摘要：本文从QHSE体系与内部控制体系融合的可能性及实施过程中重点做好的几项工作进行简单论述，是对一些企业建立两个体系融合工作的思考，希望能为同行开展该项工作提供参考。
关键词：石油企业，体系，融合，实施
目前，大型石油企业QHSE体系已经成为规范内部管理的综合性管理体系，涵盖了质量、健康、安全、环境、经营管理、生产运行等各专业范围，而按照上市地法律法规要求，建立内部控制体系也成为大型石油企业的必然选择。而多个管理体系的并行运行，给企业带来了多头管理、文件重复、记录重复、体系运行工作负荷巨大等诸多弊端。多个管理体系的并行运行，在造成企业宝贵资源浪费的同时，必然给企业带来工作秩序的紊乱且增加了协调难度，因此，进行不同管理体系的融合势在必行。而QHSE体系与内部控制体系都是运用过程分析和过程控制方法，其运行维护方法、文件编写格式、要素设置与要求多数是相同、相通的，其核心管理思想都是风险管理，所以二者虽然管理对象与重点不同，但存在融合的诸多可能性。下面，谈谈我结合实际，谈谈对内控体系建设与QHSE体系融合的一些观点及实施过程中的一些做法。
一、两个管理体系融合可行性
1.都是应用过程管理方法的。QHSE体系应用过程管理方法，要求在体系建立时进行过程识别，识别出各个业务过程中的质量控制关键点、HSE的风险点，制订措施加以控制；内部控制体系建立时要求进行流程梳理，识别出各项业务流程中的风险点，并制订措施加以控制。
2.运行维护的方法是相同的。QHSE体系通过内部审核、外部审核、管理评审等方式，对体系加以维护改进；内控体系通过内部测试、内部审计、外部审计等方式，进行体系的维护和改进。
3.体系文件的格式是相似的。QHSE体系文件包括“范围”、“术语”、“职责”、“程序（管理）内容”、“相关文件和记录”五部分内容；内控体系文件包括“适用范围”、“部门职责”、“重要风险”、“控制内容”、“相关制度和文件”、“实施证据和表单”六部分内容。二者基本上是一致的。
4.要素设置与要求是一致的。首先内控体系的“控制环境”提出管理层从思想上树立诚信的道德价值观并传达到员工，要明确管理层的经营理念和风格、明确机构与职责权限、人力资源政策及各个部门参与等内容。QHSE体系的“管理职责”，要求管理层要在质量、健康、安全与环境管理方面，向顾客、员工、相关方和社会做出承诺，要明确公司的质量健康安全与环境的方针目标与职责权限，“资源管理”要求明确公司人力资源和物力资源的管理要求；其次内控体系的“风险评估”要求公司要识别和分析影响公司目标实现的重要会计科目、披露事项和相关财务报表认定与错报的风险。QHSE体系的“规划”，要求公司识别生产、经营过程中的健康、安全与环境风险，从而制定合理可靠的削减措施；再次内控体系的“控制活动”要求公司应对各项业务活动的控制提出要求，以确保管理层的指令得到贯彻执行。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆QHSE体系的“产品实现（过程控制）”要求对整个生产经营过程进行识别，并对过程进行有效控制；然后内控体系的“信息沟通”要求公司要有一套能够支持信息确认、获取和交流的系统，从而在公司各个层面进行信息的有效沟通并传达到相关方。QHSE体系“管理职责”“内部沟通”要求将质量、健康、安全与环境等方面的信息传达给顾客、员工、相关方与社会。最后内控体系的“监督”，要求对内控体系的有效性进行评估与监督，以确保其持续有效。QHSE体系的“测量分析与改进”，要求对QHSE体系符合性、适宜性、有效性进行监督与测量。
5.二者的核心都是风险管理。无论是QHSE体系还是内控体系，其管理的核心都是识别、评价存在的风险，针对风险制定控制措施，实施控制措施以消减风险，其核心都是风险管理。在QHSE体系中，存在质量、健康、安全与环境的风险，在内控体系中存在财务、经营、法律风险，这些风险存在于同一业务活动的不同环节和过程，企业建立并运行体系的目的就是控制和消减各种风险。
综上所述， QHSE管理体系与内控体系的融合是实际可行的。
二、两个管理体系融合的主要做法
1.确定总体要求。在体系建设之初应首先明确是一把手工程，各级一把手是本单位体系运行的第一责任人；体系的建立和运行，按照“谁主管谁负责”的要求要“全员参与”，使全体员工各负其责、各行其是；将体系的建设和运行作为一个系统工程，对体系融合的方案要进行科学论证、周密策划，要考虑到各种业务单元的不同特点，考虑责权利的协调一致。
2.分步骤实施两个体系融合
（1）体系融合准备工作。一是成立组织。为确保内控体系建设顺利完成，应成立以一把手为组长的体系建设领导小组，抽调人员组建项目组，并明确了各单位体系主管领导和联络员，开展体系融合工作。二是流程分析。要专门组织召开体系联络员会议，对内控体系流程图绘制进行了系统培训，进行任务分解，并把任务逐一分解落实到各部门、单位。再此基础上，结合实际情况编制流程图，并对流程图进行集中审核、修改、完善。三是组织相关部门和单位全面启动RCD文档编制，并做好集中审核。
(2)实施体系融合。一是研究融合方案。从体系文件架构、工作步骤、管理模式等不同方面进行了研究分析，形成QHSE体系与内控体系融合方案。二是进行制度分析。根据编制完成的RCD文档，汇集、整理已有的制度文件，汇总统计缺失的制度、有待完善的制度以及实施证据，并进一步与RCD文档进行了对照分析、确认，保证制度没有遗漏。三是进行制度完善。对国家、地方政府法律法规、标准进行了收集，对公司相关制度文件进行了制修订。四是体系文件编制。按照“谁主管谁负责”的要求，组织相关部门和单位进行体系文件的起草，文件由各岗位的主管人员负责起草，部门负责人审核把关。
（3）推动体系运行。一是体系文件发布后，应从培训入手，狠抓领导层、管理层和全员的培训，组织了全员的岗位职责叙述活动，做到了对内控体系的“应知应会”和“熟知熟会”，使提高执行力的工作落在实处。二是组织各类运行测试。为发现体系运行存在的问题，改进体系，应组织了多轮次的内部审核和自我测试。测试应覆盖了体系范围内的所有部门和单位，认真对发现不符合和例外事项进行整改。由于体系融合是一项复杂的系统工程，实施过程中涉及工作内容很多，本文只是对其中重点工作进行简单阐述，许多细节未能深入探讨，希望能对开展该项工作的人员有所帮助。
作者简介
张静 从事专业：内控与风险管理 地址：天津大港油田公司企管法
论文作者:张静
论文发表刊物:《基层建设》2019年第3期
论文发表时间:2019/4/26
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