摘要： 本文针对电力企业资金管理的实际状况，指出只有进行资金结构优化配比才能使企业达到收益最大化。
关键词： 电力企业；资金管理；精细化管理
电力企业属资金密集型企业，资金相对雄厚，企业的资金，尤其是处于游离状态的资金没有被充分利用起来，没有进行有效调剂、周转、融通。为了更好地优化资金使用和充分发挥资金利用效率，就要做好流动资产以及负债的配比，即在满足企业对流动资产基本需求的前提下，尽可能地降低企业在流动资产上的投资额，并大量地利用短期负债进行流动资产的融资，使企业收到最大的效益。
一、国有企业实施资金管理的必要性
（一）资金管理的范围
资金管理有广义和狭义之分。广义的资金管理，是站在企业总体层面，对资金来源、内部资金周转、资金的流出进行宏观把控，既包括资金在企业内部的调拨、分配、使用，也包括企业与外部单位的沟通协调。而狭义的资金管理包括资金预算、计划管理、现金使用效率管理（如存货周转天数、应收应付周转天数等）、资金结算管理以及资金安全管理等部分。对于企业而言，资金管理的重心在于资金的筹集、调配、回收的战略管理。
（二）必要性
资金相对于企业，就像血液对于人体一样，只有血液充足且流动顺畅才会健康，良好的资金状况可以使企业健康成长，企业若没有充足的资金就无法运转，更无法实现企业价值最大化。因此，对于企业而言，做好资金管理具有重大意义。
1.有助于战略目标的实现
将公司中长期战略目标分解成短期可实现的经营目标，并将经营目标层层分解，具体落实到企业管理最基层，最终体现为以资金为载体的经营事项，明确各责任人的职责范围，统一理念，明确目标，实现公司的战略目标。
2.加强资金管理与经营决策的匹配度，降低财务风险
资金的管理是为企业决策服务的，不能将资金管理从企业经营运营中孤立出来。在企业实际生产经营过程中，由于外部经营环境发生变化、企业年度生产经营计划的调整等因素的影响，导致实际资金状况与预算不符的，企业应根据实际生产经营情况，调整财务预算，合理调配资金，未雨绸缪，降低企业财务风险，为企业的发展做好后勤保障工作。
3.加强资金管理，为经营决策提供依据
一个企业的资金涉及到企业的各项经济业务，经营管理层在制定重大经营决策时，应充分考虑企业资金量（包含未来一定期间动态的资金量），如重大资产项目的投资，是一次性投放资金还是分批多次投放、年度利润分配情况等，加强资金管理，为经营层提供充分的决策依据。
二、工作中以预算与实际相结合，创新管理理念
以往的资金管理，预算管理制度不健全，资金使用金额往往只能以“大概多少”等进行安排，而且到了期末，财务人员常为资金收支平衡进行大量的工作，既浪费工作时间，又大大降低了资金的使用效率。为了弥补这些缺陷，公司应实施精细化管理活动。精细化管理作为适应集约化和规模化生产方式出现的一种管理模式，强调目标细分、任务细分、流程细分，实施精确计划、精确决策、精确考核。资金的精细化管理要求企业从根本上改变过去松散的资金归口方式，开展以人为本的新型资金管理模式。为此，公司要开展大量的工作。首先，充分认识到职工在管理中的作用，要求所有财务人员熟悉各类财经制度和政策法规，在财经政策范围内创造性地开展工作，向公司其他部门人员宣传资金管理的重要性以及不断摸索更好的管理方法，在其他部门的积极配合下使资金管理工作得到加强。其次，公司启动“创建学习型单位，争当知识型员工”主题活动，并将此作为提高员工素质的一项长期工作。深入生产第一线，向工程师、野外作业人员请教，把资金管理贯穿到生产经营的每一个环节；不断提升对资金使用综合的能力，培育了良好的风险管理意识和一定的回避风险技能。
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三、依法办事，不断完善资金管理办法
为更好地开展资金精细化管理，使财务人员增强资金管理的危机感和紧迫感，重新梳理和制定了相应的规章制度。开展精细化管理，首要任务是对过时的或不精细的制度进行全面、完善修订。在征求各方面意见基础上，公司应出台《全面预算管理办法》及其相适应的实施细则，详细地总结资金方面的管理制度以及本公司自行制定的管理办法等。重新制定业务流程，着力从细化流程中提高管理者的工作效率。此外，重新制定财务科岗位标准，使过去模糊的概念和词语，转变成可以细化、量化、能考核的条例。如明确要求财务部每个月末需要检查全局的资金使用情况，时刻监督各部门的资金使用状况。
四、树立科学理财观，加强资金的集中管理
资金管理应坚持“统一管理、统一归集，集中支付、集中运作”的原则。积极减少漏洞，逐步树立科学的理财观。对于流动资金，要求每周上报资金计划，核定流动资金定额，编制定额流动资金计划，及时组织资金的平衡调度；推行更为严格的支取和报销制度，从日常活动中资金流动最频繁的源头上控制现金流量。对于资本性支出，建立跟踪机制，加强资金动态管理，积极促进货币资金回笼。树立科学理财观，还要坚持现金流为重的原则。资金是企业的血液，资金的流动性发生问题就意味着企业经营面临危机，而危机背后隐藏的往往就是管理失控，必须高度关注公司现金流向，把资金管好。
五、做好资产和负债的配比工作
降低营运资金在总资产中所占的比重，加速货币资金的周转循环。营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的差额。根据货币资金周转循环周期的时间长短，可以预测企业对流动资金的需求量。电力企业使用货币资金来购买电力产品，电力产品作为产品通过销售渠道又把它马上转变为货币资金或应收账款，应收账款则需要一段时间才能收账变为货币资金。加大力度缩短应收账款的回收时间，使资金早日进入新的资金循环；正确地分析和计算负债的比例在有效的时间内保质保量地完成基建工程，降低举债的利息，做到流动资产和负债的正确配比。
六、完善考核监督机制
从公司整体效益出发，建立和完善资金效益管理的考核机制，促使公司各部门资金管理目标与公司整体资金目标相一致，制定《现金误差率考核管理措施》。明确要求各部门每周按照财务手续的报账清单上报资金计划，使资金使用更加合理化、精确化，尽量降低现金支出误差率；组织专人对银行未达账项及短款进行不断核查，每月底写出详细的未达账项分析，以便更好地吸取经验，减少未达，彻底清除过去老的监督机制。同时在月底对公司各部门资金支出误差进行考核。
七、及时清理公司内外部其他会计主体所占有的资金
首先清理多经企业占用主体企业的资金。要建立企业内部资金有偿使用制度，促进多种经营结合的资金有效使用和公司主体资金及时收回，合理调配调控，提高资金的利用率和周转率。其次加大清理公司外部所欠资金的力度，尤其是清理回收陈欠电费，采用多种激励机制促进清欠工作的开展，尽快、尽可能地多收回陈欠。加强银行账户和银行存款管理。公司不得在银行多头开户，分散资金。严禁将资金存放在资信差、风险高或者对其资信不了解、风险难以控制的金融机构，认真开展清理、撤并、集中银行账户的工作。
八、建立健全资金的监督管理制度
在公司的经营机制中，最重要的是公司资金的监督机制。因为企业的各项经济活动最终要通过资金流动来实现，所以公司通过监督资金的流动情况能够及时而有效地监督和控制公司的经营活动。资金的监督重点是预算的执行情况、项目完成情况和资金的使用效益，同时要监督预算的合理、合法性，内控的严密性以及项目决策的经济性。
强化资金管理的过程，就是加强企业财务管理所必需的过程。正如大家所共识的“公司管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的经营管理理念，从公司领导到员工，树立财务管理以资金管理为中心的经营管理思想，是保证强化公司资金管理的根本。加强公司内部审计监督，是加强公司资金管理的重要保障；全面提高财务管理人员的综合素质，是加强公司资金管理的重要条件。这几方面相辅相成，互相配合，发挥作用，强化资金管理才不为一句空话，公司也因此才能在经营管理与市场竞争中处于不败之地。
参考文献：
[1]徐然.现金流量管理在企业财务管理中的作用研究[J].经济研究导刊，2016（29）.
[2]季一恺.现金流量管理及其在企业财务管理中的价值探讨[J].中国集体经济.广东工业大学.2017（04）.
论文作者:官守卫
论文发表刊物:《基层建设》2018年第31期
论文发表时间:2018/12/18
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