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摘要：本文主要探讨了如何科学地有效地落实建设工程项目投资成本控制目标，阐述了着重前期设计扩初阶段通过工程概算确定投资成本控制目标，建立项目投资成本控制的管理体系，准确地系统性地控制投资成本目标。本文研究了从扩初概算阶段编制确认控目制标，怎样编制好概算使控制目标具有科学性、可行性和指导性；影响概算编制的准确性的若干因素，如何落实目标在工程投资控制中的重要作用；切实落实和运用好目标在实际实施管理和约束作用，从而确保投资在目标控制的范围内。
关键词：概算 成本目标 投资控制
一、在项目扩初设计阶段编制和确认控制目标
目前，我国现行的工程项目建设，主要包括以下四个阶段：1）立项决策阶段/方案阶段：此阶段的可行性研究和编制可行性研究报告中，确立了投资估算。2、编制初步设计阶段：此阶段编制了扩初概算。3、建筑施工安装阶段:此阶段工程招标清单到控制价到施工图预算。4、竣工验收交付使用阶段（竣工结算阶段）
显然控制目标的确立是在事前的，那么是在方案阶段还是在扩初设计阶段确立控制目标呢？笔者认为：
1、建设工程项目设计方案阶段，即建设项目投资估算阶段，通常为概念设计，没有具体的设计图纸。投资估算一般按照当地建筑市场指标结合实际的工程业态及功能定位来计算工程造价。业内虽有将投资估算作为最终的建设工程投资成本控制目标，国有投资项目格外注重可行性研究报告的投资估算。但是，此时的投资估算由于设计深度问题偏离实际施工造价略大，经统计，大多数已完建设项目结算造价与估算造价的偏差率在20%以上。而如今的建设工程项目涉及的资金小则几亿大则几百亿，小编认为20%的工程造价偏差率是非常惊人的，不能起到投资成本控制目标管理的作用；
2、建设工程项目设计概算阶段，建筑设计研究院已经提供扩大初步设计图纸，扩初设计图纸的功能定位、建设布局大体上已接近于建设工程实际施工。工程造价的敏感因素褚如结构面积（因为根据《建筑工程建筑面积计算规范》GBT 50353-2013，建筑面积会因为层高不高于2.2米不计算建筑面积，结构面积却会远远大于建筑面积）、建筑层高、建筑特别构造、外立面复杂程度、屋面游泳池、屋面运动场）已在扩初设计图纸以及设计说明中体现，那么设计概算就能通过扩初图纸资料、建设工程概算定额以及当地建设部门公布的建材信息价准确地系统性地计算出工程造价。不难发现，此时的设计概算对建设投资成本具有指导意义：一方面可以评判设计院的设计图纸是否满足限额设计，另一方面若发现概算金额大于估算金额，则可以及时通过设计修改、价值工程等手段来优化设计，不但使建设项目投资控制在投资估算范围内，而且工程造价同实际功能设计是相匹配的。因此，小编认为相比建设项目投资估算，设计概算更应该用来作为建设工程项目投资成本控制的目标，为整个建设项目工程全寿命周期成本造价提供了关键性的基调。
二、如何编制好概算及当前概算编制中存在的问题
1、在扩初设计阶段图纸往往尚不完善，节点构造不完善，甚至必要的设计规范必须设置的也会有所遗漏。
2、对概算编制重视程度不够，在编制概算时随意性很大，大多未经深入研究就根据常规指标估算，因此很容易出现较大误差。
3、目前设计院普遍存在重设计轻概算的现象，有些设计院的概算编制人员缺乏施工及项目建设全过程管理的经验，概算编制重视程度也不够，随意性很大，大多未经深入研究就根据常规指标估算，造成编制出来的设计概算质量不高，缺漏项或高估冒算的现象较多因此很容易出现较大误差。
4、有些编制人员专业知识欠缺，对定额的理解模糊，定额错套、费率计取错误及工程量计算不准等问题时有发生。有些编制人员缺乏实际工程经验，只是看图算量套定额，对扩初设计尚未反应的内容无法准确列项及估算，对工程措施费用、配套费用缺乏预见性。
5、概算往往时间很紧，初步设计图纸的深度已经不足，使概算编制人员无法具体、准确地编制概算。特别是对部分外立面工程、装修工程、安装工程、等作法及标准不明确，涉及的设备及材料要求不明确，使概算编制人员无法详细、准确地编制概算。
由于上述种种原因，致使目前许多工程概算流于形式、脱离工程实际，结算超概，严重偏离控制目标，失去了概算在项目建设过程中对投资控制的作用，也对项目资金计划、财政拨款、项目融资等都造成影响。
三、准确编制概算的具体方法及措施
要有效发挥概算在项目投资控制中的重要作用，前提是确保概算的准确性。概算的准确与否，不仅影响到建设项目前期的投资决策和资金筹措方案，而且还直接关系到项目建设期的投资控制和管理以至投资收益的实现。笔者经过长期工作分析几点影响概算编制准确性的因素并提出几点准确编制概算的具体措施，以便大家共同探讨：
1、由于编制概算时的图纸往往不完整，图纸的精确度还不高，而概算编制时间往往要求的很紧，为了提高编制的速度和准确性，必须确保编制内容不漏项、材料价格标准合理及对于有关规范的一定了解，笔者认为：
1.1拿到概算图纸，首先读清图纸，指出图纸所存在的主要缺陷，然后主动发文联系设计，要求澄清。我们说时间越紧，越要有逻辑的安排，所谓磨刀不误砍柴工。在自己提出设计问题的同时也通读了图纸，从而计算过程更的心应手，同时，第一时间发出了问题，设计给设计留出了时间来回复这些问题，相互的沟通和解答使对图纸更为直观的理解。比如phc管桩的壁厚、屋面的防水材料（屋面通常2级防水而设计只设计了一道防水）、地下空间的卷帘门、大面积商场、自动扶梯处亦常设防火卷帘门、外立面挑出反底装修材料的设置等等，若图纸中未标明，编制概算的人员也应该考虑到。
1.2在内装修方面如商业项目室内装修，通常有些区域为二次装修，但设计师通常会提供详细的用料标准，机电图纸上亦可能布置灯具、音响等。此时时在编制概算时也要主动征询投资方的意见，是否要自行投入装修，以便在概算编制时予以反映。
1.3对概算范围概算项目的澄清和研判：比如安装方面亦或设置的设备需要设计和业主澄清，如外立面擦窗设备、垃圾处理设备、加空气净化系统、雨水收集系统等在第一时间询问澄清明确。
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2、在编制概算时应加强项目用料标准的研判，与设计师沟通、与投资方沟通，了解其设计用料、设备选用的标准，了解投资方对工程建设标准的要求。虽然每个项目在方案设计阶段已有明确的总体定位，但是凭此要作出准确的概算还远远不够，因为同一种设备材料的不同品牌，价格相差是很大，尤其是机电、装饰材料。
3、对工程的特征因素应加以注意，在编制概算时简单套用平方米经验指标很难保证概算的准确，对工程的特征因素应加以注意，比如结构的特点层高是否超高，是否有游泳池、是否有设备夹层（设备夹层的层高往往小于2.2米不计算建筑面积但是结构面积确远远增加）等；不同的项目定位会造成不同的建设标准，因此细化项目定位和建设配置标准尤为重要：基坑围护方式（周边是否有地铁）、是否设置屋顶停车场、外立面是否特别复杂、装修的档次、楼宇照明采用何种方案、幕墙的形式、主要机电设备选用的品牌范围等。建设标准越细化越明确概算编制就越有据可依。只有明确了相应的建设标准和设计思路，再结合图纸的计算，才能编制出准确的对工程建设具有指导意义的工程概算。
4、编制概算的同志更需要有丰富实践经验，概算编制人员不仅要按图纸计算工程量，也要对工程措施费用、配套费用等有相当的熟悉度。同时要考虑到今后可能的设计变更、签证等其它因素。在概算编制中所有编制概算的人员，必须要具备各专业的一般设计知识、了解主要技术经济指标、熟悉设计影响工程造价的主要因素，同时也要具备工程现场管理的丰富经验。只有具备这样条件的概算编制人员，才能编制出能准确反映项目总投资的概算。
5、有必要加强概算的审核，切实提高工程概算编制的准确性。对明显指标含量超标的要求解释澄清；对不按规定套用定额、工程量多算、定额子目错套、漏项较多、安装工程中的设备及材料价格与市场价格脱离等等问题要及时纠正。
四、编制好概算在意义和作用
1、运用概算开展设计优化
设计阶段是投资控制的关键环节，也是投资控制的薄弱环节，国家鼓励推行限额设计，但真正能做到的很少，具体可操作的手段也不多。设计阶段的投资控制主要取决于投资方和设计师，投资方的重视和设计师的配合尤为重要，在详细的项目定位和建设标准研究的基础上编制的概算是设计阶段投资控制的重要依据，可根据不同设计方案概算对各方案进行设计优化，同时控制初步设计的设计标准，从而控制初步设计概算造价。
基于项目定位和建设标准研究进行的概算过程是投资方与设计师的互动过程，一方面，设计师可以充分了解投资方的定位和建设标准的要求，使投资控制在合理水平。另一方面，投资方通过了解设计进程中所反映出的一些问题，对概算进行适当的调整。同时在概算编制过程中还能发现并确定可开展价值工程研究的项目，根据设计的深化逐步开展价值工程研究。这样才能使概算在设计阶段起到投资控制的作用。
概算的各项指标及有关数据作为设计的重要控制依据及原则，由于设计师充分参与了前期的讨论和研究，在设计时执行这些原则也更具有可操作性。如结构设计人员在选取梁、柱截面和混凝土强度等级及配筋方面，虽同样满足结构钢度和强度要求，但不同的做法会导致造价的差异。利用价值工程的原理对工程造价进行分解，合理地确定设计方案。如果能在初步设计时就对概算中反映的主要经济指标，如：钢筋含量、混凝土含量、主要装饰材料等数据，以科学的态度去分析、去消化，使之在施工图设计中得到改善，这样不仅可以提高设计质量，同时也降低了成本，从而确保在设计阶段起到投资控制的作用。
2、为确定采购材料设备的标准和档次提供依据
不同品牌的相同设备材料，价格相差是很大的，尤其是机电设备和装饰材料。如电梯由于品牌不同、产地（国产、进口）不同、载重量不同、每秒的运行速度不同，造成的价格差异很大；云石板材由于品牌不同、产地（国产、进口）不同、天然生成还是人造合成，每平方米的单价由一两百到上千元不等，价格差异很大。在做概算时已明确用低档的设备材料还是高档的设备材料，用国产的设备材料还是进口的设备材料，这对造价的影响是很大的。批准的概算是项目投资的控制额，所以在采购设备材料时应按批准的概算确定的设备材料标准采购，使项目的投资总额控制在批准的概算范围内。
3、通过前述概算的编制过程和注意点，概算充分和设计、业主进行了交换了意见，使设计及业主对本工程资金的宽裕/紧缩程度均有了只观的了解和体会，对后期的工作起来警示作用。
五、目标的正确运用
1、结合实际施工中总包和专业分包来分解确定投资控制目标
项目概算的编制应考虑与项目的管理运作及合同界面的管理相结合，与项目实施阶段投资控制相结合，从而切实发挥概算在项目投资控制中的重要作用。概算是工程建设投资的最高限额，在编制概算时就从项目的管理运作考虑分项，有利于在项目实施阶段对造价的控制。
通常概算按照建筑的部位及专业等固有模式进行分项，编制概算时还未考虑今后项目实施阶段合同界面的划分，使项目实施阶段投资控制目标不是很清晰。实践中发现概算最好应根据确定的合同界面进行分项和计算，确定项目分项造价的控制目标。使概算的分项内容与今后工程发包的标段及合同界面相对应。比如，桩基工程分包是否包含土方的开挖，如果包括，在进行概算编制时桩基工程分项中就应该把土方开挖及运输的费用包含进去。这样，一方面便于项目实施阶段的投资控制，确定招标的最高限价。另一方面，工程发包签订合同后，可方便的对应概算相应的指标，掌握今后实施阶段工程设计及变更签证所引起的造价调整的空间，达到项目投资动态管理的作用。同时可指导项目实施过程的招标管理、合同管理及项目的整体运作。
2、经过研判的概算一旦确定，其完整性、划分总包专业分包的逻辑性已经在前系统研判和论述，那么确认的概算就是目标成本。其不但要求设计在今后的施工图阶段注重限额设计，不要随意调整外观、装修标准、设备标准等；也是控制造价的目标。概算分项控制的目标（划分的总包、专业分包），可以在工程实施阶段作为造价对比分析的基础。在工程招标及定标时，对比投资控制目标，及时发现与概算控制目标的偏差。施工阶段严格控制设计变更及签证工程造价，执行前期设定的投资控制目标。重大变更应根据概算控制的范围进行经济分析和优化。在整个建设期贯穿和落实概算所制定的投资控制的原则和标准，才能真正使建设项目总投资得到有效控制。
综上所述，概算在推崇限额设计的今天，越来约成为整个工程建设投资控制过程中非常重要的环节，经确定的概算成为项目整体控制的总成本目标，对项目投资控制有着不可替代的作用。为了在工程建设中充分利用好投资资金，提高投资效益，应重视概算的编制，提高概算编制的准确度，在概算编制时要具有与实际施工相匹配的融合性、预见性，这样才能使工程概算对项目投资的控制具有指导意义，为项目投资资金的合理使用及项目的各项决策提供重要的参考依据。
论文作者:朱荣慰
论文发表刊物:《建筑学研究前沿》2017年1月
论文发表时间:2017/4/17
标签：阶段论文; 工程论文; 项目论文; 目标论文; 图纸论文; 标准论文; 设备论文; 《建筑学研究前沿》2017年1月论文;