摘要：随着国家电网公司推行“三集五大”体系建设的不断深入，公司提升企业预算管理的需求日渐显著。面对复杂多变的环境，县级供电企业要进一步健全完善全面预算管理体系，强化项目与资金全链条一体化管控，加快实现预算管理向科学主导、集约精益、全面统筹转变，不断增强预算的调控力和精益化水平。
关键词：预算管理 电力工程
随着国家电网公司推行“三集五大”体系建设的不断深入，公司提升企业预算管理的需求日渐显著。面对复杂多变的环境，县级供电企业管理的困难和问题不断暴露出来，以往对项目的管理方式已经不能满足新形势的要求，加强预算管理迫在眉睫。以业财协同为导向的项目预算闭环管理是预算管理的核心，在公司经营管理中发挥了重要作用。县级供电企业要围绕“集约、精益、全面、统筹”核心要求，进一步健全完善全面预算管理体系，强化项目与资金全链条一体化管控，加快实现预算管理向科学主导、集约精益、全面统筹、闭环管理转变，不断增强预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平。实现财务预算与综合计划的有效衔接，实现业务与财务的充分融合。
一是划分责任主体，明确部门责任。成立预算管理委员会，明确不同组织和岗位应承担的预算管理职责。打破预算以往的专业壁垒，让对业务更加熟悉、了解的业务部门参与到预算的全过程，专业管理部门提供审核支持，归口管理部门进行综合平衡，各部门之间分工合作，初步搭建了业财融合的预算管理组织体系，界定了预算目标、编制预算、汇总、复核与审批程序。统筹解决了影响预算执行进度的业务交叉、职责界定不清的疑难症结，理顺涉及多部门、跨专业的管理职责，有效推动了业财融合。
二是深化、细化项目预算流程管理。参与项目前期工作，提出项目储备意见。参与项目概预算编制及审核，确保概预算数据准确、合理。参与工程前期招投标，对施工、采购、设计等合同进行会签，确保工程资金合理、合规。针对重要环节加强时效管理，缩短前端业务流转时间。
三是举办物资计划提升培训班，解决制约业务预算执行率偏低的关键一环。针对项目进账缓慢的问题，公司组织了“业务预算执行-物资计划管理提升培训班”，项目相关部门参加。培训从物资的年度计划、采购方式、采购批次以及物资计划提报过程中注意事项等方面进行了详细的讲解。经过此次培训，增强了业务部门提前上报采购申请的意识，前端业务部门对项目服务类提报流程以及项目成本进账流程等有了更清晰的认识，采购申请完成率也较之前有了大幅度的提高。
四是利用SAP系统、“全链条预算管控工具”等系统适时掌握项目进度，整合有效数据进行分析。项目基本信息一览表反映整个公司项目实施总体情况。可以分部门、分项目对各个项目预算下达数，预算耗用数、实际入账数进行分析统计，为下一步整合分析打下基础。采购申请统计表反映从采购申请创建开始到物资合同签订整个过程的实施情况。通过分析可以看出，各业务部门各自工作的完成情况及完成实效。针对采购申请已清项关注采购订单创建率，实时掌握到货期，催物资部门收发货。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆针对未清项查找在哪个环节什么原因导致，提醒业务部门积极与上级对口业务部门沟通，提高业务人员项目管理水平，确保项目按进度实施。利用全链条预算管控工具的“项目全过程跟踪”模块统计项目进度，按单位查询、按项目查询导出查询结果，分析各环节完成情况，督促业务部门按时间节点进账。
五是定期通报项目进度，对全年项目实行计划、动态管理，召开业务预算分析会，加强与业务部门沟通衔接。（1）坚持周一提醒、周五通报项目预算执行情况。每周五将数据导出后分类汇总计算从采购申请到项目进账各环节的进度率，制成项目预算执行情况通报表，反馈至相关领导及业务部门，业务部门按照各自职责，对整个业务链条中的实施关键点进行详细的分析，对达不到考核标准的指标查找原因、制定有效措施。财务部坚持周一通报各部门各环节项目进展情况，各业务部门分别汇报每个项目完成情况，以及在项目实施过程中遇到的难点、需领导协调解决问题等。各项目负责部门结合具体工程进度查找差距，营造良好比学赶超氛围。编制项目主要环节完成情况表对各业务部门项目实施情况通报提醒，重点对名次落后项提醒项目管理部门重视，分析原因，并制定提升措施。（2）召开业务预算分析会，协调项目进度。财务部按月组织召开项目预算管理分析会，项目管理部门负责人及专工参加。财务部主要对前期整体情况进行通报。各部门汇报了归口项目进展情况，并对进度低、进账慢的现状进行了详细剖析。全面展开交流，大家群策群力，围绕如何提升业务预算水平，提高采购申请提报率、提高招标批次利用率、加大物资催货力度等具体环节，意见和建议，确保下一目标的实现。（3）按项目不同阶段制定计划，督促提醒。各部门根据全面项目安排结合实际工作开展情况针对明细项目制定全年项目计划分配明细表，经财务审核后成文并下发各部门。明确了全年工作时间节点方案及改进方向，为项目按计划逐项实施打下参照。一改往年项目实施无计划、管理过程一盘散沙的局面。年初将项目进账完成率分解到月，根据项目实际实施情况更新计划表；年中确定项目送审时间并下发，确保项目按时送审及入账；年底对项目剩余预算金额进行日通报，督促全面完成进账目标。（4）加强业务预算动态管理，适应内外环境变化。公司各部门针对企业经营环境的不断变化，对预算进行动态管理，合理确定项目预算指标，严格项目费用审核，强化核算控制。及时对影响业务预算执行的因素详细分析、讨论，对确实不能执行的项目，经业务部门分管领导和公司有关领导审核后，报财务部门汇总。及时修正预算或业务活动，有效进行预算控制，实现业务与财务的充分融合。
六是建章立制，完善绩效考核体系，实现预算管理有章可循，责任落实到人。人力资源部是绩效考评的综合管理部门，负责绩效考评实施办法方案框架的设计、综合平衡考评标准，初步审核各部门上报的考评结果，提出全公司考评意见报公司绩效考评委员会。各职能部门负责制定专项考核办法。绩效考评以年度、月度为考评期。年度考评按照《业绩考核兑现办法》执行，月度绩效考评与当月奖励效益工资分配挂钩。
我公司开展的全面预算管理工作，初步建立了战略导向型全面预算管理体系，提升了预算引导资源配置和管控的作用及力度，提高了预算的精细化管理程度，加强了预算与业务的融合程度，明确了部门责任，推进了部门协同，有效推动了财力集约化发展。实现财务对业务预算过程管控的 “端口前移、全程监测、深度分析”，提升了财务对整体工作的贡献度，有效提升预算对资源配置的调控能力、对科学发展的保障能力、对决策的支持能力。增强了项目数据核算准确性，真实反映项目情况，提高了财务部门对预算的分析能力。公司构建的以业财协同为导向的项目预算闭环管理体系强化了业务预算全过程管控的实施，有效地提升了公司的业务预算执行力。通过与业务部门的有效对接，拓展预算管理的广度和深度，实现了对公司经济业务的全过程管控，在提升公司整体管理水平和经营效率中发挥了重要作用，为县级供电企业在项目预算闭环管理方面指明了方向。
论文作者:郭维佳
论文发表刊物:《基层建设》2018年第24期
论文发表时间:2018/9/18
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