集团企业资金管理信息化与财务变革——中国A保险（集团）股份有限公司资金管理平台建设研究，本文主要内容关键词为：集团论文,股份有限公司论文,管理平台论文,中国论文,化与论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、篇头语
2007年始发于美国的金融危机席卷全球，金融危机使很多发达国家的经济发展陷入困境。近两年来，以中国为代表的亚洲国家逐步摆脱了金融危机的阴影，预计未来几年中国企业将面对前所未有的高速发展的机会。2009年吉利汽车收购福特旗下沃尔沃品牌、武钢已参股澳大利亚CXM和巴西EBX集团旗下MMX公司，兖州煤业收购菲利克斯公司等证明了中国企业正借助金融机构的力量及内部有效的集团资金管理模式实现企业大规模并购，从而实现跨越式发展。与此同时，在2009年大规模新增信贷中获取了大量资金的国内大型集团企业如何更有效地管理资金，并实现资金的保值、增值成为中国大型集团企业2010年重要研究命题之一。
在外部资源难以获取的情况下，挖掘内部管理便成为众多企业经营者的首要选择。经历过金融危机洗礼的中国企业比以前任何时期都更深刻地意识到资金管理的重要性，利用信息化工具来加强资金管控、加快资金使用率、降低资金使用成本是当前集团企业管理者最关心或正在付诸实施的工作。
中国企业的资金管理模式正在经历着由松散管理模式向集团管控模式，由出纳管理向资金结算中心，由过去的记账、管账机构向集团投融资战略核心部门，由资金成本中心向集团的利润创造中心转变的过程。
因此，如何构建符合中国金融环境、企业自身行业特点和企业管理需求的资金管理模式将是企业与金融机构共同关注的重点之一。
本案例将展现中国A保险(集团)股份有限公司在资金管理模式变革的道路上取得的成果。
二、大企业跨行资金管理系统(Multibank Treasury Management System for Group Enterprise，MBTS)概述
MBTS由金蝶国际软件集团公司与工商银行总行合作开发，旨在将金蝶EAS集团管控系统与工商银行的金融服务紧密结合，为集团企业提供全方位资金管理的解决方案。
MBTS产品引入商业银行的运作机制，满足集团企业资金集中监控、结算中心、收支两条线、财务公司等多种资金管理模式的需求。支持资金计划、资金结算、投融资、票据、同业往来、利息计算、资金监控分析和银企互联等核心业务的一体化管理。
通过使用MBTS，可以帮助集团企业强化资金的集约化管理。提供跨银行、跨单位、跨平台的资金管理平台，有效进行资金池管理，发挥资金集中优势，提高资金使用效益，帮助领导运筹帷幄、决胜千里，全面提升企业的核心竞争力。
本案例将阐述和分析中国A保险集团通过运用MBTS，成功建立起整个集团公司的集中、统一资金管控信息化平台，该MBTS项目先后经过两期规划开发，在基础业务上不断优化，建立了基于银企互联的集团综合资金管理平台，推进资金管理集中化，提高资金管理效率，解决跨行资金集中管理的难题，有效地支持了集团企业财务管理工作的变革。
三、A保险集团资金管理现状分析
（一）A保险集团概况
A保险集团目前拥有5700多个分支机构，6.7万余名员工，27万多名营销员，为全国4700万个人客户和285万机构客户提供包括人身险和财产险在内的全方位风险保障解决方案、投资理财和资产管理服务。
A保险集团旗下拥有寿险、产险、资产管理公司和长江养老保险等专业子公司，保持持续领先的市场地位。面向未来，A保险集团确立了“专注保险主业，价值持续增长，具有国际竞争力的一流保险金融服务集团”的战略目标，努力建设成为信誉卓著、品牌杰出、财务稳健、效益优良的一流保险金融服务集团。
（二）A保险集团组织结构
A保险集团企业社会责任管理架构分为三层：
(1)董事会层面：董事会通过战略委员会对A保险集团的企业社会责任管理工作进行总体把握，制定相关战略与方针。
(2)集团经营管理层面：集团战略工作委员会在集团经营管理委员会领导下制定具体的企业社会责任行动与实施方案。
(3)子公司层面：寿险、产险、资产管理等子公司在集团领导下实施具体行动。
董事会战略委员会、集团战略工作委员会、子公司形成保险企业社会责任管理的战略体系。集团及子公司各职能部门，分别在各自职能范围内开展企业社会责任工作，属于实施体系。集团品牌建设部负责企业社会责任工作的对外沟通及责任品牌建设，属于沟通体系。
（三）A保险集团资金管理现状及历史变革
1.保险行业资金管理的特点
保险行业的资金管理是财务管理中的核心和关键。保险行业的资金收支呈现出“四多现象”：分支机构多、银行账户多、收支笔数多、客户数量多，使保险行业资金管理较之其他行业有其自身的特点和困难所在：
（1）保险企业是以它的资本金作为保证，通过承接社会其他市场主体风险获得现金流赚取利润，保费收入是其主要来源。
（2）保险业的资金管理重点主要集中在承保、核保和核赔三个阶段中的资金统筹、调拨和核算。与银行等金融机构不同的是，保险资金具有现金流不确定性、负债成本不确定性、融资成本高等特点。
中国A保险集团的资金业务情况也不例外，它具有分支机构5700多家；银行账户涵盖国内所有主要的商业银行；海量的资金收支笔数；客户数量近5000万，其中个人客户有4700多万，机构客户有280多万，经营现金流入990多亿，经营现金流出达610亿。
在此情况下，从管理的角度，建立科学的资金管理体系，发挥集团整体资金优势，提高整体资金使用效率，降低资金使用成本，提高资金效益，防范资金风险，切实推行以资金集中管理为核心的集团财务管理工作体系已势在必行。
2.A保险集团资金管理信息化与财务管理
海量的、巨额的且分散的资金，管理难度是巨大的。A保险集团资金管理的信息化进程早在1993年就开始推进，在多年的摸索中建立起一套由“公司治理——监管要求——技术创新”三个层面组合起来的资金管理体系。资金管理模式的发展也经历了由最初的“看着花”，到收支两条线的“控着花”，直到2007年集团上市后逐渐建立的统收统支的“帮着花”三个阶段。
（1）1998年以前采用资金监控(分散)模式进行资金管理，总部对下属机构资金管理属于“看着花”。
（2）1998～2006年，采用收支两条线模式进行资金管理，总部对下属机构资金管理属于“控着花”。
（3）2007年及以后，资金管理开始从“收支两条线”模式逐步过渡到“统收统支”的集中管理模式，总部对下属机构资金管理处于“控着花”到“帮着花”的中间阶段。
（四）A保险集团资金管理诉求
根据资金管理规划，目前A保险集团将进入“统收统支”的资金集中管理模式。随着公司保险市场的不断拓展及保险业务的持续增长，公司的管理架构也在不断的扩展，在建立“统收统支”资金模式的过程中，对原有的资金管理平台和系统都提出了新的课题和挑战。
由于保费业务、日常报销、费用支付等每天的结算以万笔计算，集团资金结算效率比较低，没有充分利用信息网络技术带来的便利，与各公司的往来结算单据都是采用银行的正式结算单据处理，采用了网银，但业务处理分散，且无法与财务系统集成。
随着A保险集团的不断发展，公司的管理架构不断扩展。现有的系统未能有效考虑到集团的三级、四级管理。导致MBTS项目上马之前，很多业务数据在集团的保险系统内运行一遍后，还要通过手工方式登录财务系统重新录入。对A保险集团来说，对集团资金分布和使用状况的监控、协调是资金管理的重要内容，而集团只能通过月底报表才能了解下属单位的资金情况，信息非常滞后，资金沉淀情况极大地影响了资金使用效率，增加了财务费用负担。
迅速崛起的A保险集团在不断加速发展的过程中，深深感到了管理手段带来的制约。保险资金及其收支特征决定了集团资金管理的重要性，这样的工作仅仅依靠手工管理显然达不到要求。谁来为保险公司保险？行业的特殊要求和公司面临的问题使A保险集团在信息化方面迈出了一大步，公司高层决定，以信息化手段给自己“买份保险”。A保险集团通过对比考察，从产品功能、开发IT平台及后续的实施服务等多个维度分析，最终选择了金蝶与工行的战略合作产品“大企业跨行资金管理系统”(MBTS)。(见图1)
四、A保险集团资金管理信息化解决方案
为了实现A保险集团的资金管理变革，信息化解决方案不仅需要一个功能齐全、性能良好、结构合理的资金管理信息化平台，同时应建立与该IT运行平台配套的资金管理体系、资金管理层级和资金管理政策。
（一）A保险集团资金管理体系
A保险集团的资金管理体系可以概括为“三个统一、一个集中”：统一模式、统一系统、统一政策、集中管理(详情见图2)。
（二）A保险集团四级资金管理层级
A保险集团的组织层级跨度比较长，涉及集团公司——省级分公司——市级中支公司——县级(区级)支公司，资金管理要求能够匹配企业的业务层级需要，在核算上，从集团财务部门可以垂直管理到最下一级资金结算组织。为此，A保险集团建立了集团公司——子公司总部——分公司——中心支公司的四级式资金管理架构(见表1)，各个层级在统一的资金管理模式、资金政策下，发挥不同的资金管理职能。
（三）A保险集团的重点资金管理政策
1.资金监控政策：总部每月定期通过财务系统监控银行是否及时完成银行余额调节表的编制，并特别关注资金结算量重要指标，如对账单日均余额、资金平均滞留天数、当月业务往来量、资金沉淀账户监控等。
2.资金管理政策：严格银行账户的开户审批，禁止收支混用，统一资金预算和资金计划的编报，收入资金全额上划。
3.资金考核政策：为提高资金使用效率，减少资金沉淀，防范风险，对资金的划拨、到账、未达等情况设定效率比率，对资金管理人员提出考核要求。相关指标包括：保费资金到账率、资金上划率、收入资金平均滞留天数、收戴户资金日均滞留率、一个月的未达账笔数。
（四）A保险集团资金管理信息化平台整体架构
为保障A保险集团上述资金管理体系、管理层级、管理政策的实现，应用MBTS系统，在A保险集团建立了相应的IT平台，其整体架构见图3。
（五）A保险集团资金管理信息化平台的核心功能
1.集中统一的资金管理平台
集中统一的资金管理平台包括集中收付和收付监控，功能如下：
（1）自动归集分、支公司业务收款，进行集中分配管理；
（2）由总公司统一支付理赔款项，及时准确满足顾客需求；
（3）实时分析资金收付数据，准确准备支付资金；
（4）随时监控资金支付情况。
集中统一的资金管理平台的建立产生了如下的应用效益：
（1）保证集团业务支付及时、准确，有利于树立企业形象；
（2）随时查看资金使用情况，有利于实时监控资金支付的状况；
（3）随时查看银行账户申请情况，有利于对账户的监控。
2.安全稳定的跨银行支付平台
安全稳定的跨银行支付平台是指IT平台所嵌入的MBTS系统为A保险集团提供了强大的、综合的跨金融机构及不同支付模式的资金管理平台。在MBTS中，工行作为主办行，工行账户作为主账户，通过银企互联，可以跨行进行资金的归集、支付，从而把不同金融机构的收付结算统一到一个结算平台上，大大降低了资金结算中的人为风险，加强了资金结算流程的系统监控。MBTS同时提供了十大安全保障措施(见图4)，保证了系统运行和数据的安全可靠性。
安全稳定的跨银行支付平台的建立产生了如下的应用效益：
（1）减少了资金压力，有利于集团业务活动的顺利运行；
（2）提高了支付效率，有利于集团资金的快速收付、降低资金管理的成本；
（3）增强了支付安全，有利于资金数据完整和风险防范。
3.协同高效的跨系统集成平台
协同高效的跨系统集成平台提供了跨系统间的业务收付信息的实时传送、费用报销信息的实时传送、会计信息的传送、收付数据实时交互等功能(见图5)。要实现企业多系统的业务数据无缝连接，降低重复录入工作量，需要一个能够把多个业务系统集成的数据交换平台，使管理系统产生的业务支付数据通过该平台进行支付后生成财务系统中的账务凭证。为此，对各异构系统进行了二次接口开发，最终实现信息的协同集成。
协同高效的跨系统集成平台的建立产生了如下的应用效益：
（1）解决了各系统数据之间脱节问题，实现财务系统随时能在资金支付系统获取相关财务数据，有利于加强财务核算的及时性、正确性及简便性；
（2）解决了各系统之间数据传递的实时性问题，有利于加强财务对业务运营的监管。
五、资金管理信息化实施过程和效益分析
（一）资金管理信息化实施过程
A保险集团MBTS资金集中管理系统项目从2009年10月底开始实施以来，在A保险集团和金蝶公司的精心呵护下，现在已经完成了系统试运行工作，并开始了正式运行。从系统实施的角度看，先后经过两期规划开发，在基础业务上不断优化，建立了基于银企互联的集团综合资金管理平台，推进资金管理集中化，提高资金管理效率，解决跨行资金集中管理的难题，该项目已成功地完成了实施的前期工作。
在半年多的时间里，A保险集团的实施人员和金蝶公司的实施顾问精诚合作，通过兢兢业业的工作，在有限的时间里完成了系统实施的艰巨任务并取得了显著的成果。从项目的历程可以充分体会到实施人员在实施期间工作的繁重和复杂。整个项目的实施分为如下四个阶段：
1.项目启动、系统定义阶段
（1）项目双方利用一个多月的时间对企业原业务流程进行了讨论、整理，并最终制定出了具有A保险集团实际特色、符合EAS系统应用标准的新业务流程；
（2）根据确认后的标准业务流程，制定了A保险集团各业务类型处理流程及管理方案。
2.系统开发、测试及培训阶段
（1）根据前期确认后的开发标准，在双方紧密配合下开始业务单据及银行互联接口开发工作，并有效控制开发进度及风险；
（2）在项目方法配合及公司总部支持下，完成了压力测试、集成测试、用户测试等测试工作；
（3）对客户产、寿险各个分公司一线操作人员进行了操作培训。
3.数据准备、系统初始化及系统试运行阶段
（1）经过全面周密的数据准备工作后，系统进入初始化阶段；
（2）双方利用一周时间对组织架构、用户资料、权限分配信息做了归集与整理；
（3）在4月27日开始进入试运行阶段。
4.系统切换及系统运行阶段
（1）通过项目双方的反复讨论和测试，系统于2010年5月19日正式上线；
（2）完成了系统运行中的报表需求定义及相关报表制作；
（3）对可能有问题的流程进行了改进，完善了企业的业务流程，使A保险集团的业务运作更加规范。
（二）资金管理信息化实施效益分析
目前，A保险集团资金集中管理系统完成了试点上线工作，顺利完成了报销费用支付、业务集中支付、工资佣金集中支付功能的上线，系统目前已开通了包括工、建、交、招商等银行支付渠道。通过该资金管理平台的搭建，集团可提高资金管理效率，增强资金操作安全，有效防范资金收付风险，并进一步推进了公司资金集中管理工作；通过与银行进行集团层面的合作，还可以明显降低银行手续费，为公司降低经营成本提供了条件。
通过一段时间的运行，我们可以看到MBTS正在企业的应用中日益展现出它的优势：
(1)建立起一套规范的资金集中管理体系，严格控制资金支付流程的每一个环节；
(2)集团总部实现对费用的集中管理，提高了对费用的控制，加强了费用支付效率；
(3)企业人员充分了解了相关工作的流程并熟练地掌握了MBTS系统的应用；
(4)为企业理清内部业务、清除不良数据提供了机会和工具；
(5)帮助企业提高了分析、预测与决策的能力。
六、结论
首先，集团管理的重点是财务管理，财务管理的核心是资金管理。提高集团资金使用效益是我国企业集团资金管理的主要目标，也是企业集团实现财务变革的重要目标。为了实现上述目标，实施信息化是重要的环境保障和有力的工具。
其次，资金管理贯穿于企业管理全过程，缺乏资金将丧失最基本的生存权利，更谈不上发展和获利。从资金管理角度看，基于资产负债表和利润表的事后核算会计已经不能反映企业的真实价值，更值得关注的是企业的资金管理能力。从集团管控角度看，如何改善资金结构、加强资金风险监管，给企业提供足以支撑其长远发展的充足的、均衡的资金流是管理的关键；如何建立科学的集团资金管理体系，发挥集团整体资金优势，提高整体资金使用效率，降低资金使用成本，提高资金效益，是我国大多数集团企业资金管理的目标。从A保险集团跨行资金集中管控平台的建设我们可以看到，信息化有效地促进了财务管理工作的变革。
最后，通过该资金管理平台的搭建，集团可提高资金管理效率，增强资金操作安全，有效防范资金收付风险，并进一步推进了公司资金集中管理工作；通过与银行进行集团层面的合作，还可以明显降低银行手续费，为公司降低经营成本提供了条件，从而最终确保了企业可持续发展。
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