湖南省株洲县审计局审计“查处分离”办法的经验总结，本文主要内容关键词为：株洲县论文,审计局论文,湖南省论文,办法论文,经验论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、实施查处分离办法的关键步骤
及基本措施
2002年作者所在的株洲县审计局进
行了查处分离试点，2003年对这一办法
进行了完善，2005年又实施了审缴分离、
财政代收办法，通过多年的实践和完善，
这一办法已基本成熟。
（一）明确查处分离的目标，突出关
键部位抓落实。2002年初我局经过大讨
论一致认为，审计查证是基础，审计处理
是关键，审计发挥是发展方向，审计力度
加大和效率提高是其检验标准，在此基
础上出台了《株洲县审计局查处分离暂
行办法》。查处分离要搞好，关键是按照
以人为本原则合理搭配审计人员，尤其
是必须选配政策法规熟、口才好、论辩能
力强、工作扎实的人抓处理，再按能力强
弱合理搭配查证组成员，为此我局将在
岗的同志分为3－4个查账组和1个处
理组，每个副局长带一个组，局长主管处
理执法。在计划安排上，我们打破了按股
室按行业性质分配任务的做法，改由按
照单位资金流量大小和项目计划工作日
来统筹安排计划，切实做到人尽其才、才
尽其用、取长补短，大力培养全能型审计
（二）明确业务操作办法，提高集体
调控能力。在《查处分离暂行办法》中我
们明确了具体工作职责，《机关管理制
度》更是进一步明确了各人的岗位职责，
以便考核评价。审计查证组的职责是负
责审前调查、制定审计方案、实施审计查
证、出具审计报告以及报告的征求意见
等环节工作，做到该延伸的事项必须审
计到位，发现的问题应全部列入审计报
告。审计处理组负责分析审计案情、拟写
处理方案、交换或听证意见、拟写审计法
律文书、督促审计决定执行回复等工作，
还要配合查证组对各种违反审计法的行
为实施处罚，做到依法依规执法，确保处
理处罚决定落实到位。局机关负责年度
审计计划制定、审计方案审查、审计法律
文书把关、重大审计事项审定、开好审计
业务会议等工作，每月21日定期对审计
进展情况进行通报和综合分析，发挥局
领导班子成员的综合协调作用。
（三）确定审前分析会制度，提高工
作的预见性和主动性。审计查证组在审
计进点前必须搞审前调查，摸清被审计单位基本情况，找准问题的易发部位，制
定审计实施方案，组织审前分析会，局领
导亲自听取，防止情况不明、被动出击的
冒险行为，使审计查证做到有的放矢；审
计处理组在审理定案前，必须仔细分析
查证资料和涉及的法律法规，找准问题
处理处罚的突破口，研究多种处理方案
和应对措施，组织处理前论证会，局长或
审计业务会议成员听取汇报，然后再与
被审计单位交换意见和处理定案，把工
作做实做细、有备无患，防止反弹。
（四）确定实行双向承诺制，严肃审
计纪律。查证组在实施审计前应召开进
点见面会议，讲明审计纪律，提交廉政责
任反馈书，挂出审计举报箱或审计公示，
以良好的审计形象，扎实的工作态度向
局机关承诺；处理组与被审计单位交换
意见或听证地点均应选在县审计局机关
进行，而不放在被审计单位，必要时应有
查证组协同参加，防止利益驱动而私下
处理，保持审计工作透明度，以公正廉
洁、严肃执法的态度向局机关承诺；被审
计单位应如实提供会计资料、相关经济
活动资料、以及机构设置、银行账号、票
证领发等情况，并向审计机关承诺其资
料的真实、完整性，承担其会计责任。
（五）提前介入二次复核，突出注重
审计质量。由副局长兼任复核审理员，做
好审计质量和执法把关工作，在审计报
告征求意见前提前预审一次，对查证不
到位、套用政策法规不准的问题及时提
出复核意见，督促查证组在征求意见前
整改纠正，必要时会同处理组进行抽查，
预防查证组对复核意见走过场，而轻易
放弃应处理的问题，造成审计报告不
实。在出具审计决定等法律文书前正式
进行复核一次，检查预先复核的情况是
否落实到位，定性和处理处罚依据是否
适用法律法规规定，对应处理事项不到
位的情况也要检查是否授权，有无私下
放弃应处理的问题，确保审计结论文书
客观公正。
（六）明确审计责任追究制，强调规
避审计风险。为提高审计质量，促进执法
措施落实，我局制订了《关于防范审计风
险的若干规定》、《关于审计质量和执法
评比办法》，对每一个审计项目实行百分
制考评，计分纳入局目标考核内容之一，
作为年终综合考评的依据，注重精神鼓励并单项给予适当物质奖励，防止利益
冲突而产生矛盾；同时查证组与处理组
职责明确，各司其责，在遇到情况不明或
有意见分歧的时候，查处双方研究协商
或报请领导集体决策。以制度为准绳管
人理事，对因审计人员过失而未能揭示
审计事项中的重大错报，或故意漏报，甚
至造成被审计单位经济损失的，要追究
审计人员工作失职的行政责任以及法律
二、实施查处分离办法取得的主要
效果和经验
（一）提高了审计业务素质，审计活
力充分发挥。实行查处分离办法后，查处
工作实行专业化管理，查证求广度和深
度，处理求力度并到位，审计任务明显加
重，时间紧凑程度增强。同时打乱了原来
按股室按行业分配项目任务办法，由专
科审计到全科审计，不少审计人员感到
政策业务还不到家，专业知识还很有限，
不得不去钻研项目审计技术和方法。
（二）加大了查处工作力度，审计效
益大大提高。以往我局每年完成审计项
目30个左右，收缴在50~60万元左右，
且收缴到位还有难度；现在每年完成审
计项目达45个以上，收缴率大大提高，
收缴率达95％以上；同时从单个项目平
均来看，查处的问题金额比往年增加，处
理力度增大一倍多。
（三）审计人员要善于查要敢于查，
审计效率不断提升。查处分离后查证组
只管查，无需顾及处理收缴，避免了处理
过程中马拉松式的“讨价还价”，可以紧
接着开辟审计的“第二战场”，查证进度
大大加快。账外审计或调查达到40％以
上，延伸审计达到30％以上，每个审计项
目不仅深入审查内设机构收支、追踪资
金走向，还重视票证核对、库存现金抽
查、重点问题内查外调，扩大了查证的范
围，使之能够多环节、多层次地进行突
（四）处理收缴难题逐步化解，审计
执法有了坚强保障。设立处理组后，由于
对某些带倾向性的违纪违规问题经常处
理，政策法规更熟，处理方式方法更是轻
车熟路，处理政策的标准和尺度基本统
一，单位之间同类问题处理基本一致。因
相互监督，审计人员必须抛开情面，坚持
原则依法依规办事，原来少上报问题、放弃处理
事项、不敢依法执法等现象基本不存在
了，原来“说情”、“打招呼”的情况通过几
回碰硬后大为减少。
（五）狠抓措施落实，审计纪律执行
更加严格。为执行审计纪律“八不准”，我
局首要抓了不接受吃请的落实，规定凡
在县城内审计不准在被审计单位就餐，
若第一次发现此现象，由局领导带队退
赔，并在局内通报批评，发现第二次则由
局长带队退赔，扣发其全年目标管理
奖。由于措施严厉，被审计单位多次留吃
饭，审计人员都婉言谢绝。
三、完善查处分离办法的进一步设
想和规划
为更好地推进查处分离办法的深入
实施，我局正在完善以下方面措施：（一）
进一步规范审计职责分工，合理划分权
限范围，充分调动一线审计人员积极性，
按审计署和省审计厅审计质量办法要求
进一步修订查处分离办法，增加一些更
明确具体的条款，真正做到依法依章办
事；（二）改进查账技术和方法，多采用分
析性复核、延伸审计调查、送达审计、计
算机辅助审计等方式，在查账时间预见、
查账技巧增强、查账记录完备等方面深入探索，细化审计质量考核办法，形成更
多的审计“精品”；（三）系统地搜集和整
理有关审计定性、处理处罚的政策法规
依据，加强审计业务的指导和培训，改进
审计事项汇报和复核方法，使查证和处
理两大环节进一步配合而形成合力；
（四）加大审计成果的转化利用率，在绩
效审计、管理审计、基建审计、经济责任
审计等出成果方面下功夫，节省审计时
间和费用，使审计的效益更大一些，使审
计的效应和影响力更长一些。