美国员工股份制的理论与实践探析，本文主要内容关键词为：探析论文,美国论文,股份制论文,员工论文,理论论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
翻开近现代的美国经济史，我们不难发现，因为劳资之间的各种矛盾对抗而导致大批企业不景气、大量工人失业，进而引发整个美国经济乃至世界性经济衰退的事件是屡见不鲜的。然而，自70年代以来，这种现象却大为减少。个中原因众说纷纭，莫衷一是，但有一点却是共识：员工股份制这种新型的企业组织形式在美国的兴起和迅速推广是个不可忽视的重要因素。
所谓员工股份制，就是本单位的全体员买下本公司的全部股票、拥有单位全体股权、共同成为企业的所有者来参与企业的经营、管理和利润分配的一种股份制。从它的基本特征来看，它带有典型的合作经济之性质，因而有人将它称为“资本主义集体所有制”。了解和把握美国员工股份制的有关情况，不仅有助于我们更全面地理解西方发达市场经济国家的企业制度，而且对于我国建立现代企业制度，发挥市场经济条件下工人的生产积极性都有重要的意义。
一、员工股份制依据的理论假设
1975年美国民意测验专家哈特在调查时发现，所有美国人中有66%赞成“员工拥有公司大部分股份”。1978年哈里斯的民意调查也发现，所有美国的职员中，有64%的人觉得如果让“所有员工平均分享公司的利润”，那么他们的劳动生产率会更高。目前全美约有10000家员工股份制企业，其就业人数约占美国劳动力总数的10%。
员工股份制之所以在美国如此受宠，主要是依据着这样的理论假设：当人们为自己劳动时，他们出于自身利益得失的考虑自然会更好地工作；而工人为自己劳动的关键是在法律和经济两重意义上拥有所在企业的资产。因此，企业财产关系内部化，为全体员工所占有比起企业财产为外部人所占有会产生更高的效率。这种理论假设所依据的基本事实是：(1)前南斯拉夫在50年代初创建的自治企业，经过几十年实践，取得了在传统的计划经济体制下所无法取得的成功；(2)西班牙蒙得拉贡市1956年成立的工人合作企业集团。同个人业主制、合作制、典型股份制以及国有制等企业制度相比，工人合作企业集团也显示出更高的效益。目前该集团在西班牙已拥有160家企业，员工20000多名，是西班牙最大的工业集团之一。(3)1984年美国一家面临破产的大型企业——威尔顿钢铁公司，通过实行员工股份制，迅速摆脱了困境；1982年英国一家濒临倒闭的国有企业——全英货运财团，由全体员工购买企业股票并拥有产权后，该企业很快出现了意料不及的好转。这些基本事实使越来越多的人对西方传统的典型企业制度的效率信念发生了动摇。而且，那些对这种新型企业制度在实践中的可行性持怀疑态度的人的观点也因此发生了变化。
二、员工股份制的形成与发展
长期以来，在美国企业中产权、经营权和利润分配权均被资本股东所控制，以至形成了“资本－董事会－经理－工人”这样的运行体制。虽然资本家按时付给工人一定的报酬，但工人在生产中是没有自主权的，在分配时也不享有剩余价值。企业的投入、运行和产出权益均偏离劳动而倾向于资本。这种以资本股份为权益标准的所有制，挫伤了工人的劳动积极性，影响了社会生产的健康发展。为调整资本所有者与经营者、劳动者之间的关系，促使社会经济稳定有序地发展，员工股份制被引进到了美国。
在实行员工股份制的公司里，产权，管理权和分配权均属于本公司全体员工所有。公司成员按照“一人一票、不得转让”之原则，直接或间接地选举本企业的管理者，若干个管理者共同组成公司管理委员会。由管委会来聘请经理。在公司运行的全过程中，内部关系由管委会来协调，外部关系由市场来调节。公司的经营成果，全体员工均有权参与分配。员工一旦死亡或离厂，其股金可以被继承，但选举权和利润分配权不得转让，任何人不得以交易条件拥有企业成员权，以防有人利用特权来积累资本，从而以“本公司员工－管委会－经理－工人”这一新的运行体制代替传统的运行体制。
员工股份制出现后，美国政府和国会很快就给予了大力支持，并为此制定了专门的法律来加以鼓励和推广。其中影响较大的有参议员拉塞尔·郎提出、70年代中期通过的《雇员占有公司股份财产计划》，1975年的《减税法》和1984年的《税收改革法》等。它们都是以法律的形式，提倡和鼓励社会各界向员工股份制企业的委托机构捐款，规定捐款收入全部免税；同时还规定向实行员工股份制企业贷款的银行，其50%的利息收入免交所得税；员工股份制企业的股份在分红时可免交公司税等等。这些法律和政策的有效实施，使得一些资本家主动地要求把企业转变为员工股份制企业。不可否认，美官方在推行员工股份制方面起到了积极的推动和促进作用。
三、员工股份制的组建及其类型
在美国，员工股份制企业一般是通过赎买公司股份资本，并把它转让给在本企业工作的员工的办法来组建的。其基本程序可分为五个步骤：第一步是公司的员工们以一定的基金为本，向银行或其它金融机构贷款，持有贷款者成立专门的基金会；第二步是基金会随后按照市场价格购买原公司的部分或全部股票，并把股票价值分别记入各员工的专项帐目上，这样员工们就成为本公司名符其实的股东了；第三步是将购置的股份委托给独立的信托机构作抵押，确保在按期偿还贷款后，实现资产的最后转移；第四步是利用减免等各种优惠政策吸引社会赞助，以尽量化解债务；第五步是按先还贷款，后积累和支付红利的顺序实行分配，直至完成员工股份制企业的正常运行。美国的国有企业经营机制的转换，采用的也是这种赎买方式。一般情况下，赎买公司资本并将其转让给员工需6-7年时间。此间公司将偿还为转机而吸收的各种贷款。公司在偿还了各项贷款后一般根据劳动记录和民主通过的分配原则进行分红，所分红利一部分向员工支付现金，另一部分则记入员工的资本帐户上。
目前，美国的员工股份制按员工拥有股份的方式不同，大体可分为三种类型：
一是合作制。公司的全体员工都是公司所有股份的拥有者，相互间股份相等，待遇相同，权力相等。个别企业中也有少数几个员工，因工作特别繁重或生活困难，享有略高于他人的股份或待遇；也有的企业员工全体聘请一位专业管理人员来负责最高行政主管，主持公司的例行性事务。这些现象并不影响整个企业员工股份平等、待遇相等的基本原则。所以在这里，“平等和民主自治”是企业的主要特点。
二是合伙制。合伙制公司的股份分为两部分：一部分归公司创办人享有；另一部分归公司的员工们享有。而员工享有大部分股权。至于公司创办人的股份，有的全部上市，有的则属于公司所在的社区。如纽约州赫金莫市的图书馆设备厂，在1975年实行员工股份制后，其一半股份属于企业员工，一半股份就属于赫金莫市的全体市民。
三是信托制。公司的股份通过信托基金的方式逐渐转移为本公司员工的股份。采取此方式的一般都是大公司，它们把定额股票存入信托基金，作为银行贷款的担保。因为信托基金通常都是递延给付员工的报酬，所以债务清偿后，信托基金中的股份按工资比例分配给员工。
员工股份制的这三种类型，都有一个共同的特点，即始终把员工的责任、权力、利益与企业的经营发展业绩紧密结合在一起，工人为自己工作，是企业资产的所有者，并掌握着企业的管理权。因而上述各类员工股份制都取得了激励员工干劲、增强员工责任感、提高员工工作效率、促使企业走向成功等等功效。
四、员工股份制在经济、管理方面的积极作用
其一，员工股份制强调“以人为本”，有助于增强广大员工的主人翁感，调动他们的生产积极性。在员工股份制企业里，生产过程的所有参加者都意识到自己在提高生产效益和产品质量中的地位和作用，意识到员工的创造性潜力和主人翁精神的重要，意识到员工参与企业生产决策和经营管理的非凡之功。一句话，就是人的积极性、主动性、创造性在员工股份制企业中得到了充分的展示和发挥，从而减少了企业的劳动力外流、降低了旷工率，提高了企业的劳动生产率和产品竞争力。这也是那些资不抵债、濒临破产的企业实行员工股份制后迅速起死回生、发展壮大的主要原因。据统计资料显示，实行员工股份制的公司，其平均利润率比同类企业要高出50%；其劳动生产率也高出同类企业三分之一；其平均工资要比一般企业高出25-60%。再如，美国摩托罗拉公司的奎瑟分公司在未实行员工股份制之前，生产的电视机的退货率高达60%，致使公司每年因此受损2200万美元。而转制之后，该公司的退货率竟降至1%。在没有增加人员和设备的条件下，公司每天的电视机产量也由1000台增加到2000台。
其二，员工股份制由于实行了产权、经营权和分配权的三统一，因而有助于拯救不景气甚至濒临倒闭的企业，使其焕发生机。如1984年，美国威尔顿钢铁公司在面临倒闭的危险情势下，全体员工们在工会的组织下，利用银行贷款，以大约7500万美元的价格赎买了该公司，从而成立起全美重工业中百分之百由本企业职工单一拥有股份的员工股份制企业。由于本公司产权全体员工共同所有，公司便实行和推广了与效益挂购的“利润分享计划”和“职员参与管理”活动，全体员工还主动削减自己的工资所得以保障公司的生产投资。一年下来，效果非常显著。1985年，公司纯利润达到1亿美元，其中1/3分给了公司员工。1987年公司8300名职员每人都得到了平均约5000美元的红利。1988年每个员工所得红利增至约9500美元。
其三，员工股份制是公司员工们保持就业，免遭失业的有效途径。据统计，自70年代以来，美国大约有近50万员工，通过实行员工股份制的形式取得了就业机会。
其四，实行员工股份制有助于保护中小企业，使它们在激烈的竞争中站稳脚跟、发展壮大。在日益激烈的市场竞争中，中小企业往往因势单力薄容易处于不利地位，甚至有被吞并之危险。但当中小企业的股份资本一旦为自己的员工所掌握、占有时，公司财产的集体地位就成了对付竞争的必不可少的保护机制。这也是美国中小企业不断增多且大多被员工赎买的主要原因。据统计，多数被赎买公司的就业人数少于500人。全美约600万家各类企业，98%为就业人数不到100人的中小企业，其中就业人数不到100人的中小企业，其中就业人数在20人以内的企业占87%。这些中小企业生产着全美国国民生产总值的40%以上。而且这些中小企业目前仍在不断迅速增加，显示出旺盛的生命力。
总之，员工股份制在美国的迅速推广，为美国在战后对付经济衰退、加强社会稳定起到了诸多重要的、无可替代的积极作用。从管理学的角度来看，其中的许多做法和经验是值得我们在发展社会主义市场经济、加快建立现代企业制度过程中加以借鉴和参考的。
五、几点原则性启示
对当前我国企业改革来说，我们也许可以从美国员工股份制企业的理论和实践中，得出这样几点原则性启示：
一是与传统的企业模式相比，建立现代企业制度是一次伤筋动骨的重大变革，其中在产权、组织结构等方面会发生根本性的变化，这就要求我们必须找到一条平稳转轨的过渡方式，以避免可能引起的波动或震荡。员工股份制的参考意义是利用某种正式或非正式的金融机构作中介，以减少企业转制过程中的摩擦和交易费用。
二是无论采取何种方式来建立我国的现代企业制度，都必须使企业转制后能够进入稳定运行的轨道。因此，在企业转制过程中，我们需要考虑的不仅仅是如何确定劳动报酬和资本收益的规则，还必须考虑怎样设计劳动和资本对企业决策权的分享和参与。
三是在公有制为基础的企业改革中，任何一种含有合作性质、集团或集体所有性质的改革方案都将面临着要么使集团或集体所有形同虚设，从而改变产权部分社会化的性质；要么使劳动力和资本的流动受到阻碍，最终影响资源的优化配置。而产权的个人所有与集团或更大范围社会所有的结合，对切实走出这种两难困境也许是一种可行而有效的次优选择。