对国有企业改革与发展现状的基本评价，本文主要内容关键词为：发展现状论文,国有企业改革论文,评价论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
改革开放以来，国有企业为改革开放和国民经济建设作出了巨大贡献，保证了国民经济持续快速健康发展。但长期以来国有企业机制不活，经济效益持续下降，亏损状况继续加剧。为此，需要正确评价和认识国有企业发展的现状与问题。
一、国有企业持续增长，企业转换机制初步取得成效
1.国有企业生产经营在平稳回落中保持稳定增长
1995年全国企业总数为734.17万个，其中国有工业企业11.8万个。国有工业总产值为31220亿元，国有及国有控股企业共完成增加值10581亿元，比1994年增长9.5%；国有企业完成增加值9123亿元，增长7.2%。在全部乡及乡以上工业企业新增生产份额中，国有及国有控股企业占38.6%，国有企业占25.6%，均明显高于1994年的22.2%和15.2%的份额。1995年国有企业的资产总额、销售收入、实现利税总额分别占全国工业企业的61.04%、51.23%、58.03%。据对1.4万户大中型企业统计，国有大中型企业完成工业总产值17216亿元， 占全部大中型企业的67%，比1994年增长7.3%；产品销售收入15075亿元，占73%，比1994年增长15.2%，实现利税和利润分别占74%和59%。
2.国有企业经营机制的转换发挥了一定作用
各地、各部门为转换企业经营机制作了大量工作，使企业生产经营有了一定的自主权。从总体上看，国有企业14项自主经营权的落实程度达到73.3%，其中落实较好的权力有成品销售权、物资采购权、生产经营决策权、内部机构设计权、产品劳务定价权和工资奖励分配权；落实较差的权力有人事管理权、留用资金支配权和劳动用工权；落实最差的是拒绝摊派权、进出口权、资产处置权、联营兼并权、 投资决策权等5项。
二、从实际出发，采取多种方式加快企业制度创新
1.国有企业继续采取承包制，投入产出总承包效果显著。
据调查，到1995年底，国有企业承包制仍占80%左右。投入产出总承包效果表现为四个方面：一是使企业生产和效益普遍大幅度增长；二是增加了企业留利，加速了技术改造；三是确保财政收入稳定增长；四是推进了企业深化改革和经营机制的转换。
2.股份制发展迅速、效果明显
1995年全国股份制工业企业（不包括股份合作制）已有5559家。实行股份制的企业大都选择效益好的企业，由于筹集了大量社会资金，加上各地对上市公司降低了所得税率，因而加速了企业发展，提高了经济效益。但在实行股份制的过程中，存在许多的问题：一是股份制“一哄而上”，只注重于筹集资金，在转换经营机制中政企分开上并未取得预期效果，表现为企业主要领导仍由党政主管部门任免；政府以出资人的身份干预企业的重大决策，企业仍未获得独立的法人财产权。二是加重了企业负担。三是筹资过程中的短期化行为。许多企业只顾眼前集资，把利息率定得很高，加大了筹资成本，不利于企业的长远发展。四是股份制发展过快，已经出现股票供大于求的态势。
3.现代企业制度试点工作稳步推进
近年来，各地区、各部门和试点企业按照《公司法》的规范要求和企业实际，合理选择改制形式，使现代企业制度试点工作稳步推进。1996年各省市选定的2000多家企业试点也在全面展开，在100 家试点中，有97家企业的方案得到批复。
为了切实推进国有企业改革，提出了解决重点难点问题的政策措施。首先，调整企业资产负债结构，一是根据地方财力状况，按一定比例将企业实际上缴的所得税、属地方部分的增值税以及城建税等返还企业，作为国家资本金投入；二是将中央或地方给企业的财政性借款和“拨改贷”本息余额、企业历年欠缴财政的“两金”、集中的折旧及承包利润等转为国家资本金；三是将企业国有资产经营收益或税后利润，在一定时限或企业负债率降至一定比例之前，留在试点企业，用于增加国家资本金；四是允许企业提高折旧率，加速折旧，增加企业自有生产经营资金；五是给予一定的A股、B股上市额度。与此同时，试点企业通过积极吸引国内外投资者参与二级单位改组，设立多元投资主体的子公司，有效地降低了企业的负债率。据统计， 1995 年百户试点企业资产总额3083.0亿元，所有者权益1053.0亿元，平均资产负债率65.84%， 比上年下降2.11个百分点。第二，分离办社会职能，有些企业将办社会的职能机构移交当地政府管理。有的企业则根据当地实际，先在内部分离，明确产权关系，暂由企业代管。第三，分流富余人员。许多试点企业采取从生产主体向三产分流、提前退休、下岗培训、直接分流到社会等多种办法分流富余人员。第四，企业内部改革加快，管理有所加强。主要表现在三个方面：一是通过公司制改建，初步形成了企业内部的自我约束与制衡机制。二是企业坚持“三改一加强”的方针。三是精简管理机构和管理人员。据统计，1995年百户试点企业共精简管理职能机构313个，精简管理人员8705人。
4.“优化资本结构”城市试点工作取得初步效果
18城市“优化资本结构”试点自1994年开始以来，主要政策已相继出台，试点已取得初步成果。首先，城市试点开始以来，有关部门按照“增资、改造、分流、破产”的试点内容，制定了一系列的政策，一是部分所得税返还政策，允许把企业上缴所得税的15%返还给企业；二是“贷改投”政策，即允许试点城市选择1—2个企业，经有关部门审核可将企业的“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金；三是兼并政策，优势国有企业兼并有困难的企业，对于被兼并企业所欠银行债务，经批准后可免除兼并产生的利息，分5年偿还本金， 兼并后发生的固定资产贷款利息可停息3年，流动资金贷款利息可停息2年，以降低优势企业兼并的负担；四是破产政策，允许破产企业的破产财产所得（包括土地使用权）优先用于安置职工，并且破产前，经2／3债权额的债权人同意，允许分立，以推动破产工作顺利、健康地发展。第二，城市试点取得很大的进展，主要表现在四个方面：一是多渠道增加国有企业资本金，调整企业资产负债结构。二是加大对优势国有企业的技术改造力度，对效益好、技术含量高、有发展前景、能带动城市工业结构和产品结构调整的龙头产品给予重点扶持，通过集中投入，促进重点产品上规模、上水平，培育了一批具有竞争力的优势企业。三是分离企业办社会职能，运用多种形式分流安置企业富余人员，1995年18个城市分流富余人员83.63万人，比上年提高46.62%；分离学校、医院等非生产性机构2537所，增长50.92%。四是以兼并、破产为重要手段， 加速企业组织结构调整。从1994年初到1995年底，18城市共兼并企业336户，盘活646.28 亿元资产，770.37平方米土地，16.40万职工得到优化配置； 依法裁定破产终结企业103户，涉及资产28.64亿元，负债48.89亿元。
5.大型企业集团试点工作取得了效果
1991年国务院决定选择一批大型企业集团进行试点，第一批试点的57家集团在发挥集团整体优势、促进企业组织结构调整和提高市场竞争力等方面取得了很大进展和初步成效。基本完成了第一批试点集团的组建和有关配套政策的落实工作。目前已出台了11项配套政策。41家试点集团在国家计划中实行单列，38家成立了财务公司，49家获得外事审批权，57家享有自营进出口权，7家进行了国有资产授权经营试点，22 家按规定由集团公司实行统一纳税。其次，集团内部的建设取得了明显的进展。一是通过理顺集团内部关系，一部分集团初步建立起产权连结纽带；二是不断拓展集团功能，壮大集团实力，发挥整体优势，促进了规模经济效益；三是深化集团内部改革，提高了经营管理水平，普遍进行了劳动人事、分配制度的改革，初步建立起约束与激励相结合的竞争机制，调动了成员企业和职工的积极性；四是稳步推进公司制改革，进行现代企业制度试点。第三，在总结经验的基础上，国家进一步扩大企业集团的试点范围，由57家扩大到100家。
三、国有企业发展存在的主要问题
围绕搞活国有大中型企业问题，经历了第一步以及第二步利改税、资产经营责任制和承包制等过程。这些举措虽对增强国有企业活力有一定效果，但由于对搞活的核心与难点问题缺乏实质性突破，多数国有大中型企业并未因此活起来，出现了许多的矛盾和问题，突出地表现在以下几个方面。
1.国有企业经济效益不断下滑
从各种经济效益指标可以看出，国有企业具有投入多、产出少、经济效益低下的特征。这可从以下多种指标得到反映。
（1）国有企业投入产出效益低。据调查，1993 年全年的固定资产投资和流动资金贷款70%以上给了国有企业，但国有企业增长部分在整个经济增长中的比重只占20%。1994年国家银行对工业生产企业贷款余额为7209.24亿元，比1985年的1160.09亿元增长了5.2倍， 而同期的工业总产值只增长了4.7倍。1993年国民经济增长速度为11.8%， 其中国有企业增长至多占2%—3%。据测算，改革开放15年来，国有企业增长的净产值，靠提高效益增加的仅占12.2%，靠投入增加的占87.8%；按利润计算，国有企业利润增长的部分，靠效益增加的仅占20%，靠投入增加的利润占80%以上。据测算，国有企业投入100元资金， 创造利润2.7。这表明国有企业投入产出效益低下。
（2）国有企业劳动生产率低下。按可比口径测算，1986 年我国工业劳动生产率分别为美国的1／16、日本的1／17、加拿大的1／15 和巴西的1／14。1989年世界70家大型企业的劳动生产率在7.54—87.62万美元／年人，平均为25.65万美元／年人，而我国1990 年经济效益最好的500家工业企业的劳动生产率在1.18—63.87万元／年人，平均为6 万元／年人，相差37倍。1990年我国工业全员劳动生产率为1266美元／人，仅是同期美、日、德、法、英、韩等国家的劳动生产率的2%—9%左右。
（3）国有企业资金和产值利税率总体上趋于下降。 独立核算国有工业企业的资金利税率从1980年的24.5%下降到1994年的7.47%。资金利润率也由1985年的13.9%下降到1994 年的2.15 %， 产值利税率由1978年的24.1%下降到1990的12.0%和1993年的11.1%。
（4）1980—1992年期间， 我国工业企业百元销售收入实现的利税由24.1元下降到10.8元，降低55.2%，其中国有工业企业由25.6元下降到11.6元，降低54.7%，1994年国有工业企业百元销售收入实现利税只有4.4元，又大大低于1992年10.8元的水平。
（5）国有企业物耗所占比重逐年提高。 我国工业物耗占总产值的比重由1978年的64.9%、1985年的67.4%增加到1989 年的71.7 %。 1979—1992年，百元工业产值物质消耗由65.2元增加到73.5元，增长12.7%。与发达国家比有相当的差距。经过对国内12种主要原材料的国民生产总值消耗强度的比较，我国原材料消耗强度比美、日、欧等发达国家普遍高5—10倍以上，最高达百倍。比印度也高2—3倍。
（6）从能耗指标看， 我国每吨标准能耗所实现的国民生产总值为710美元，而美、日、法、德、 英等发达国家每吨标准煤所实现的国民生产总值为2165—6388美元，能源利用率仅为30%左右，比国际先进水平低10—20个百分点，主要产品单位能耗比发达国家高出30—80个百分点，主要工业设备的平均能耗比国外高出10%—20%，与世界发达国家相比，仍有相当的差距。
2.国有企业亏损日趋严重，逐年扩大
（1）从历史发展来看，国有企业亏损呈恶化态势。长期以来， 国有企业亏损数量大为增加，亏损面不断扩大，亏损额成倍增加。
（2）从行业来看，各行业均存在亏损企业。从40个工业行业看，1994年每个行业均存在亏损企业， 亏损额最高的是纺织业， 亏损额近50亿元，煤炭次之，亏损43亿元。其余依次是电力40亿、交通运输设备制造业28亿、食品加工（主要粮油）26亿，上述8大行业共亏损263亿元，占国有企业亏损额的54.5%。此外，普通机械制造业、饮料制造、钢铁、电子及通讯设备制造、造纸、 电气机械制造业等亏损额在10 亿—20亿元之间。亏损面较高的行业依次是煤气供应业51.15%、 皮革皮毛羽制品业48%、饮料制造业42.6%、食品制造业40.3%。
（3）从各地区来看，亏损面不断扩大。从三大地带看， 亏损面由东向西依次扩大。1994年东部地区亏损面为27.7%、中部地区为32.7%，西部地区35.6%。1994年工业企业亏损面较高的地区有四川41.8%、黑龙江40%、宁夏38.9%、湖南38.3%，其它亏损面超过35%的省份有陕西、辽宁、青海、海南、西藏、贵州、内蒙古，它们大多是我国的边疆省区。1994年亏损额超过20亿元的省份有：黑龙江47亿元、辽宁45亿元、四川38亿元、湖南30亿元、广东29亿元、吉林24亿元、山东21亿元，这7个省份共亏损234亿元，占全国国有企业亏损总额的48.4%。此外，亏损额超过15亿元的省份有江苏19.5亿元、上海18.8亿元、 河北18.8亿元、湖北17.4亿元、陕西16.9亿元、河南16.1亿元。
3.国有企业资金极度短缺，运转困难
由于企业成品占用资金、三角债的加重、固定投资规模过大以及物价上涨等因素，使企业流动资金严重不足，无法维持企业正常生产经营，甚至面临停产、半停产状态。从企业产成品库存占用资金看，1994年全国工业企业产成品库存积压占用资金4018亿元，其中国有企业产成品资金占用1757亿元。1995年全国独立核算工业企业产成品库存积压占用资金4598.13亿元，其中国有工业企业为2285.72亿元。1996年1—8月全国工业产成品资金占用高达5346亿元，与同期相比增加近1000亿元，工业品产销率比正常水平低3个百分点。原材料、 燃料价格上涨也大量占用企业流动资金，1995 年由于价格上涨因素， 国有工业企业增加成本272.5亿元，特别是轻纺工业尤为突出。贷款拖欠增加， 资金沉淀严重，结果使三角债呈发展趋势，有60%以上的企业存在贷款相互拖欠的问题。据调查，由于企业依靠银行贷款，利息支出增加。1984年预算内国有工业企业自有资金占流动资产的比例为33.7%，1990年降为12.3%，1995年下降为3.25%，工业企业利息支出为1672 亿元， 占全部税金的55.7%，占产品成本费用的4.93%。1995年企业应收未收款和三角债达8000多亿元，银行不良贷款达6000—8000 亿元， 造成银行呆帐率高达30%。此外，国有资产所有权被侵蚀，也造成了资金的流失。据调查，1982—1992年国有资产流失额达5000亿元， 其中重点调查的24 个省市5800个单位，1990—1993年6月，就流失国有资产580亿元。
4.国有企业负债和历史包袱沉重
（1）税负重导致企业留利少。据调查，国有企业纯收入的81.6 %通过税、利、费、券等形式上缴给了国家，而非国有企业在很大程度上则享受“两免三减”以及低税政策。1995年全国预算内国有工业企业实现利税2808.48亿元，税后留利（包括两金）为628.43亿元， 仅占实现利税的44.6%，企业留利少必然大量负债经营。
（2）国有企业负债率逐年升高。长期以来， 国有企业背上了沉重的负债包袱，而且逐年升高。1979年国有企业负债率为29.5%，1994年清产核资表明：国有企业帐面的资产负债率平均为75%以上，如果再考虑查明的资产损失和亏损挂帐，则实际的资产负债率高达83 %以上， 1995年全国预算内工业企业资产总额为2.56万亿元，负债总额为1.78亿元，负债率为85.15%，比1979年上升了55个百分点， 负债年递增速度达到25.66%，而企业资产年递增速度仅为12.16%。
（3）国有企业内部冗员过多，办社会的现象十分突出， 承担了繁重的社会福利和社会保障任务，承受着沉重的社会负担。据统计，国有工业企业职工服务福利设施约占企业总资产的15%—20%，办社会费用支出约占全部企业管理费用支出的50%，富余人员约有2400万人以上，按人均年花费4000元计算，每年要为富余人员支付960亿元。1995 年为冗员支付工资达1000多亿元。国有企业开办的学校有1.8万多所， 在校学生610万，疗养院1.9万个；开办的医院22.5万个，约占全国的1／3。国有企业因办社会一年要多支出600多亿。1978—1993 年全国国有企业离退休职工人数的比重从3%上升到30%， 目前国有企业每年离退休职工2000—3000万人，约占总数的20%—25%，年支付退休金1200多亿元，1995年为退休职工支付的保险福利费600多亿元。 如华北电力集团现有10万多人，实际1／4的人员就可满足。如钢铁行业现有职工336 万人，年产钢9153万吨，与日本的24万人，美国的20万人生产的差不多。
5.国有企业设备陈旧，技术进步缓慢
（1）国有企业技术设备陈旧落后。 国有企业总体技术水平大约比发达国家落后15—20年。在所有工业企业设备中，近1／5已经老化，国有大中型企业设备的老化度已达25%，超期服役率为39%，这是生产高消耗、低质量的重要因素之一。在国有大中型企业中，经过比较全面改造的也只占20%左右。国有大中型企业生产技术水平达到国外70年代初期水平的占18.7%，达到70年代中期水平的占17%，达到国外80年代初期水平的占30.4%，达到国外80年代中期水平的占28.8%，达到或超过90年代初期水平的仅占4.2%。我国企业每年开发的6万多项新产品中，能达到国际水平的不足2.5%， 一些企业陷于“引进—落后—再引进—再落后”的恶性循环，严重影响企业经济效益的提高。
（2）科技进步主体错位于政府，企业对科技投入不足。据测算， 1980—1994年科技进步对国民生产总值增长速度的贡献为33%，与发达国家目前的50%—70%还有相当的差距。1985—1990 年西方七国的R&D费用年均增长率为8%—10%，而GNP和总投资的增长率仅为3%—5%，1990年发达国家R&D费用占GNP的比重为2.5%—3%，新兴工业化国家和地区为1.5%—2.5%，与它们相比较，我国科技活动的经费支出少得可怜。1988—1992年，我国的R&D经费支出分别相当于同期GNP的0.64%、0.70%、0.71%、0.72%、0.70%，1993年改为GDP指标，为0.62%， 1994年该比重为0.5%。可见，我国科研经费投入总量及占GNP比重明显偏低。这会对技术进步产生极为不利的影响。
从国有企业自身的科技经费投入看全国1.35万个大中型企业技术开发总经费为133.1亿元，平均每个企业不足100万元。1990年，全国大中型企业技术开发项目累计投资在万元以上的只有3.94万个，平均每个企业不到3万元。这种推动技术进步的主体错位于政府的现象， 无疑会在企业和政府之间设置一道“黑色的屏障”，政府不了解企业对新技术的真正需求，企业缺乏技术创新的压力和动力，从而影响企业的技术进步。
（3）国有企业科技人员匮乏。 我国企业科技人员仅占全国总科技人员的27%，而美国为75.4%、日本为64.8%。1990年企业技术开发人员仅占全国同类人员的39%，占企业科技人员的10%，其中大中型企业配备的技术开发人员占不到20%。
（4）科技成果转化率低。 由于长期以来科研成果与生产环节的脱节，技术转移不能有效的实现已成为我国工业技术进步的瓶颈。据世界银行估计，中国已形成的科技成果只有10%—30%应用于生产，真正能实现产业化和商业化的科技成果转化率仅为20%左右，大批有实用价值的科技成果被搁置。由于科研与生产脱节，使科技成果转化和生产实际发展需要互不协调，从而影响了企业的技术进步。
6.国有企业管理落后，造成生产能力过剩
长期以来，国有企业经营管理比较落后，加之盲目上项目，导致产品质量差、大量积压、设备闲置率高。据调查，全国900 多种主要工业产品生产能力，现有半数利用率在60%以上。据有关部门对全国2000多家亏损企业调查，因经营管理不善造成的亏损占81.75%，有1／3 的产品积压，1996年一季度高达37%。如棉、毛纺生产设备利用率只有75%；卷烟、普通机械等生产能力闲置1／3—1／2，彩电、电冰箱和洗衣机的生产能力分别过剩49%—65%。
四、国有企业改革面临的难点
在肯定成绩的同时，必须清楚地看到，由于经济体制的深层次弊端没有根本消除，国有企业改革面临的困难和问题依然很多，尤其是企业改革的深层次矛盾和问题已初步暴露出来，主要有：
1.外部体制不善使企业难以成为独立的法人实体和市场竞争的主体
一是就多数企业而言，由于产权关系仍未明确，企业始终未能摆脱对行政主管部门的依附关系。目前约60%的股份制企业的经理、董事长仍由上级主管党政部门任命，很多行业协会，实质上变成了“二政府”。在他们的心目中，企业是属于政府的，只能拥有“小权”；在资产管理上，只能有维持简单再生产的决策权；在经济管理上，只能按照上级主管部门的旨意行事，因而尽管《转制条例》赋予企业14项权利，但由于没有从产权制度解决“政资不分”的问题，所以无法落到实处。二是市场发育不健全。市场体系不完整，竞争机制不完全：除消费品市场发展较快外，生产要素等市场尚处于初建和筹措阶段，特别是因为价格存在着严重扭曲，利率、汇率等经济杠杆的调节功能差，市场的竞争机制作用不完全。受地区利益和条块分割的影响，形不成公平竞争的全国统一市场，以至造成技术进步缓慢、生产分散和资源的浪费。市场规则不健全，管理不适应，缺少规范市场主体各种行为的法规，加上市场行政管理人员少，管理经验不足，造成市场应有的功能难以发挥。三是社会保障体系不健全。目前，国有工业企业人浮于事的现象十分严重，难以取得高效率高效益。
2.在转制过程中如何解决国有企业的历史包袱问题
首先是企业的债务问题，国有大中型企业负债占全部资产的比例平均高达70.2%。据国资局对12万户企业调查，平均负债率达75.1%，如果加上400亿挂帐，负债率超过84%。同时， 国家银行也难以向商业银行转化。
其次是冗员和庞大臃肿的管理机构。目前，国有企业冗员占职工总额的三分之一到二分之一，约有2500万，工资按每人每年5000元算，每年就要支出1250亿元。同时，全国还有1800所学校，教职工60万，企业病床数占全社会的三分之一。这些沉重不堪的负担不仅增加了企业的财务支出，而且使国有企业的目标相互矛盾，国有企业在诸如利润、劳动生产率、社会功能、社会保障等目标之间无所适从，左右为难。同时，也使国有企业的破产机制无法实现。
3.如何加快产权制度改革与确立国有产权的代表
这一问题包含两个方面，其一是产权的清晰性，即由谁来代表国家行使所有权的问题。其二是产权的合理性，即所确定的国有产权的代表机构是否有利于转换经营机制，是否能为国有资产的保值、增值负有长期的、稳定的、明确的责任。
与产权制度有关的是实现投资主体的多元化。这是对国有企业进行公司化改造的重要一环。要吸收各类资金，包括外资入股，改善股权结构。目前，国有独资公司的形式很难成为独立的法人实体，达不到国有企业改革的目标。因此，对少数特定行业中建立这类公司应采取慎重的态度。
4.如何使企业组织管理制度规范化问题
在企业组织制度方面，如何着力解决国有企业领导体制向规范化的公司领导体制转换过程中出现的矛盾是一个重要问题。目前在我国的股份制试点企业中，董事长和总经理往往是由同一个上级机关任命，彼此之间在工作上职责不清，时常产生内耗，其中一些人业务素质较差，缺乏群众基础。
在企业内部管理制度方面，如何实行企业拥有用工自主权，如何实行按劳分配和按资分配相结合的企业分配制度，使国家利益、所有者利益、企业自身利益以及企业家与职工的利益均能够得到比较充分的体现；如何实行符合国际惯例的企业财务会计制度，建立公司内部审计组织，并发挥其在监督、审查公司内部财务活动中的作用等问题仍然有待进一步解决。