总账、客商关键字、总账+客商账号、摘要关键字等进行分类，自动展示往来报表。展示出来的往来清单有以下功能：①金额可排序：可按金额进行随意排序。②账期可选择：时点数，如2016年5月。③账套可选择：股份、存续等。④成本中心可钻取：成本中心可分级选取，直达未级。
3.3.1整治提升村容村貌 结合乡村振兴战略规划，加强优化村庄规划管理，加快推动功能清晰、布局合理、生态宜居的村庄建设。调动好农民的积极性，鼓励投工投劳，开展房前屋后和村庄公共空间环境整治。
3.平台化运营的培训。2018年9月，中国电信A省分公司财务部在省会城市召开“会计信息质量暨往来账日常管理”的培训会议。省财务部简要回顾全省往来账的管理历程、阐述2018年及以后往来账管理指引和针对“智慧往来运营”开展深入和细致的培训。各地市财务部就本公司的往来工作总结并提出下阶段计划。与会代表聚焦优秀往来管理做法做出经验交流和平台的改进措施展开研讨，为全省平台化运营的拓展打下坚实的基础。
4.平台化运营的拓展应用
平台根据实际执行中存在问题与培训会提出的建议，进行了符合实际的拓展应用，主要有四个方面：
VOCs的净化处理工艺可以分为回收和破坏两大类，其中：回收净化工艺主要包括吸收法、吸附法、膜分离法、冷凝法等，一般是通过物理方法，如改变温度、压力或采用选择性吸附剂和选择性渗透膜等，来富集分离VOCs；破坏工艺则主要包括燃烧法、生物分离法以及等离子气体法等，主要通过化学或生化反应，用热、微生物和催化剂等将VOCs转变成为CO2和H2O等无毒害的无机小分子化合物。
(1)“异常往来管控”日常定制管理。针对异常往来定制化形成报表，如借方供应商、虚拟供应商、客户负数、虚拟供应商、供应商未清账、三主体往来和员工借款往来，同时自动生成“异常扣分表”并纳入省对地市财务考评。
(2)订单、合同维度的优化补充管理。将全部往来账清单自动以订单、合同维度进行汇总清单，自动生成金额汇总、包含责任单位的管理报表，分“应付类往来(订单)”、“应收类往来(订单)”、“应付类往来(合同)”和“应收类往来(合同)”，各级财务部门针对实时或期末余额为0、负数或余额占总额比异常的往来进行分析，聚焦订单整合往来清单，确认具体责任人，同步提供清理建议。
(3)“专项往来管理”的提升管理。针对专项往来管理，运营平台通过配置菜单，可以对专项管理的内容、适用范围进行定制。利用往来科目、核算内容和经济事项实现专项内容的自动匹配；结合不同专项的操作指引，开展专项往来明细的清理工作，且很容易找到异常往来清单。
(4)往来趋势分析的氛围管理。运用图表形式展示全省各单位异常往来清理效果与排名情况，提高专项往来划分效率和异常往来清理效率。同时，往来运营平台通过分析不同会计期、会计科目和账龄的清理成效，在全省范围内营造“比、学、赶、超”的工作氛围。
(5) 区域逗留人数：进出车站周边区域并逗留的人流量，与车站客流量直接相关，也是以上各个因素的直观反映。该指标可以通过手机运营商的信令数据获得。本文拟通过某运营商工作日一天(00:00—24:00)内手机数据推测站点周边区域人员数量。
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中图分类号： F275
文献识别码： A
文章编号： 2096-3157(2019)30-0132-02
作者简介：
林强，供职于中国电信股份有限公司福建分公司，中级会计师，硕士。
标签：中国电信论文; 往来账管理论文; 往来运营平台论文; 专项往来论文; 中国电信股份有限公司福建分公司论文;