当前制约宁夏国有中小企业改制难点问题透析，本文主要内容关键词为：宁夏论文,难点论文,企业改制论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
宁夏属于我国西部经济发展相对落后地区，1997年人均国民生产总值低于全国人均值的34%，其中“西海固”地区又素有“贫穷甲天下”之称。宁夏经济落后，进行大规模投资的能力不足，区内国有大型企业难以在短期内迅速发展；地处偏远、交通不便等条件在一定程度上减弱了东部地区优势对宁夏的辐射，市场暂时相对宽松，未被东部商品完全占领，蕴含了宁夏中小企业发展的空间；农牧业比重较大，适于发展以农牧业原材料为对象的加工服务等中小型企业；资源、能源与劳动力丰富；等等。上述特点和区情决定了宁夏国有企业中97.9%为中小型企业，它们是宁夏各市县经济的主体。国有中小企业的改革是关系到宁夏经济发展、社会稳定的重大问题。
目前，宁夏国有中小型企业现状令人担扰。突出的问题是亏损面大，低速低效，国有资产流失严重，资本运营状况恶化，职工生活困难，社会负担沉重。为了搞好宁夏国有中小型企业的改革，宁夏回族自治区根据国务院“抓大放小”的改革方针，决定以产权为突破口，从1996年开始加快放开搞活国有中小型企业的步伐，对宁夏国有中小企业进行改制，截至1998年9月底，全区国有中小企业有603家进行了改制，改制面达63.2%。改制情况见表1。
表1 1998年宁夏国有中小企业改制情况统计表（注：表中企业全为国有企业）
全
其 中
区 银 川石嘴山
数 %数 %数 %
全区企业
934100.0 198
20.8 172 18.0
中企业 9910.4 3030.3 6
6.1
职工
78687 30.411091
14.17284
9.3
其 型 总资产(万元) 795359 32.1 121597
15.3
73126
9.2
小
企业
83587.5 168
20.1 166 19.9
中
职工
84765 32.7
22116
26.1
11167 13.2
型 总资产(万元) 744888 30.1 188016
25.2 102579 13.8
全区 603
63.2 129
21.4 153 25.4
中
企业 447.2 16
36.4
5 11.4
改
职工26887
10.37443
27.76699 24.5
制 型资产(万元) 440696
17.8
75589
17.1
68320 15.5
企 小企业 559 58.6 113
20.2 148 26.5
企
职工5437321.0
11482
21.18129 15.0
型 资产(万元)
469840
18.9
11270
23.7
71029 15.1
涉 股份合作制111 29.3
98.1 58 52.3
及 股份有限公司13 3.4
861.5
产 有限责任公司
108 28.5 43
39.8 30 27.8
权兼 并
47 12.4 10
21.2 18 38.4
的合 并
30 7.9 25
83.4
1
3.3
中破 产
32 8.4 10
31.3
6 18.7
小出 售
38 10.1
37.9 27 71.1
企合 计 379 62.8 108
28.5 140 36.9
吴忠
固 原 区属
数 % 数
% 数 %
全区企业183
19.2 182
19.2 199 20.9
中企业4 4.0
22.0 57 57.6
职工2967 3.711211.4
56224 71.5
其 型 总资产(万元) 292273.7
341644.3 537245 67.5
小企业
17921.4 180
21.6 142 17.0
中
职工
26195
30.981089.5
17179 20.3
型 总资产(万元) 190880
25.6
645988.7 198815 26.7
全 区
92 15.3 15625.973 12.1
中企业2
4.5
24.5 19 43.2
改
职工12504.611214.2
10776 40.0
制 型 资产(万元)70661.6
341647.7 262362 59.1
企 小企业 9016.1 154
27.5 54
9.7
企
职工
15096
27.86850
12.5
12816 23.6
型 资产(万元) 124650
28.7
52659
11.0 103427 21.5
涉 股份合作制25 22.5 119.9
7
6.3
及 股份有限公司2 15.4
17.8
2 15.4
产 有限责任公司
16 14.8
32.8 16 14.8
权兼 并
3 6.4
6
12.8 10 21.2
的合 并
1 3.3 3 10.0
中破 产
6 18.7
8
25.0
2
6.3
小出 售
7 18.4
12.6
企合 计
60 15.8
307.9 40 10.6
实践表明，宁夏国有中小企业改制虽然取得了一定的成效，但由于改制是一个过程，不可能一蹴而就，目前基本处于起步阶段。企业的经营机制并没有真正转换，政策措施支持与贯彻力度不够，改制操作缺乏规范性、科学性，改制的重点也不够突出，困扰企业生存和发展的深层次问题和矛盾仍然在相当多的企业存在。特别是涉及国有中小企业产权落实、国有资产增值保值、改制模式选择的依据、解决改制的难点问题及其政策措施等方面现在还没有成熟模式和完整操作体系，加上宁夏财政薄弱，不可能有太多的资金投入中小企业，因此，宁夏中小企业的改制并没有取得预期效果，从而在一定程度上制约了宁夏经济的发展。许多中小企业不但不能上缴利税，反而还要依靠财政补贴生存，进一步恶化了宁夏的财政状况。摆脱国有中小企业困境已成为自治区各级政府当前在加强企业改革方面的重点工作，笔者认为制约宁夏国有中小企业改制的难点问题主要有以下几点：
1.政府机构改革目标未实现，造成企业改制进展迟缓。政府机构改革的目标是适应社会主义市场经济的要求，实现政府职能转变，即政府要按照社会经济职能与管理职能分开、国有资产管理与经营职能分开的原则，集中精力在制定政策、制定企业发展规划、协调各部门利益关系、监督企业资本营运等方面予以宏观调控和指导，为放开搞活中小企业解决关键问题。而在宁夏国有中小企业改制的实际运行中，由于传统的计划经济体制的格局尚未打破，只注重积极推进改革进度，忽视政府职能的转变，政府仍然用指令性的手段，干预企业，使企业难以行使自己的权益，甚至出现在有的企业改制条件并不成熟的情况下强行改制的现象。同时，以行业部门管理为基础的产业组织体系未得到深刻变革，经济主管部门仍身兼行政管理与资产管理双重职责。这种体制阻碍着企业制度创新和整个经济体制的转变，也是造成目前宁夏国有中小企业改制进展迟缓的深层次原因，它使得企业各部门权利的调整受到上级主管部门的直接干预，致使改革难以深入进行。因此，在国有中小企业改制的整个过程中，政府必须转变职能，履行其应尽的职责。
2.各种利益机制影响企业改制。中小企业改制牵动着众多当事者的利益，利益机制的制约很大程度上影响了宁夏国有中小企业改制工作的深入进行。
（1）企业外部利益机制的制约。首先， 表现在国有资产的保值增值、防止国有资产流失、国有资产主体多元化的落实等涉及国家利益方面，许多领导在认识上顾虑重重，不敢改。其次，涉及到主管部门的权力利益时，有的主管部门生怕企业改制或兼并后自己管不上，实际工作中不是主动研究、部署、指导企业改制，督促企业深化改革，帮助企业解决困难，而是更多地打着改制的旗号，千方百计巩固、强化其领导和管理企业的权利。这是近年来影响宁夏国有中小企业改制难以取得实质性突破的看不见的最激烈的一座“暗堡”。再次，银行债务涉及的呆账、挂息亏损等利益，财政、税收等部门担心企业改制后带来税源的变化，减少税收收入，因此对企业改制也采取“冷处理”态度，一定程度上影响了宁夏国有中小企业的改制。
（2）企业内部利益机制的制约。 企业领导怕改制失去权力或落选不肯改；职工一方面囿于传统观念，怕丢“铁饭碗”或被兼并后做“二等公民”，不支持改制。另一方面，由于宁夏国有中小企业普遍存在着效益不好的现实，停发或减发工资的企业逐年增多，职工对通过“抓大放小”改变企业现状缺乏信心。事业单位的增资也给困难企业的职工心理上带来压力，造成部分职工思想不稳定。加上企业改制需要职工缴抵押金或认购股权，这多至万元少至千元的资金，加重了低收入职工的负担，又由于宁夏国有中小企业普遍实行职工均衡持股，它所形成的动力机制比较脆弱，股权设置比较均衡，职工人人有股且股额低、差距小，虽然符合职工目前的经济和心理承受力，但也潜藏着经营者和职工风险意识低、内在压力小、与企业关联度不紧等不利因素，存在着新的平均主义。同时，宁夏国有中小企业存在的效益不高的现实也导致了资金利润率低水平徘徊，职工不愿购股，最终影响改制的进行。因此，要使宁夏中小企业改制工作顺利进行，必须从各方面入手，协调企业内外部利益关系，提高国有中小企业的资金利润率。
3.企业负担沉重，自身条件较差，增大了企业改制的难度。
（1）企业债务负担沉重。据初步调查， 宁夏国有中小企业多为高额负债经营，全区国有中小企业资产负债率平均为80%左右，有的企业高达122%。企业由于历年来靠银行贷款维持，自身积累少， 虽然进行产权制度改革，但企业债台高筑局面仍未摆脱。即使一些职工投资入股，但有效资金依然不足，企业负债严重的现状没有根本改变。据有关资料表明，改制后企业的资产负债率仅由改制前的86.3%降为78.5%，若加上财政、国有资产管理部门对改制企业国有净资产一次性扣除等优惠政策，企业实际负债率并没有下降。沉重的债务负担还加剧了企业之间的相互拖欠，三角债占用过多资金严重影响了宁夏企业的正常经营。
（2）企业社会负担沉重。由于我国长期实行低工资政策， 企业没有给职工支付足够的工资以形成保险金的正常积累，因此我国企业一般兼具经济和社会双重职能，企业办社会现象普遍，企业离退休人员比重大（一般在20%，有的高达50%），富余职工多（平均10%～30%），加重了企业的负担。另外在社会保障系统的建立过程中企业承担着来自政府不同部门要求缴纳的各种费用。目前许多改制企业这部分开支已占工资总额的50%左右。如宁夏钢厂各种社会负担一年需支付1721万元，而该厂全年实现利润仅为402万元。 这是宁夏国有中小企业实施改制的主要障碍之一。
（3）企业自身条件差。宁夏许多国有中小企业的技术水平低， 设备条件差，管理方式落后，劳动者素质低，缺乏有市场竞争力的拳头产品，长期处于停产或半停产状况，企业主要忙于应急“找饭吃”而无暇顾及改革。更有相当一部分条件差的国有中小企业长期资不抵债，厂房、设备、场地价值很低，资产变现没人要，既不具备改为股份制、股份合作制的条件，又没有合适的对象搞承包、租赁、托管和兼并，破产又受到方方面面的制约难以进行，真可谓是破不了产、走不了人、关不了门，这使宁夏国有中小企业改制的难度和成本增大，成为宁夏国有中小企业改制中需要突破的难点。
4.企业改制的配套政策支持不够。企业改制涉及财税、金融、劳动用工、资产管理、社会保障等诸多方面政策，由于社会综合配套改革相对滞后，企业改制中债务、冗员、社会保障三大问题没有解决，影响了企业减人增效、增资减债和产权分离分流，增大了国有中小企业改制的难度。中小企业改制需要各方面政策上的支持，如果政策在变通环节过分强调部门利益，一定程度上会挫伤企业改制的积极性。目前宁夏对国有中小企业改制的政策支持力度不够，主要表现在：
（1）债务问题。对企业债务问题始终找不到有效的解决办法， 面对这个在全国带有普遍性的问题，职工购买高负债率企业的股权，只能望而生畏。国家规定，优势企业兼并困难企业免付银行利息和2～3年的停息挂账等政策，但在宁夏实施此政策的难度很大。
（2）信贷政策问题。 宁夏国有中小企业一般资产评估增值率较高，且大部分是以固定资产形式体现价值，改制时不能形成资金进行周转，仅靠职工集资入股杯水车薪难以解决根本问题。因而，企业改制后，流动资金短缺问题仍未解决，导致产品有销路、有市场的大部分企业因流动资金紧缺而开工不足。另一方面，银行在信贷政策执行上有偏差，认为国有中小企业改制后，就不再是国有企业，不给贷款的现象时有发生。
（3）社会保障问题。社会保障体系的健全， 是国有中小企业改制顺利推进的条件之一。解决离退休职工的养老问题，前几年多数企业采取的是从出售的国有净资产中切一块用于离退休职工生活保障的办法，这种把职工的保障问题与企业的风险连在一起的做法，只能是一种过渡。1995年财政部与国家国有资产管理局发文，严禁将国有资产（包括国有土地使用权收入）的股权或现金收入转为养老保险基金用于离退休职工的养老保险（已经试行的要采取措施纠正），但对企业大量的离退休职工国家又无力承担，企业也确实无力再包下去。离退休职工作为劳动者，所创造的价值已为全社会享用。因此，他们的生活保障应由全社会来承担，但如何解决，没有具体的政策和办法，一些部门和企业无所适从，给企业改制带来困难。
（4）土地有偿使用问题。目前国有土地实行有偿使用， 主要采取三种形式：出让，租赁，入股。但这个规定只适用于改制企业，而不是在所有企业普遍推行。因而目前形成一种格局：国有企业凡是不进行股份制或股份合作制改组的，土地无偿使用，而进行改制的，就要交纳出让金、租金或股红，实行有偿使用。这种政策上的不公平，阻碍了企业改制的积极性，有的地区只好把这个问题“挂”起来，暂不处理。
宁夏国有中小企业改革工作主要是地市县和企业自己搞，自治区对中小企业改革在微观方面考虑得多，对宏观结构调整、部门职能转换、国有资产管理运营、建立社会保障体系等，还缺乏具有全局指导性的整体安排，缺乏统一的优惠政策。各市县规定的改制优惠政策出台时间不一，在优惠幅度上也出现了你低价卖，我无偿送；你扣除，我补偿；等等政策攀比现象。因此，必须进一步完善和加大改制配套政策的力度。
5.清产核资失真，国有资产流失严重，是影响企业改制的又一因素。放开搞活国有中小企业，涉及到资产流动和重组，涉及到资产经营权和部分所有权的变化。在产权流动和重组过程中，由于产权主体的界定与落实、资金的流动与重组、资产的评估与交易、资产的收缴与监管等具体操作缺乏规范性和科学性，致使宁夏国有中小企业在资产评估中出现了下列现象：
（1）国有资产大幅度减值。 由于一些地方在改制中对大多数企业都采用“零资产出售”的方式，资产评估减值情况比较突出，因而给人的印象是“为卖而改”，而不是“为改而卖”。据宁夏国有资产管理部门对已改制的61家企业的不完全统计，评估前国有资产总额为4121.9万元，评估后仅为212.2万元，评估减值达3909.7万元， 占改制前资产总额的94.9%。
（2）评估不合法和评估信息失真。一方面， 个别市县在改制过程中，为加快速度，不聘请中介机构进行资产评估，而是由行政主管部门自行评估，出现了行政违法现象；有些市县虽然规定必须经中介机构评估，但评估过程中中介评估机构只重收费，有意低估国有资产价值，造成国有资产的“合法”流失。另一方面，在企业资产评估中僵化保守，评估资产中算静态死账，不允许合理剔除无效资产，不考虑资产的市场价值，评估结果高于实际价值，导致资产难以盘活，企业改制受阻。
（3）产权转让收入不能及时上缴国有资产管理局专户储存， 而多由企业自行转支或被主管部门收缴转存。个别企业怕银行扣款，将职工的股金以存折转存，未纳入财务核算，造成资金“体外循环”。
要想使宁夏中小企业改革顺利进行，必须加快建立资产中介评估机构，规范资产评估资格，规范产权界定、资产评估和评估结果确认的范围及程序，规范改制企业净资产的扣除（剥离）项目，规范国有资产转让出售收入的使用和管理，以确保国有资产的保值增值。
6.企业改制质量不高，改制形式单一，选择方式缺乏依据。 从表1的统计数字看，宁夏各地市县的国有中小企业的改制面都不小，但真正实现产权改革的并不多，许多企业仍在经营方式上做文章，如采用风险抵押承包等形式的占改制企业的37.2%。一些企业在困难和问题面前消极等待，不愿涉及企业的深层次问题，企业改制难以有突破性进展。有的地方、部门和企业对改制形式的选择、方案的确定、职工思想工作和具体操作实施等缺乏求实的态度和扎实的工作作风，导致改革操作不规范，工作不细，造成的漏洞和遗留问题较多，影响了改制的质量和效益，职工有怨言。
特别应指出的是改制过程中流于形式的问题。国有中小企业的改制，是一项系统工程，涉及到政府职能、主管部门、权力结构、职工利益以及与之相适应的一系列配套改革，企业改制不是简单地完成改制指标。然而，在调查中发现，由于地方政府和主管部门的不少领导，对国有中小企业改制采用的还是计划经济体制下那一套管理办法，仍然采取定指标、搞形式、凑数字等做法，导致国有中小企业的改制流于形式，并不能解决企业深层次的问题，也不能把企业真正搞活。1996年以来宁夏不少地区在改革方面急于求成，草率从事，只是把过去的工厂改为公司，把厂长改为总经理，实际上是“翻牌公司”，其经营管理方式和决策方式没有实质性的转变，新的企业制度没有形成，股东大会、董事会、监事会空有其名。多数职工只把入股作为分红利的机会，对其新的身份以及相应的权利和义务缺乏必要的认识，不能恰当地行使权利和履行义务。
同时，宁夏国有中小企业改制的方式并不应仅限于股份合作制，而要因地制宜，灵活施策，根据每个企业的盈亏情况、企业资产里国有净资产的多少、资产量及其结构和企业的地理环境等实际情况，结合每种改制方式的特点选择适合本企业的改制方式。但从宁夏各县市改制工作的整体来看，仍以股份合作制为主。这主要是因为股份合作制得到了大多数人的认可，被视为改革的首选模式。但是股份合作制只适用于经营状况较好的企业，像宁夏部分中小企业经营状况较差，企业净资产为零或出现负数，不适于改为股份合作制。事实也证明，它只会使企业消化遗留问题的难度增大，造成一些企业职工上访现象增多。
7.企业内部管理薄弱，以改代管。目前，国有中小企业面临种种困难，其原因一方面是由于体制性因素，如国家作为所有者对国有资产的管理虚置，作为宏观管理者在市场、分配等方面政策不到位，限制了中小企业的活力；另一方面是由于绝大多数中小企业内部缺乏科学的管理，突出的问题主要是企业领导素质差，决策水平低，管理机构膨胀，分厂、实体不断增加，管不了、管不住。一些企业在国家强调改革的大环境下，一定程度上放松了管理，往往以改代管，以罚代管。许多企业常常是规章制度样样俱全，但真正落实的却不多。有些企业在经济效益逐年滑坡的情况下，以社会改革不配套、企业外部环境改善不充分为由，掩饰企业内部管理薄弱的问题。甚至有些企业把改革与管理人为地对立起来，借口改革撤销或合并企业必设的职能部门，削弱了企业管理的力度。产权改组和制度创新只是为国有中小企业发展创造了良好的外部环境，而企业改制的成效则需要靠科学的管理来加以巩固。改制后的企业要特别重视提高管理水平问题，建立健全严格的规章制度和科学的管理体系。重点应抓好成本管理、质量管理、人力资源管理、财务管理、生产管理等基础性工作。
必须指出的是，目前宁夏国有中小企业改革的难点问题最关键、最主要的还是人的主观因素方面，主观能动性差，“等、靠、要”思想严重，缺乏开拓精神，这与目前全国的中小企业改革很不相符。
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