摘要：本文就我局供电企业电费对帐管理的现状进行分析，结合当前广东电网电费集中核算模式，并针对现状中存在的问题提出几点加强管理的方法，以达到有效地提高供电企业对帐管理水平，从而促进供电企业的可持续发展。
关键词：供电企业；电费对帐；管理水平；方法
供电企业的对帐管理主要是指向客户所收取的价内电费、系统备用费、高可靠性电费、临时接电费、电费滞纳金、违约使用电费、查补追补电费、用电稽查收入等款项的核对查实工作。供电企业电费对帐对象包括电费核算中心、各收费点、银行、财务部等单位部门。在供电企业中，电费对帐管理是供电企业财务与营销部门管理的重要组成部分,是作为实现企业经济效益的重要保障，基于当下电费对帐管理中存在的漏洞，建立一套切实可行的对帐操作系统与管理措施，对供电企业的发展有着十分重要的意义。
1.供电企业电费对帐管理的概述
供电企业的电费对帐主要包括日对帐和月对帐两方面，日对帐是指营销系统产生的日结数据（包括收取电费的现金、银行进帐单、银电联网、第三方渠道等）与银行达帐金额进行每笔核对，月对帐是指财务达帐汇总与营销电费对账总报表进行核对。电费对帐的流程具体为：财务部门先从银行或是网上银行导出的银行电费对帐信息，并导入到电费管理系统（如我局的广东电网公司电力营销管理信息系统，以下简称“营销系统”）当中，生成电费对帐单情况（如我局营销系统中的帐单池），并将其所导入的数据与供电营销电费收费数据进行比对，若双方每笔款项金额及明细相同，则表示电费达帐，若不相同，则表示电费未达帐。
2.供电企业电费对帐管理的现状
近年来，随着供电企业对办公自动化技术的应用，电费对帐管理系统也越来越先进和成熟，例如我局每月都能顺利完成省公司下达的电费对账率100%，但是，从我国各供电企业目前的电费对帐管理现状来看，由于各种因素作用，对账管理仍在完善中，难免还存在着影响电费对帐管理的问题。
2.1供电企业电费会计信息存在误差情况
供电企业需要定期对其电费指标进行考核，其考核指标具体包括有：对电费回收指标的考核，对企业资产经营指标的考核以及对供电线损率指标的考核。由于营销系统或银电联系统存在的缺陷，或营销人员手工导入数据误差，影响电费对帐管理工作的正常开展。
2.2供电企业电费记帐口径存在差异
由于数据采集来源不一致等原因，使供电企业各部门对电费的记录也存在差异。例如，供电企业财务部门采用的电费记帐方法直接是将电费到帐（也即银行到帐）的总额进行记录，但供电企业营销部门所采取的电费记帐方法却是具体到每个电力用户单笔到帐金额的记录。由于供电企业财务部门与营销部门不同的记帐口径，从而也导致的电费对帐数据的不一致。
2.3供电企业电费管理存在脱节情况
虽然在新形势下，各供电企业在结合自身实际发展的情况下，逐渐朝着规范化、系统化、自动智能化的发展方向进化。但是，现状中也存在供电企业财务部门所掌握的电费到帐数据，与营销部门所掌握每户电费到帐数据没有相应关联性的情况，以我局为例，财务部门的到帐数据多为单纯金额款项，掌握不到具体用户编号，对财务而言，并没有及时得知是哪个用户汇款。因此也会出现财务部门对营销部门电费收欠情况的不了解，或是营销部门对财务部门电费到帐情况不了解的现象，由此导致的供电企业电费管理出现时间差的脱节，进而也制约了电费对帐管理工作的开展。
3.提高供电企业电费对帐管理水平的策略
3.1强化供电企业电费会计信息管理
采用先进的技术手段改变传统的供电企业电费管理模式，方法包括有：
3.1.1建立并完善供电企业的管理信息系统。通过此系统，财务部门可对营销部门的应收与实收电费、欠费、预收电费、滞纳金收取、退电费等明细进行实时查询。营销部门也可以通过此系统对财务部门的对帐结果进行实时查询，从而有效解决财务与营销电费数据不符的情况，同时也方便了用户，更符合客户服务需求。对于这点，我局信息数据管理系统还未达完善，仍需有待提高。
3.1.2健全电费核算中心的管理。供电企业在已建立电费核算中心的基础上，还需针对存在的一些漏洞将其健全与完善。例如我们东莞供电局的核算中心，改变传统的供电企业各自分散向银行接受与发送批量数量的操作方式，调整为由电费核算中心进行电费的集中接收和批量发送代扣数据，并统一在营销系统中进行销帐处理，从而促进电费对帐工作的实效性。
3.2统一供电企业的电费记帐口径
3.2.1传统的电费管理模式中，营销部门只将收到的电费标示为“已收”，并统一统计好之后定期上报财务部门。但由于没有详尽的收费资料，使得双方在进行电费对帐时出现偏差。因此，供电企业需要各收费员在处理每笔或每批电费时，详细地录入相应的帐单信息（包括开户行、开户名、帐号、转帐日期、金额等），并由核算员将每笔到帐信息复核无误后发送给财务部门。财务部门再依据银行返回的原始进帐与营销部门发送的帐单进行核对，核查无误后确认并归档。实际工作中我局在这方面已顺利展开集中对账工作，按目前状况分析，我们也正努力与银行协商，最关键一点，对于大厅收费来说，如若能要求银行返还数据做到每笔收费款项都能备注用户编号，那么营业厅收费，核算中心，财务电费三个环节都能很直观地对帐，这个口径不统一的问题就迎刃而解了。
以新系统为例，如每个缴费用户的到账信息都能直观地反映收费信息（用户编号），那对账的准确率和效率就能大大提高了。
图1
3.2.2构建供电企业与银行采用实时联网收费的系统平台。营销银电联网系统具有定时自动批量扣费功能，也可由电力用户直接到银行营业厅进行缴费，银行通过实时返回收费信息，正如仿效移动公司的收费平台能在营销系统中瞬时接收银行收费信息，就能大大降低供电企业各收费网点的压力。在这种双方高度合作下，必能加快电费回收进度和精确度，并对电费对帐管理打下更好的基础。
3.3完善供电企业核销电费、退电费等管理
供电企业还需通过营销系统，建立电费坏帐管理模块，此模块主要负责对核销坏帐的申请、审批等流程进行管理。通过完善核销电费管理模块，明晰化生成的已核销坏帐，利于区分当期、陈欠和已核销坏帐电费的回收，进而实现对电费坏帐的全面管理，促进电费对帐工作的明朗化。另外，对于客户多缴电费或是重复缴费的情况，通过营销管理系统，自动发送到财务系统，并经财务部门确认后方可进行退款操作。违约金等收费也可以帐单确认的方式进行收费。通过以上操作，使营销、财务两部门的电费帐户资金的进、出数据能保持清晰性和一致性。
3.4提高供电企业基层营业单位电费对帐效率
与供电公司各协议电费开户行沟通联系，各供电公司可开通网上银行实时查询系统，轻点键盘便能及时查询客户电费到帐情况，实现客户银行进帐电费网上实时查看，及时了解客户的用户信用资讯。以往客户凭银行进帐单到营业厅缴纳电费，对客户来说，已经缴清电费，但对营业厅来说，只有客户电费资金到帐才能从营销系统中消除欠费，才是确定缴清电费。由于客户缴费、营业所进帐单收取与电费结算之间的时间差，不能实时反映客户的资金到位情况和应收帐款余额数据，使公司因客户的信用差异而造成电费回收风险，影响电费当月结清。
图2
为加快资金回笼，加强资金集中管理，确保财务与营销信息统一，可为基层营业单位建立查询分帐户，实时获取客户电费到帐信息，不仅将电费到帐信息与银行实时对帐，实时打印到帐帐单，而且可以高效准确地将其反馈基层营业单位，从而增强营销信息的透明度和准确度，提高对帐效率，真正做到急用户所急，增强营业厅服务形象。
3.5目前我们新营销系统虽有银电联网数据的返回信息，但是由不同因素导致返回数据不准确、不完全或不及时，甚至没有返回信息，造成收费上报电费金额与财务到账金额出现差异而无法对帐成功。
以我局营销系统为例，由供电方发起批扣成功扣款后，由银行方返回文件生成异常供对账异常处理，找出差异通过平账后达到营销与财务数据一致：
因此，还可通过加强银电联自动化对帐，加强各个环节的催费管理，加强与银行双方沟通，规范基层分局收费人员操作等等措施来进一步完善对帐管理。
综上所述，对于供电企业而言，电费对帐管理工作是一个比较复杂、跨部门、流程多的管理工作。为保证电费对帐管理的准确性、合理性与有效性，除了需要相关部门与人员全面理解、支持、配合并强化本职工作之外，对帐管理模式也应不断地革新与完善，才能有效地提高供电企业电费对帐管理水平，为供电企业的经营与发展做出应有的贡献。
参考文献
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论文作者:蔡肖仪
论文发表刊物:《电力设备》2018年第32期
论文发表时间:2019/5/24
标签：电费论文; 供电企业论文; 银行论文; 到帐论文; 系统论文; 帐单论文; 数据论文; 《电力设备》2018年第32期论文;