IPO财务审核新变局：“内控审计体系”促会所新考，本文主要内容关键词为：变局论文,会所论文,内控论文,体系论文,财务论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
《企业内部控制审计指引实施意见》已经自2012年1月1日起施行，2012年主板上市的IPO企业需出具内部控制审计报告。近年来监管层对于企业内控制度建设越发关注，而内控制度的不完善更成为导致企业IPO闯关失败的重要因素之一。在证监会公布的2011年22家创业板企业被否原因中，有3家企业因为内部控制被否。这种内控缺陷，会所等中介机构难逃责任。对于存在的内控缺陷情况，有投行人士直言相关中介机构处理并不到位。而这些缺陷，在未来新的监管理念下，或会进一步考验会计师事务所转型的能力。“新审计准则的实施，审计逐步由制度基础转向风险导向型审计，财务信息质量很大程度上依靠审计机构的执业质量。”证监会有关部门负责人在近期举办的2012第二期保代培训班上指出。首先，会计师事务所要对发行人内控摸底，检查内控制度是否健全，关键岗位分离；建立采购有关的完整内控制度。再者，销售流程内控易出现造假，建立销售流程内控，关注是否存在第三方账户周转和支付、利用员工账户进行货款收支。此外，还包括建立完善资金管理、采购、销售流程等方面的内控制度，以及关注利用员工账户进行货款收支的情况。现在要求保荐机构和会计师协助拟上市公司将与财务相关的内控体系先建立起来，建议保荐机构选择好的会计师事务所，最好是做内控审计的会计师事务所。进场后，应要求会计师对发行人的内控体系进行全面梳理，提出整改方案。
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