浙江顺畅高等级公路养护有限公司 浙江省杭州市 310000
摘要：公路设施体系是否完善是国家经济发展程度高低的一个重要的尺度，负责公路建设的施工企业则起着关键的作用。施工企业在整个公路的建设过程中负责的工作内容十分复杂，其中，企业的资金管理则是贯穿始终的内容。企业资金管理的效率直接决定施工的质量也直接影响定公司未来的发展。
关键词：公路施工；基金管理；问题与对策
1公路施工企业资金管理的特殊性
1.1资金管理内容复杂
公路施工企业在公路建设中负责的工作内容包括多方面的内容，如工程初期的项目招标、购买建筑材料、雇佣施工工人和技术人员以及工程的后期审查等方面，涉及到政府、人力资源、采购等复杂的内容。其中每一个环节都需要大量的资金运转否则工程将会无法进行下去。由此可见，公路施工企业的资金管理的内容十分复杂，任何一处资金管理内容出现问题都将会给公司的正常运转带来困难。
1.2资金运转周期较长
资金运转周期相对较长是公路施工企业资金管理的另一个明显的特征。公路建设完成需要很长的时间，而且由于资金额度都比较庞大，相较于其他类型的企业来说，资金投入之后给企业带来的收入需要在很长的时间以后才能到位。此外，由于公路施工的资金管理的内容十分复杂且设计的数目较大，因此拖欠工程款项、质保金等成为公路施工过程中的一个普遍存在的现象。这延长了工程的资金运转的周期，这不利于公司资金有效管理。
1.3资金管理的各个环节需要手复杂续
由于公路施工企业的资金运转在手续上需要经过施工计价清单的上报，并对施过程中各项资金的使用需要以实际有效的发票和各项实际有效的单据为准，在后期还需要对各项手续有效性而进行再次审核。此外，施工企业的工程可能不是只有一处，也有可能分布于全国各个地区，因此在资金管理过程中涉及到对各项目、各环节的有效的手续进行管理，这体现了资金管理的手续的复杂性。
2公路施工企业资金存在的问题
2.1资金监管较薄弱
公路施工企业总部只是一个管理单位，工程项目大多数是以成立项目部的方式运行。总部派出项目管理人员，由项目经理进行负责管理。项目上资金大部分由项目部进行合理审批后付款。不利于企业总部对各项目部资金管理，容易出现资金流向与管理控制相互脱节的现象；企业总部事后通过内部审计、事后监督也只是流于形式，并没有在监督的基础上制定可行的考核办法，更没有相应的奖惩措施。
2.2资金管理不当
造成项目流动资金短缺公路施工企业的资金主要来源于企业自留金资金、银行贷款和工程计量收入。工程项目上资金前期投入主要来源于总部资金的拨款，项目工程施工运作主要是通过工程计量的形式，通过计量向建设单位申请工程款。在施工过程中，由于没有做好合理的预算，会造成材料、劳务款、机械使用费等超额支付；工程款计量等因素也会使资金存在短缺。随着我国货币政策的调整，银行信贷收紧等因素，公路施工企业从银行融资更加的困难，企业自有资金一时难以满足项目资金的需要，造成项目资金短缺。
2.3提取大量现金用于支付项目资金
公路工程项目主要由于远程施工现场，采购材料的种类，数量，小地点，分散消费，现金交易等，远离银行，一些销售网站没有银行网点等等。而不是通过银行转账进行支付，因为系统和资金渠道不同，资金无法及时到达。配套项目资金，会计处理方式不同，因为不同的建设项目有不同的来源资金，手续复杂严格，即“三多”质量问题不小，渠道，管理和手续落实到位速度很慢。直接影响项目进度，增加项目成本，增加施工难度。
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3加强公路建设企业资金管理措施
3.1建立健全资金管理制度
公路施工企业所面临的资金监管不当的问题，急需要建立健全资金管理制度，使企业总部与下属分公司、项目部之间做到合理的监督管理，从而提高资金的使用效率，避免造成资金的不足或浪费。健全的资金管理制度是企业对资金运用的科学划分，企业管理者应根据会计核算的信息，对企业的资金使用效率进行科学的分析，制定出合理的使用计划，并按照使用计划，划分企业不同部门的资金来源占有比重，按照权重划分资金运用的责任。另外，企业应该对资金运用报程序进行统一的规范，规范各部门的报账范围、报账时间和报账单据的基本格式。公路施工企业应利用先进的网络系统，建立大数据，使各分公司、各项目对资金使用情况透明地呈现在企业员工面前，以此形成相互监督的模式，也便于企业领导层进行科学的决策。
3.2实行集中的现金管理
根据财务管理制度的集中化和现金流量控制对施工企业经营的重要性，集团总部必须集中资金。资金集中控制流程财务管理制度下，投融资权集中在公司总部，投融资现金流也由集团总部控制，集中管理经营性现金流量的控制主要是为了分配企业的收支许可，这不仅有利于集团总部风险控制，还要考虑到企业相对独立的业务活动自主经营。
3.3注重关键问题，注重监控坚持和完善“一笔”管理制度
项目资金调度，由项目经理统一审批，严格支出，确保重点支出需求。一是注重源头和大笔资金支付；二是研究合同的行为；第三，按照规定的程序检查主要材料和机械设备的费用，并建立必要的合同和收发程序，防止不受控制的财务浪费。
3.4加强现金管理计划
现金流量管理的改善是现金流量管理的一个重要方面。公路施工企业应该预测自己的现金需求，及时分类，并制定相应的融资方式。现金预算帮助公司了解他们在预算期间的现金头寸，无论是现金盈余还是现金赤字，以便采取适当的对策。
3.5及时做好资金的核算、清理等工作
由于资金管理过程复杂，时间较长，资金管理的工作人员需要随时做好资金管理的各项工作内容，在各个工程活动中进行清晰而又明确的资金核算和清理的工作。各项工作的资金流向都要及时做好清算工作，认真核算资金中的各项款项以便及时发现资金流通中的问题。很多的施工企业将资金的核算和清理工作都安排在工程收尾阶段进行，因此出现了很多的问题，如票据的真实有效性、账户的期限性等问题，亦或是由于资金管理工作人员的流动引起的资金流失。鉴于此，施工企业在施工过程中应该及时明确地做好资金的核算工作。
3.6加强对施工企业财务人员的专业性培养工作
人员的专业性直接影响企业的资金管理的效率，因此各个企业单位应该重视对企业内部财务人员在资金管理方面的专业性的培养。目前很多公司不重视资金管理的重要性，也就不重视资金管理工作人员专业性对企业发展的重要性。施工企业应该对相关的工作人员培训重视起来，投入转向资金支持其进入专业性的学校进行培训和学习，增加工作人员的竞争意识，提高资金管理的工作效率。
结束语
公路施工企业应加强对资金管理的宣传和学习，使企业上下对资金管理要高度重视，并且以科学的资金管理方法和健全的资金管理制度作为资金管理行为的保障。资金管理的重要性不仅体现在公路施工企业的管理上，而且还处于战略高度。无论是从经营价值对未来公路施工企业或未来公路建设企业的增长价值，资金管理将产生决定性影响。
参考文献：
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[3]刘慧娟.公路施工企业项目资金的管理与利用[J].中国集体经济，2013（04）：134-135.
论文作者:叶丽鲜,姜文碧
论文发表刊物:《基层建设》2018年第24期
论文发表时间:2018/9/18
标签：资金论文; 资金管理论文; 施工企业论文; 公路论文; 企业论文; 项目论文; 现金论文; 《基层建设》2018年第24期论文;