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摘要：会计电算化是应用计算机和会计核算软件，采取一系列专门的会计核算方法，实现会计数据处理电子化，提供会计核算信息，完成会计电算化基础工作。包括设置会计科目、填制会计凭证、登记会计帐簿、进行成本计算和编制会计报表等工作，将原来的手工方式转变为电脑核算，减少了手工操作难度，提高了会计核算的工作效率。随着会计电算化及行政事业单位会计集中核算的推广，下面针对同一软件在会计集中核算情况下，如何确保往来会计核算的准确性进行简要的阐述。
关键词：往来帐务；精益化；管理
1电力企业账务管理的重要性
电力企业电费财务管理并不是某一个部门的事情，涉及到对每个用户的管理，这些管理项目主要包括应收电费管理、欠费管理、电费实收管理、预付电费管理和电费账务管理等多个环节。电力企业的用户较多和社会文化的全面发展，使电力企业部门必须寻求快捷、高效、科学的电费账务管理方式，只有这样才能够适应现代化社会的需要。
我国电力企业相关部门从2007年以来进行了一次较大的转型和改革，改变了原有的手工电费账务管理模式而转向了电费的专业会计软件管理。现阶段，电力企业的电费管理模式是营销——财务对接模式。电力企业电费账务管理模式的每一次变革都是社会变革的反映，每次管理模式的变迁都是优缺点并存。只有对其进行总结，才能对电力企业电费账务管理未来的工作模式进行展望，进而在日后的发展中获得成功。
2电力企业账务管理存在的问题
2.1账务管理发展不均衡
我国地域辽阔，各地经济发展存在一定的差距，对于电力的需求能力也有所差异。总体来说，东部沿海地区电力企业是账务管理模式改革的先行者，以其巨大的消费群体以及较高的电力质量需求为主要特征，例如山东、江苏、浙江、福建等东部沿海地区，这些省份和地区在电力账务管理的改革中投入较大精力，目前已基本实现了电费收缴的数字化管理。但是相比于此，在经济发展欠发达的西部和中部地区，尤其是偏远山区，电力企业收费依然在沿用传统的手抄表收费形式。整体来说，电力企业账务管理模式的发展呈现出不均衡的态势。
2.2账务管理意识薄弱
我国电力企业的收费，自建国以来就使用传统的电力营销模式，即电力营销垄断，同时电费的收缴长期以来利用手抄表的形式进行，这种账务管理理念和意识深深的影响着电力企业。时至今日，电力企业账务管理依然无法满足快速增长的经济形势的要求。传统的电力营销及账务管理模式虽然在不断的发展和创新，积极地寻求改革之道，但是却没能够树立起足够的危机意识。鉴于电力客户在目前电力企业的整体格局下已经有了很大的选择空间，电力企业不再是扼住企业用电的主导因素，然而电力企业本身却没有意识到这个问题，其中尤其以电力企业账务管理为甚，过去管理人员根本不需要进行复杂的财务分析与管理工作，很多资金都是自动转入或转出，对营销部门财务管理力度也不够强，整体管理意识非常薄弱，导致账务管理工作缺乏科学性和规范性。
3往来帐务精益化管理措施
首先，计算机软件对往来业务的处理方式是统一只建一级科目，不建明细科目，单位要进行往来业务管理，对明细科目的核算可以有两条途径：一是通过集成帐务-辅助核算-单位往来模块中的往来目录中去增加，一是在核算中心前台录入凭证时直接增加。但不管是哪种方法，往来目录名称（单位、个人或代扣款项）不能为空，且同一目录编码必须唯一。在此，特别阐述目录编码的设置应注意的事项：编码应根据单位业务量的需要选择合理有效的位数（长度）。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆在核算中心，一级科目的编码是由计算机软件系统中固定的往来会计科目编码（两位）（往来科目编码就中心整体或者说是软件本身来说，一般统一设"暂付款"为01，"应缴财政专户款"为02，"应缴预算款"为03，"暂存款"为04，"以此类推下去……），加部门编码（两位），再加本单位在部门中所处的编码（两位）来设定。由此可见，卫生系统的主管-卫生局的“暂付款”一级科目的编码是由卫生系统编号01和在卫生系统中的编号01以及“暂付款”科目的编号01共同组成，也就是010101，以此类推，卫生局“应缴财政专户款”的编码为010102，其他科目同理类推。在一级科目确定的情况下，子目录的编码位数就要根据业务量的大小需要进行合理的选择，也就是说如果单位往来少的，只需要在原一级科目编码的基础上再加两位编码，从01开始，如卫生局"暂付款"科目的第一个往来单位目录编码为01010101，次之为01010102，……；如果是往来单位多的，则需要在原科目编码的基础上再加三位编码001，如卫生局"暂付款"科目的第一个往来单位整个目录编码应为010101001，……否则，当往来单位目录累计数超过99个时，其科目编码自动递增，如卫生局第101个往来单位目录变为01010201，虽然增加了编码号数，但编码位数并没有相应增加，而是，把整个会计科目的编码排序打乱了，编码号数成了卫生局“应缴财政专户款”科目的第一个目录编码，因此，为保险起见，单位还是应该统一设置三位数的子目录，既子目录从001开始.这样，整个往来会计科目的编码排序整齐明朗，不会错乱。
其次，设置的往来目录应简洁明晰、唯一。（1）是往来单位的，应按往来单位名称设置往来目录，如：“暂付款/**单位”，不要在目录中将往来单位和往来款项一并设置，如“暂付款/**单位**款项”，这样看起来的目录既拖沓冗长，也不利于往来款项的清理和核对，因为同一单位往来的不同款项，如果被设置了带往来款项的往来单位目录，不同款项的业务就不便于在已设定事项的同一往来单位帐户中进行统一核算；同样按不同款项设置往来目录，这样也不便于同一单位往来款项的对帐工作，因此，正确的设置应该是按往来单位进行设置，往来的所有款项可以在摘要栏内进行简明扼要的阐述，这样的设置既清晰明朗，也便于核对管理；（2）、如果是个人借款的，应按姓名设置往来目录；（3）如果是代扣款项，则应按代扣款项名称设置目录，如代扣住房公积金的往来科目及子细目为"暂存款"。（4）如果单位预付款或预收款项业务不多的，则预付款均在“暂付款/*”科目下设置目录进行核算；预收款和单位代垫职工各项扣款，则在“暂存款/*”科目下设置目录进行统一核算。一般情况下，行政单位和没有经营收入的事业单位也不设置“预付帐款或预收帐款”科目核算预付预收款业务。
第三，填制凭证，录入的摘要要简明扼要，能准确反应所使用的会计科目的经济内容，这样也便于帐务的查找功能；选择往来单位时，一定要选择同一科目下的往来子目录，否则，会出现“暂付款或暂存款”两个科目下的子目录都有不同方向相同余额的交叉现象存在，明明已经结清余额的帐户，却变成两个科目都有不同方向相同金额的余额挂着；同时还要注意选择同一科目下的子目录，否则会出现往来串户现象，如代扣医保选择为代扣养老金科目；在同一科目下增加往来单位目录，其编码数一定要在原来的相应位数后按顺序增加，不宜人为缩短或改变编码位数，如：“暂付款/*单位”的最后一个往来目录编码为010101012，新增加的下一个目录的编码应为010101013，而不能编写为01010113；对于清理完毕没有余额的往来帐务，在下年期初建帐时可以对已经没有余额的目录名称进行打*号，编码不动，如果有需要增加新的往来单位时，则可以将原*的编码目录改成新的往来单位进行核算，这样也不至于编码目录无限制的增加。
4结论
总之，在会计集中核算情况下，要保证往来帐目核算的准确性，既要科学合理的设置会计科目目录及编码，也要注意日常核算工作的准确性，更要加强日常业务的对帐和清理工作，只有这样，才能保证往来帐务核算的准确无误。
参考文献：
[1]孙妍，康猛.浅析电力企业电费账务管理模式的变迁[J].科技信息，2014（34）：115-130.
[2]黄梅.电力企业电费账务管理模式的变迁[J].中外企业家，2014（14）：165-178.
论文作者:赵丽,张淮涛,赵兰,李飞,胡春德
论文发表刊物:《电力设备》2017年第30期
论文发表时间:2018/3/12
标签：账务论文; 科目论文; 单位论文; 目录论文; 电力企业论文; 电费论文; 款项论文; 《电力设备》2017年第30期论文;