摘要：随着经济的发展，我国外贸业务发展迅速，同时也面临着很大的挑战，尤其是人民币升值和减值时，如何面对经营过程中出现的各种财务风险并将其控制在企业可接受水平，是目前外贸企业所面临的关键问题。
关键词：外贸企业；财务风险；管理
引言
财务风险管理是企业财务管理中非常重要的组成部分，外贸企业发生财务风险的几率比普通企业要大，不仅是因为外贸企业比较容易受到经济政策、政治环境的影响，而且外贸企业本身在结算上比普通企业繁杂，因此若要保证企业的财务安全性，就要对外贸企业财务加强风险管理。文章就目前我国外贸企业的财务风险进行了分析，并提出了一些相关的对策。
1外贸企业财务风险分析
目前我国已经雄踞世界经济大国的地位，国际之间的贸易往来种类繁多而且还日益频繁，这在交易过程中就难免为各企业带来更多更大的挑战。通常外贸企业在交易过程中存在的财务风险为：
（1）汇率风险。汇率风险是指的外贸企业在以外币进行计价交易时，因为外汇汇率的上涨或者下跌而给外贸企业带来的经济损失，从而带来财务风险。
（2）信用风险。信用的风险就是指在经济业务活动中，由于权利人或者义务人出现违约而给另一方造成经济损失的情况。比如，有的外贸企业在出口时风险意识薄弱，为了得到订单而忽略了对方的信用，最终在发出货物后出现对方不付款甚至以各种理由提出索赔或通过指定货代转嫁其进口费用的现象。
（3）资金回收风险。应收账款的回笼率是资金周转的一个重要方面，应收账款是因为企业信用而产生的债权，资金回收整体流程一般都要经过从“定制存货”、“发出存货”、“货币结算”、“收回货款”这四个环节，回收货款的时间长短和数值大小的不确定性，就形成资金回收风险，因为在收回货款期间内，应收款项不但不会保值增值，反而会随着时间的推移产生资金成本增加和坏账损失风险加大。如果不能及时收回应收款项，企业资金周转效率就会降低，正常的营运活动就可能发生梗阻，造成企业整体资金紧张，运营不畅。
（4）筹资风险。外贸公司筹资渠道，除国家和投资者对企业有限投资外，主要是依靠银行或非金融机构等借贷资金来运转的，而借入资金的风险表现为偿债能力风险，如果企业借入资金较多，不能有效运用产生经济效益，当利润率低于资金综合成本率时，极易导致企业不能及时偿本还息，产生偿债风险。如果不进一步深入研究各种筹资方式改进管理，则有可能会陷入资不抵债、破产清算的境地。
2外贸企业财务风险管理措施
2.1构建汇率风险防范体系
外贸企业在与客户签订合同时，要选择有利的合同货币结算。
一是，出口或者贷款业务尽量选择使用预计会升值的硬币，因为软币偏向于贬值，而币值汇率稳定的硬币则偏向于升值；而外贸业务中一般都是后TT（发货后电汇）、DP（托收）或信用证较多，即企业投入在前收款在后。
二是，尽量采用两种或者以上的软硬币搭配，使得硬币和软币的升值与贬值可以抵消部分或者全部，从而使合同价值稳定。
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三是，尽量使用我国的货币（本币），这样一可以避免出现汇兑问题带来的结汇损失，二可避免贬值带来的汇率风险。总之，尽量把汇率风险在签约的环节中降到最低。当交易达成后，外贸企业要尝试运用现代的金融工具来减少汇率风险，例如：远期结售汇率锁定、卖出或卖入套期保值、甚至打包贷款、押汇等方法以低成本资金换取更合理的结汇汇率。
2.2建立外贸企业的信用信息系统
随着经济全球化的不断发展，我国对外贸易发展迅速，与外国客户经济来往频繁，因此，可能会遇到各种各样的客户，面临各种各样的风险，迫切需要为我国的外贸企业提供外国客户的信用记录信息，为我国外贸企业选择贸易对象提供参考和决策，从而建立起我国的风险防范体系。目前我国这方面的工作应该是中国进出口信用保险公司在做，但毕竟保险公司做的工作如银行一般缺少亲身体会。如果未来有一套详尽的外贸客户坏账收集系统，对那些保持良好的信用的外贸客户，外贸企业就可以放心地给予账期；反之，如果信用信息不好的客户，其在中国开展业务的机会也会慢慢下降，甚至失去外贸企业的信任。
次外，在日常的外贸客户中很大一部分客户都有自己的指定货代，通常面对客人指定贷代乱收费，供货的外贸企业因不熟悉贷代的业务而被乱收费，而基于客户的下一个合同考虑即便知道收费不合规不合理又敢怒不敢言。为此，外贸企业应该有一个精通货代业务的部门或人员负责货代费用的监管。
2.3加强应收账款的日常管理
一是，外贸企业应该严格控制应收账款的赊销制度，建立评审机制，严格赊销手续。财务部门应该及时向业务部门提供相关客户的信用信息，同时业务部门也要把客户的基本信息反馈给财务部门，双向沟通渠道，维护好客户基本信用信息，从而合理的开展赊销业务；另外对客户进行信用等级评选，对于超出范围的贸易金额，要建立升级评审机制，避免出现人为的风险。
二是，当应收账款发生后，要及时的追踪，督促并提高赊销产品变现速度，减少坏账发生的可能性。建立监督机制，将客户的资料与信用评价机构联系起来，严格按照赊销金额的大小、信用期限来对应收账款进行跟踪管理，及时对危险客户进行催收，改变结算方式。比如对信用良好长期合作的客户可以采用后TT，信用一般的客户可采用DP或信用证，屡次信用不良企业只做前TT（发货前电汇），可以大大的减少应收账款带来的坏账损失。
2.4强化资金评审，降低筹资成本。
贸易企业所有业务都与资金流挂钩，企业业务活动，从根源上说也是资金流的活动，实现科学高效的资金流管理，就是对业务风险的掌控。资金支付是每一家企业必然面对的经济活动，极可能伴随着重大风险。贸易企业在进行资金支付尤其是大额资金支付的过程中，如果能够在业务开展前对客户进行了充分了解，就能够很好地规避事后损失，降低业务风险。操作中，贸易企业可按照自身承受能力，构建对内的资金风险评审制度。如，贸易企业可对重大业务、大宗合同进行大额资金风险评审，按照内部评审办法，成立风险评价小组，对风险敞口以上金额的业务进行重点关注，加大对客户资信、业务运作背景等业务环境的分析，制定盈亏预算、风险应对、法律救助等风控维度，讨论各个维度的风险易发点、可控程度、风险后果等，形成业务决议，将风险控制点前移，尽早规避风险。除评审外，贸易企业还可通过制定资金管理目标、构建筹资系统、降低资金成本、强化资金使用监控、健全收支预算、强化应收账款管理等方面进行资金流管控，在企业内形成具体的、系统的资金流管控机制，从而避免风险，实现保增值。业务着眼于稳健提高合同或订单利润率，财务着眼于资金风控及降低使用成本率。
举一个简单的例子，目前外贸企业有机会获得的内保外贷，国外银行利率明显低于国内贷款利率，而将国外融入的资金有效的应用于国内采购供货或理财，财务甚至可以如银行一样做到用钱赚钱。另外，减少需要偿付成本的资金来源，就可以节约资本成本支付。如：
一是，增加无额外成本的供应商欠款，减少银行欠款；
二是，人民币升值期，尽量以押汇、信用证打包贷款、保理等低资金成本的贸易融资贷款替代流动资金贷款；
三是，利用汇率差异，争取错币种贷款。
结束语
随着我国经济的迅速腾飞，我国外贸企业也有了迅速的发展，成为了我国经济发展不可缺少的推动力。然而外贸企业在交易过程中，由于受到各种因素的影响，在财务管理中很容易出现各种各样风险。企业要想很好的应对这些风险，就要在组织机构、预警制度、信用管理等多方面采取风险控制措施，努力提高自身的财务风险把控能力，从而保证效益的可持续增长，带动我国从大国向强国转变。
论文作者:柳晓菁
论文发表刊物:《建筑学研究前沿》2017年第19期
论文发表时间:2017/12/13
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