如何评估商业银行的流动性，本文主要内容关键词为：商业银行论文,流动性论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
商业银行的危机，不论深层次原因如何，最终的表现一般都是丧失流动性。一般表现为：存款人对市场信心不足，担心其存款安全，集中从商业银行提取存款，商业银行如果不能及时充分满足客户的提款要求，就会形成流动性风险，流动性风险以其不确定性强、冲击力大，可能触发支付危机，甚至诱发金融危机等特点，而被誉为“商业银行最致命的风险”。可见，加强商业银行流动性管理，及时、准确评估商业银行流动性至关重要，本文就如何评估商业银行流动性谈点浅见。
一、评估商业银行流动性的方法
（一）分析现状预测未来。评估银行流动性状况，在考虑银行存款变动情况、对借入资金的依赖程度、可随时变现资产的数量，银行对自身资产负债的管理水平和控制能力及在遇到流动性问题时紧急筹措资金能力的同时，还应当考虑银行目前和预期的资产质量，盈利水平及资本金状况、以前的融资需求情况，未来的筹资需求预测等。银行在分析评估自身流动性需要时，既要结合经济状况进行分析预测，又要全面了解银行内部的资金成本，清楚知道银行资产负债表上存在的资产与负债到期不匹配的情况，还要对银行的资金需求以及利率变动情况进行预测。银行的管理层必须加强对银行流动性的日益监控，要及时检查分析流动性需要，并选择适当的应对措施。此外，还必须考虑偶发事件对预期流动性需要的影响，比如：盈利水平的下降、不良资产的增加以及存款集中到期等。
（二）运用比率定量分析。评估银行的流动性状况，还可以通过流动性比率进行定量分析。流动性比率是衡量银行运用计息存款负债为其贷款（资产）增长筹资的关键财务比率。我国目前采用的流动性比例有：短期资产流动性比率、备付金比率、流动负债依存度（流动负债净额与长期资产之比）、存贷比、拆入资金比率等，最常用的流动性比率就是存贷比例。除此之外，笔者认为还可以通过现金、无担保的有价证券与总资产之比、借款与总存款之比、流动性资产与不稳定资金之比来定量分析银行的流动性状况。通过流动性比率分析，可以大体评估未来经营时期银行的流动性状况。
二、评估商业银行流动性应着重注意的环节
（一）分析借入资金。借入资金是指银行以各种形式借入的非存款负债资金。不管什么形式的借款，对银行自身而言都应严格加以控制。为了正确评估银行的借款政策和行为，判断借入资金的合规性、合理性，监管人员要了解与银行借款业务相关的政策法规，查明借款的真实原因，并核实借入资金的真实用途，对借款行为及其所承受的风险作全面的分析。同时，要将银行借款政策及借款业务的稳健与银行的流动性结合起来进行分析，如果借入资金是为了满足合理需要，如：用于弥补票据清算、联行汇差头寸不足和解决临时性周转资金需要等，则认为借入资金有正当理由，是合规的、合理的。如果期望通过借入资金来增加盈利，借入资金用于发放固定资产借款、炒股或投资房地产等，则属于违法违规业务，属于不正当借入资金，它表现为银行相对于其通常的计息负债水平发放了过多的贷款或进行了过度的投资，这会给银行业务带来风险。
（二）分析存款账户。存款账户是大多数银行流动性资金管理的一个必要的组成部分，存款的稳定增长是银行增强资金自给能力，确保负债流动性的重要因素，所以存款账户分析是评估流动性的又一个重要环节。一方面，商业银行要加强对存款增长趋势的预测，可运用对比分析法对银行历年的存款增长速度进行分析预测，运用综合分析法结合银行自身存款增长的特点，考虑季节性、组织存款措施的调整、同业竞争、市场资金供给等因素对未来存款增长形势进行综合分析预测；另一方面，商业银行及监管行的检查人员不仅应注意存款增长，而且要关注其存款结构变化。对稳定的核心存款、季节性存款以及不稳定存款所占的比重，要有一个全面的了解，同时还要综合考虑银行预期的资金需要或客户潜在的资金提取。通过分析，监管者要对银行的流动性、存款的不稳定性以及某些存款账户的独立性作出判断。
（三）资产的证券化。资产证券化是银行集合一系列用途、质量、偿还期限相同或相近，并可以产生大规模稳定的现金流的资产（或贷款），对其进行组合包装后，以其为标的资产发行证券进行融资的过程。资产证券化能使银行资产“液态化”，可为银行管理各种风险提供更多的灵活性，也能为银行带来利益。这种证券化的资产具有批量大、标准化、专业化、流动性强等特点，其主要功能在于，在对贷款按照不同的期限、不同的利率、不同的种类等进行分解的基础上，奖贷款进行重新组合和重新定价，并以此为基础发行具有不同风险和收益特征的“结构性信贷证券”，最终达到提高银行信贷资产质量和信用等级，分散信贷风险，增强信贷资产流动性的目的。资产的证券化可用来改善一个银行的流动性状况。
（四）衡量银行承受的流动性风险。银行的流动性风险会因存款的不降而产生，也能因新贷款的需求而产生，并且需要通过变现资产或借入资金来化解。因此，银行的管理人员每天都应该尽可能地了解、权衡其机构自身的流动性状况。
1、分析净流动性状况表。净流动性状况表应列出银行流动性的来源和用途，为监管人员提供一种衡量净流动性状况的方法。银行有四种主要的流动性来源：一是现金类资产，包括存放央行准备金存款、库存现金、存放同业、存放上级行款项等；二是证券类资产，包括商业银行持有的国债、金融债券、央行融资债券以及其他可以随时变现的资产；三是融资类资产，包括同业拆入、短期票据贴现等；第四类是信贷资产和权益性资产。用流动性来源与流动性运用进行比较，通过流动性运用与来源的轧查，可得到银行的流动性状况。
2、比较财务比率。通过比较银行的某些关键比率和资产负债表的结构特征，如银行短期资产流动性比率、存贷比率、借入资产与总资产的比率等，把这些比率与同地区同规模的银行相比较，短期资金流动性比率越高，表明银行短期资产多，资产流动性强，资金周转速度快；存贷比率、借入资金与总资产的比率越高，表明银行在融资市场为贷款筹资的依赖性越高，银行的流动稳定性越差。
3、测算支付能力。支付能力测算是指对未来某时段内的偿债资金来源总额和到期应付债务总额的测算，当偿债资金来源大于到期应付债务时，支付能力为正值，表示没有支付缺口；反之，表示存在支付缺口。测算商业银行支付能力，必须结合现金流量进行分析。因为实行权责发生制原则，使银行在未来某一时段内的偿债资金来源和现金流入量，到期应付债务总额和现金流出量之间发生了时间差，或是资产变现过程受到影响，或是融资过程受到阻碍，或是收益的变现滞后，亦或是到期债务的支付滞后等等情况的变化，都会使支付能力和现金流量净额产生差异，所以必须将支付能力分析和现金流量分析结合起来，防止以偏概全。
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