国企再定义——国资企业，本文主要内容关键词为：国企论文,国资论文,定义论文,企业论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
从党的七大到十二大，国企的定义是“国营企业”，这与计划经济体制是相适应的；从十二大到十四大，国企的定义改为“国有企业”，这与有计划的商品经济体制相适应；十五大以后，国企的定义进一步改为“国有和国有控股企业”，这同社会主义市场经济体制的初步框架相适应。
笔者认为，在跨入新的世纪，在我国加入WTO，在党的十六大召开之后，在我国要建立起比较完善的社会主义市场经济体制的新时期，国企的定义需要再改一个字，那就是“国资企业”，即国家占有投资的企业。
一、继续沿用“国有及国有控股企业”概念遇到了一些重大难题。
按逻辑和现行会计准则，“国有企业”即“国家独资企业”，“国有控股企业”即国有股比例大于50％的企业，对所投资占股比小于50％的机构不能合并报表，只能核算投资收益。
在深化改革和进一步扩大开放的过程中，“国有和国有控股”的概念面临众多挑战，并因其形而上学的因素逐渐成为国企改革的桎梏。
1.对国有股减持形成障碍
对国有企业完成有进有退的战略调整，通过国有股减持促进上市公司在产权多元化的基础上完善现代企业制度，同时建立健全我国的社会保障制度，是党中央国务院作出的重大决策。但是，现有上市公司的国有股比只占60％左右。这样，就形成一个两难的问题。若抱住“国有控股”不放，国有股减持的空间就很有限，那些国有股比接近50％的企业就不能再减持，若减至50％以下，按逻辑国家会从统计中突然消失一块国有或国有控股企业。若不按逻辑，只要是国有股比仍占大股的都作为国有企业对待，则会既虚增“国有资产”，又使国家必要的对国有企业的调控出现调控对象过于宽泛的问题。在国家已出台允许外资收购上市公司国有股政策后，这一问题更加突显。
2.对金融市场的规范和建设形成障碍
加入WTO后，金融问题已经成为我国社会稳定的最大风险，金融改革势在必行。在银行业，既要加快四大国有银行的产权多元化，推进其企业化改革，转变经营机制，建立现代企业制度，又需要在国家资本的适度支持下大力发展为中小企业服务的中小银行和非银行金融机构。与工业企业改革一样，这两方面都会面临国有股或国有法人股是否大于51％的两难问题。在证券业，受思想解放程度的制约，10年前我国为确保股市公有制性质，设计规定了国有股对市场的绝对控股安排，不论是上市企业还是炒股庄家都由国有企业控股，导致股市可以背离国民经济的基本面独来独往。一些上市公司圈钱而不转换机制，欺诈而不讲究诚信，极大的破坏了股市作为资本市场的基本功能。最终解决国有和国有法入股全部流通问题将成为我们建立规范有效的资本市场不可回避的根本问题。而一旦国有股及国有法人股全额流通，国有股减持现象就会由有计划的安排转变成市场化运作，因而会经常遇到一个企业是否为国有或国有控股的问题。
3.对通过合资改造大型国有企业形成障碍
在过去的20年中，我国形成了一批与外商在股本上为50∶50的合资企业，其中汽车业最为典型。从最早的上汽大众到近期的长安福特，全都采取这一合资模式。最近中国铝业公司与美国铝业公司在广西平果铝厂的合资也是50∶50。形成这种格局有多种原因，其中一个重要因素是双方都想控股。加入WTO后，我们需要加大利用外资参与大型国有企业改造的力度，而外资通常希望控股。这里，又有一个两难的问题：或者是大型企业的引资改造因坚持国有控股概念被阻碍，或者是在对等出资后这些大型企业却因合资协议的区别而分别被纳入三资企业或国有和国有控股企业，在企业统计、资产管理和干部管理上出现混乱。
4.对处置国有企业的呆坏账形成障碍
无论是工业、商业还是金融业，国有企业均存在数额巨大的呆坏账需要处理。不处置好这些呆坏账，有进有退的改革调整就不能深入，开放合作就无法扩大，甚至我们在报表制度上与国际接轨都无法完成。而处置国有企业的呆坏账就意味着国有资产大幅度缩水。在不少股份制企业甚至会出现因母公司核销呆坏账后国有股缩水而不再有控股地位的现象，从而也出现其是否仍属于国有和国有控股企业的问题。
5.对非国有企业的公平待遇与必要支持形成障碍
我们已经进入WTO，我们正在建立公共财政，这都要求我们引导各类企业公平竞争，促进其健康发展。但是受思想和体制的约束，现在公共财政对非国有企业只有“取”的手段（收税）、没有予的通道。国有企业可以享受到的债转股、技改贴息、技术开发、税收减免及各类补贴等诸多政策，非国有企业不能公平获得。一些地方特别是开发区，尝试对日显重要的民营高科技企业予以财政支持，却出现钱给了民营企业后不知道如何做账的问题。一个民营企业获得一笔来自国家的100万元技术开发费，它应该如何做账呢？他既不能把这100万元记作股本，更不能把它记作负债，这100万元竟成为其资产负债表装不下的东西。因此，现在有幸获得一些政策支持的企业大多数在资产负债表外专门设立一个账户来记录这笔资金。当这100万元演变成设备、仪器或无形资产后，情况就进一步复杂化，这些设备资产既不是企业的，也不是国家的。而由其支持产生的专利技术等无形资产，则毫无疑问地归属了企业业主。这样就产生一系列问题，一是国家的钱投给谁不是公开、公平的，资源配置不透明、无竞争；二是国家的投资变成了一次性消费品，体现不出保值增值；三是公众的投入变成了个人的财产，很不合理；四是过程与结果均在正常监管程序之外，为低效乃至腐败行为提供了可能，而更需注意的是，恰恰正是这些问题极大的阻碍了社会资源朝效率相对较高的非国有企业的流动与配置。
二、将国企定义为国资企业的必要性
我们定义，凡国家占有投资的企业都叫国资企业。它包括国家独资企业、国家控股企业和国家参股企业。国家独资企业是原来的国有独资企业，国家股占总股本的100％；国家控股企业即原来的国有控股企业，其国家股占总股本的比例大于50％小于100％；国家参股企业为国家占股本的比例小于或等于50％的企业。国家独资企业为非经营性国企，国家控股企业和国家参股企业为经营性国企。
按国资企业的思路来管理监控国企，能较有效的解决前述几大问题，更好地按“三个代表”的要求，不断推进和完善社会主义市场经济的建设事业。
1.有利于更好地对国企实行分类管理，有效实施“有进有退”的战略调整
对那些事关国家安全的企业，如尖端军工企业和印钞厂，由国家独资经营；对那些事关国计民生命脉的重点企业，如自然垄断型企业、骨干电网、路网、水网、航空网、通信网及烟草、食盐等企业，由国家控股或占大股经营；对那些事关国家未来竞争力的科技型企业由国家参股扶持；对其他竞争性行业中能生存发展的企业通过产权多元化和建立现代企业制度，国家逐步减持股份，企业逐步公众化；对没有生存能力的老国有企业，由国家有计划地分期分批实施破产重组，逐步退出市场。
2.有利于国家平等对待各类企业，既促进其公平竞争健康发展，又不断积累扩大国有资产
国家根据经济发展和宏观调控的需要，在公共财政框架下，可以通过市场竞标，在年度预算中有针对性地安排对急需国家资本的相关行业和企业的扶持，以及时地把中国的市场优势转化为中国境内企业的经营优势，有力地支持中国企业“走出去”，通过收购兼并和进出口用活两种资源、两个市场。在这种情况下，强调的是效率优先原则，国家按效率的高低选择那些能代表中国竞争能力的企业作为相关行业的国家队成员，而不管它原本是什么所有制类别的企业。而一经国家投资支持，这些企业的股本中就应体现出新的国家股。不管国家投资建设资本、研究开发费用、技改贴息还是免税或补贴，都将在企业形成相应的国家资本。当有关项目进入高速成长、趋向成熟的时候，其中的国家股即变现退出，转而投入到新的急需资本扶持的项目中。在这个过程中，一方面通过国家投资支持及时形成行业和企业的竞争能力，一方面通过企业发展有效积累和扩大国有资产，既体现了社会主义能够集中力量办大事的优势，又发挥了市场通过竞争有效配置资源的功能，从而既提高全社会的资源配置效率，又实现国有资产的保值增值和滚动发展。
3.有利于进一步扩大开放
在国企中，国有独资企业是极少数，国有控股的也只是事关国计民生命脉的少量大集团，量大面广的是国家参股企业。这种制度安排可以让绝大多数竞争性行业的企业及时抓住WTO带来的机遇，真正在全球市场上去配置企业资源，充分利用国际产业转移的时机，发挥我国市场广大和劳动力资源丰富的比较优势，吸引国外资本、技术和管理向我国转移，扩大外资参与国有大企业改组改革的力度，较快地使我国成为世界制造业的中心，同时加快企业产权多元化和现代企业制度建设的进程。
4.有利于促进政府职能的转变
在国营企业概念下，政府直接管生产，要的是企业的产品。在国有企业概念下，政府仍要管干部，管项目，管资产，追求的是国有企业的控制力。在国资企业的概念下，政府将得以从管微观转向管宏观，通过国家独资企业保证社会安全，通过控股企业提供社会发展的基础条件，通过国家参股企业和其他企业实现充分就业和经济发展，所追求的都是全社会的宏观经济效益。在这种改革过程中，由于不再是以单纯国有企业的经营情况而是以各类企业中的国有总资本的综合运用效果来考核评价官员，源于各级政府审批并出资形成的大量低水平重复建设将得到遏制，市场环境建设和秩序维护将得到加强，地区封锁将被削弱。政府对竞争性企业的态度将从“不求所营，但求所有”转向“不求所有，但求所在”，并将在进一步的扩大开放和择优中转向“不求所在，但求所得”。这里，追求所在时的重心在于将各种资源引进来发展自己，而追求“所得”时则进入了“走出去”主动配置全球资源的更高境界，注重打造以自己的品牌企业为核心的全球供应链。在这种变革中，政府对竞争性企业的管理方式将从白箱式管理转向黑箱式管理，既不再认所有制，也不再直接管人管事管资产，而完全按企业配置资源的效率对于国家和地区经济的意义来择优配置资源，彻底从形而上学的思维转向“三个代表”的思想。