风险#183;成因#183;措施——高校贷款风险研究，本文主要内容关键词为：成因论文,措施论文,风险论文,高校论文,贷款风险论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、风险分析
近年来，我国高等教育实现了跨越式的发展，2005年各种形式的高等教育在校生总规模已超过2300万人，比2000年增加1071万人，毛入学率已达到21％，跨入国际公认的大众化阶段。为了缓解扩招后教育资源紧张的矛盾，高校扩建校舍、增添设施，不少学校还征地建设新校区，这些建设项目需要大量的资金投入。近几年政府的教育资金投入也在不断地增加，但是与飞速发展的教育事业相比，资金投入增长速度缓慢，无法填补高校建设资金的缺口。为此，许多高校开始求助于银行，先后走上了举债建设的道路，并且逐渐形成了贷款建设之风。据国家审计署发布的公告，清华、北大等18所教育部所属院高校2003年末债务总额72.75亿元，比2002年末增长45％，其中基本建设形成的债务占82％。
高校通过使用商业贷款加快了建设的步伐，扩充了教学资源。从总体上讲，高校建设贷款的使用是比较规范的，成效也是显著的。如浙江省杭州市新建了三个大学园区，总投资128亿元，向银行贷款85.3亿元，总建筑面积754万平方米，可容纳27所高校19万学生。江苏省常州大学城，截至2005年年底，6所高校贷款15亿元，征地5470亩，建成校舍148万平方米，进驻了60000多名学生。
但是，负债办学机制的引入，在为高校带来发展资金的同时，也带来了风险。这些风险主要表现在：
1.如果高校的建设规模与潜在的招生规模不匹配，建成后校舍和设备投入没有预期的生源和经费收入支撑，必然会影响债务的偿还能力，使学校陷入办学和财务双重风险之中。
2.如果建设没有科学的规划，不是把贷款资金投入到制约学校发展的“瓶颈”上，建成后的教学设施利用率低．造成资金浪费，同样也会加重学校还本付息的负担，使学校债务越背越重，最终影响学校正常的教学科研工作。
3.如果高校对于自身的还本付息能力考虑不周，甚至不考虑，负债规模过大、资金结构安排不当，都会给学校带来了较大的财务压力。有些学校在发展中，盲目追求规模扩张，贷款数额过大；有些学校负债结构不合理，长期负债比例过高，使资金成本偏高；而有些学校则短期借款比例很高，导致短期内还款需求聚集，偿债风险过大。高校是非盈利性质的事业单位，其收入来源主要是财政拨款和学费收取，而这些收入主要是用来满足高校日常运转需要的。如果拨款额度和学费标准不能提高，尽管通过合理的办学规模和科学的成本控制可以使高校保持适度的财务盈余，但这种盈余额不可能很大，目前大多数处于建设期的学校收支结余仅够支付贷款利息，还贷能力普遍很弱。
4.如果学校不能及时筹措资金清偿到期债务，则会使学校信用丧失，后续融资产生困难，进而引发资金链断裂的危险。目前高校在银行的信用程度已经受到质疑，有些单位甚至上了银行的黑名单。据南京师范大学课题组的研究表明，在2002年时，原教育部直属的74所院校就已经有10所高校达到财务风险预警线。
5.如果资金链出现断裂，高校不能维持正常的教学科研活动，数以万计的在校大学生就不能顺利完成学业，这将导致严重的社会问题。所以，由高额建设贷款带来的，不仅是高校的财务风险，而且还有可能演变成国家和社会的政治风险。
二、成因分析
引发高校贷款风险的原因主要体现在意识、机制、技术三个层面上。
从意识层面看，由于我国的高等教育长期采用计划经济的运行模式，无论是高校管理者，还是政府主管部门领导，经济意识相对淡薄。不少高校在贷款建设过程中形成了贷款规模过大的局面，重要原因之一就是高校领导缺乏风险意识，认为高校是国家的，贷款是用于学校建设的，建成的是国有资产，即使还不了贷款政府也不可能让高校倒闭关门，这说明高校领导自主办学的法人意识还不到位。就目前我国高校管理层的总体情况看，绝大部分高校领导是敬业的，贷款渠道筹集来的资金也主要用于建设校舍、购买设备以改善办学条件等。但是由于高校领导法人意识和经济意识不到位，没有负责对规模进行科学测算和控制，使不少学校债台高筑，引发了财务风险。高校的主管部门同样也存在着意识方面的问题。1999年的高校扩招一方面是源于国家发展高等教育的目的，另一方面是出于拉动社会消费、发展经济的考虑。在这种形势下，教育部在短时间内开始部署全国高校扩招，主管部门来不及对扩大高等教育规模进行详细地分析、论证和计划，也无法等待形成一整套科学、系统的思路后再进行发展。所以，从政府方面看，对高校扩招带来的后果缺乏充分的思想准备，对于学校规模大幅度扩充后的建设资金来源问题也没有给予足够的重视。
从机制层面看，高校还没有建立起科学的法人治理结构。1995年颁布的《教育法》和1999年颁布的《高等教育法》明确规定了学校法人地位和高校享有的自主办学权。尽管从法律的意义上讲，我国的高校拥有了办学自主权，但是由于长期计划经济形成的“大政府”观念、思维方式和运行习惯，在我国的高等教育发展过程中，政府与高校的管理关系中并没有完全理顺。从政府角度看，政府在有些地方没有尽到其监管责任，形成“缺位”；而有些该由高校自主办理的事务，政府又干预过多，形成“越位”。从高校角度看，其管理者也往往习惯于依赖政府，对有些应该负的责任没有到位，应该考虑的问题没有想周全。高校扩张过程中形成高额贷款和财务风险，正反映了在高校运行过程中法人治理结构方面存在着问题。高校财务风险的形成也与高校经济责任制的不健全和不完善有关。如在财务决策机制上，政府作为公办高校的出资者，应该是重大财务事项的决策主体，或者说在决策中起主导作用。而现实是，对于高校大规模负债建设这样重大的财务决策，主要是高校领导层决定，上级主管部门则仅处于提醒过问的次要地位。而高校出现了财务风险，有的高校甚至出现了财务危机，也没有相关制度界定有关责任人应该承担的相应责任。
从技术层面看，良好的财务运行状况要建立在科学决策的基础之上，而正确的决策要建立在详细测算和科学论证的基础之上。而在1999年至今的几年里，高校招生数每年都在明显扩大，高校在校生规模在迅速膨胀，但是从政府部门看．对高等教育扩大规模所需的条件论证不够，对扩大高等教育规模所需的资金投入缺乏科学的测算，进而也就缺乏足够的财政拨款的支撑。从高校管理者来看，大多数对建设贷款的后果和自身的还款能力未做深入的分析，更谈不上用科学的方法进行详细的论证，而是盲目上项目，能贷多少就贷多少，致使学校背上了沉重的债务负担，潜伏着极大的财务风险。
三、措施研究
根据以上分析可以看出，政府和高校管理者首先应该树立起风险意识，认真对待学校的建设贷款问题。在高校负债建设之初，就应该建立起有效机制防范风险；在贷款建设的过程中，要采用合适方法控制风险；当出现了风险时，要及时采取有力措施化解风险。
1.防范措施
首先，构建合理的高校法人治理结构。高校法人治理结构作为处理高校内部权力和外部关系的制度化安排，涉及到高校内部各系统之间以及高校与社会系统之间的相互关系。要理顺高校与政府之间的关系．教育主管部门作为政府代表行使所有者的管理权，因此，教育主管部门应该致力于对高校的宏观决策和产权方面的管理，并行使好政府的监督权利，避免所有者缺位问题出现。而且应该将行政管理的重心应该下移，让高校管理者在真正拥有办学自主权的同时也承担起应负的责任。
第二，完善政府的办学责任制。这要求政府必须尽到自己的责任，包括认真对待公办高校的债务。政府是公办高校的惟一“股东”，政府应该担负清理高校债务的责任，并对新的举债行为负起审批、监管的责任。政府应根据高校的发展规划和对未来教育市场的预测控制高校负债规模，结合高校的实际情况，建立硬性的贷款规模指标控制体系，加大对高校贷款金额的审批力度，对贷款资金的使用情况进行监管，对过度举债和随意改变资金用途的行为加以制止，以确保信贷资金的合理使用，将高校的信贷风险控制在一定范围之内。
第三，建立健全高校经济责任制度、筹资管理制度和风险控制机制。高校必须加强财务分析，监测学校的财务风险情况，建立财务风险预警体系，控制贷款规模。在贷款的使用上，应该考虑资金成本，注意分清轻重缓急，妥善安排好资金，掌握好资金使用的进度和节奏，并形成一套“严格审批、专款专用、封闭运行、跟踪监控、考核效益”的贷款资金使用机制，通过对贷款项目实行“目标分解、公开招标、责任落实、验收考核”的办法，并组织有关方面专家，分项目对资金使用过程进行检查，并对资金的使用效果做出正确评价，提高资金使用效益，使高校的财务风险降到最低点，促进高等教育事业发展。应该把高校的经济责任制与高校领导干部的任免、奖惩制度挂钩。
2.控制措施
高校利用信贷资金关键要适度，而“适度”要建立在合理测算贷款规模的基础之上。这是控制高校的举债规模和风险防范的关键所在。
首先，要在建设过程中采取有效的方法，科学地测算贷款规模。目前有些研究提出了一些解决方法，如雄筱燕等提出了基于费歇尔多元判别分析的高校财务风险评判模型研究；祝红霞提出了利用现金流量计算还款周期的办法；邹振球根据高校经费来源渠道及支出的结构要素，提出高校的贷款风险预警线；黄祥林建立的高校恰当举债的数学模型等等。其次，要在科学测算的基础上合理安排资金，严格把握贷款规模，控制财务风险。
控制高校风险还在于在实践中探索符合学校实际情况的适用方法。我们学校在新校区建设过程中，就利用预计现金流量的方法测算自身的适度贷款规模和还款能力，有效控制了贷款风险，使学校的财务一直处于良好的运行状态之中。其做法是：第一，根据学校的长期规划确定未来在校学生人数，按照建设部、国家计委和教育部1992年颁布的《普通高等学校建筑面积指标》规定和教育部关于本科评估对师生比、图书、教学设备等方面的要求，测算出本校达标所的最低硬件条件指标；并计算出未来各年学校达到指标要求所需的资金数额；第二，根据各年计划在校生规模预测学校的资金来源；第三，测算出每年资金流入量与流出量，以确定每年需要的贷款数额或可以偿还贷款的数额；第四，计算出学校需要贷款总额和建设期后每年可以偿还贷款金额和还款年限，从而可以分析出学校贷款的偿还能力和风险情况。第五，在学校能够承担的负债范围之内安排学校的建设项目和贷款数额。
3.化解措施
目前不少高校已经形成了高额负债，有的甚至面临着严重的财务风险。面对这种情况，政府和高校管理者应该积极采取应对措施，解决其债务问题，化解财务风险。
政府方面可采取的措施：
(1)帮助学校开展土地置换。多数扩建的高校建设了新校区，其老校区一般都处在城市中比较繁华的地段。老校区面积虽小，但土地价格很高。出售老校区用于商业开发，对学校办学用地的影响不大，售地所得资金则能在很大程度上缓解贷款压力。对于这样的高校，政府应该制定土地置换方案，并在政策上尽可能给予扶持，帮助学校出售老校区，督促高校将出售地的资金用于偿还建设贷款。而这些土地经置换后，又能对城市的第三产业产生拉动效应。所以应该把这一措施作为化解高校贷款风险的首要措施。
(2)应该有计划、有重点地对高校进行扶持。公办高校扩建所增加的固定资产属国有性质的，而且确实为近年来高等教育的发展提供了物质保障，政府应该考虑增加基建拨款或者为高校承担部分还本付息的压力，以缓解高校的财务风险。政府可允许高校发行“大学建设债券”，解决缓解当前高校建设资金紧缺的矛盾，并可有效降低筹资成本。
(3)推动高校提高大学园区共享程度，减少投资。在这几年的高校扩建过程中，许多大城市都形成了一些由高校新校区构成的大学园区(或称“大学城”)，然而由于缺乏认真规划和有力协调，大学园区中的各高校自成一体、互不往来，资源的共享程度极低。政府应该认真策划和积极鼓励大学园区中的高校实行教学资源共享，尤其是体育场馆等投资大、利用率低的设施，通过共享可以提高利用率、减少重复建设，从而减轻高校的投资压力。
高校方面可采取的措施：
(1)强化财务管理，控制办学成本。目前我国高校的财务管理水平与企业相比有很大的差距，应该把集约化思想和企业管理的经验引入高校，使高校的内部管理由粗放走向精细。集约化和管理的精细化，从整个办学来看是实践科学发展观的重要战略性措施，从防范风险的角度看也是增强高校还贷能力的一项重要技术措施。目前我国高校运行中一方面是经费紧缺，另一方面又存在大量浪费现象，如水电费控制不力、设备利用率不高、办公用品消耗太大等等。高校应着力于提高自身财务管理水平，杜绝浪费，降低成本，以增加办学盈余，提升还贷能力。
(2)经营学校，增加收入。高校有大量的固定资产、优质的无形资产和人力资源，还有众多师生内部消费的市场，高校应该利用这一切进行合理的经营，使高校在为社会创造教育产品的同时也尽可能多地创造其他价值。促进高校后勤的社会化、办好后勤产业就是许多高校眼下就能实施的经营活动。高校可以利用其丰富的教学设施和人力资源，积极与企业等社会机构合作，开展培训活动、发展成人教育等，在为社会提供服务的同时，增加学校的收入。此外，大学园区也是科研机构和科研力量相对集中的地方，政府应鼓励大学园区内的高校整合科研资源。组织教师和科研人员共同研发，并帮助高校与企业相结合，将科研转化为生产力，服务于企业。这有利于提升高校在当地经济建设中的地位，同时也能够拓展科研收入和产业收入，增强高校偿还贷款的能力。
(3)谋求社会捐赠。在国外，很多大学的一个重要资金来源就是企业或社会贤达的捐资助学款。我们国家的高校，虽然近几年在这方面有一些进展，但是总体上捐资助学款项占高校经费的比重还相对小。政府应考虑制订相关的政策，例如制定捐资助学的税收优惠政策，鼓励企业和个人捐资助学等。高校应该做好为社会和企业的服务工作，密切与外界的联系，同时要做好对外宣传工作，树立良好的社会形象，吸引社会各界的捐资助学款，扩大资金来源。