摘要：“子改分”改制后，市县协同资金管理模式由分散向紧密转化，管理层级从框架向资金末端延伸，管理程度由单一口径向资金全方位管控。加强资金集中管理，规避资金管理风险，资金收支两条线管理，优化电费资金上缴流程；加强现金流预算管理，完善集中支付以及各类资金支付流程管理，提升现金流预算指标；在资金管理方面，创新理念，拓展内容，完善体系，着力建立大数据经营分析模型，对资金末端过程管控，严把关键环节和重要时间节点，注重规范有序和闭环管理，加强一体化资金实时管控，使企业迈上规范快车道。
关键词：资金末端管理；一体化管控
一、管理目标概述
1.管理理念或策略
资金集约化管理是“五集中、六统一”的重要核心组成，随着近年来资金支付手段电子网络化，财务管控系统资金管理相关功能模块账户管理、资金监控、安全备付、资金预算、资金支付、票据管理等开发应用，与电子支付进行衔接，资金集约管理日益成为公司集中核算的核心抓手，“子改分”完成后，市县在资金核算成为紧密层，建立一体化资金集约管控模式成为大势所趋。
2.管理范围和目标
完成子公司的资产清查、清算注销，完成分公司设立后的业务衔接和管控，按期完成产权变更、财务调整、合同调整改制任务，市县精准协同分公司重建资金集约管控体系，固化流程中账户管理、资金监控、安全备付、资金预算、资金支付、票据管理关键控制点。
二、主要管理做法
1.市县一体化资金集约管控
（1）银行账户管理制度及执行
为进一步规范公司资金管理，防范资金风险，提高资金效益，省公司陆续下发了《河南省电力公司货币资金管理办法》等资金管理制度体系。国网S供电公司严格执行省公司的上述制度规定，加强银行账户管理，精简银行账户，账户的变更、撤销等事项按照制度规定审批流程向省公司申请备案，严格按照賬户性质进行日常业务往来。
（2）银行账户清理、撤销、归并等增减变动情况
为贯彻落实国家电网公司党组关于开展“三清理一规范”的决定，国网S供电公司按照国家电网公司办[2005]764号文件要求，自县公司集中管理阶段到“子改分”阶段对公司以及县公司银行账户进行持续清理、撤销、归并工作。
经过银行账户治理，国网S供电公司地市县目前开立账户共31个，压降账户10个，压降率24%。
（3）银行账户监控情况
根据省公司下发的《六项管理制度》中银行账户管理的规定，国网S供电公司开立银行账户均由省公司资金管理中心审批、备案并监督，选择具有全省网络系统、可提供银行账户数据动态查询及资金集中管理服务的金融机构作为合作银行。
（4）银行存款余额调节表未达账项核实情况
为加强银企对账工作，首先，每月初指定专人与银行对账，编制银行存款余额调节表。对未达账项，查明原因，及时处理，保证未达账项不得超过三个月。其次，由于SAP系统的投入使用和全省系统的联网，大大便利了与省公司内部缴拨资金往来账的对账工作，及时发现问题，及时纠正。月末由财务负责人对调节表进行审查，确认无误后，作为会计档案编制成册保管。
2.资金集中管理
（1）资金集中管理制度及执行
为贯彻落实国网公司关于加大资金集中管理力度的工作部署，实现资金集约化管理、集团化运作的工作目标，制定了相关的资金管理办法。所有银行账户按照国网公司的规定全部实现了在线监控管理，同时在财务公司开立了两个二级账户，每月存放于财务公司的货币资金存放比例100%，加强资金归集，提高了资金使用效率。县公司通过上交地市公司归集资金实现资金集中管理。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆
（2）资金收支两条线管理
收入账户仅用于归集电费收入、代征的各项基金，国网S供电公司在生产经营过程中取得的所有收入全额转入账户，县公司资金在地市公司上缴归集，通过地市公司账户为“载体媒介”，由省公司利用银行联网系统，定期将收入账户的资金（包含县公司）直接上划，生产经营过程中的各项支出则按省公司经费预算内的额度拨付使用，地市公司按照县公司预算内额度拨付县公司，实现资金收支两条线、市县两个梯次管理。
（3）电费资金收缴流程优化
为了保证电费的及时回笼，国网S供电公司按照供电线路和供电台区分专人负责电费回收，并与银行签订代收电费协议。同时设立了三个电费专户，用户可以通过各银行的营业网点交纳电费。
（4）电费资金上交情况
将电费专户开通网上银行，并实现实时在线监控，由省公司对电费专户的资金定期上划，保证了电费资金上缴的无时差传递。
（5）电费结算款的回收管理
国网S供电公司在应收电费计算出来之后，一是通过短信催费系统通知客户，二是通过抄收员分责任区域催收。用户通过各种渠道上交电费后，各电费代收点每天向国网S供电公司电费专户传送电费资金并传递现金日报，而后省公司定期上划电费款项。
3.现金流量管理
（1）现金流量计划编制及执行
各单位要严格按照现金预算执行，特殊情况，要通过预算管理委员会追补现金预算指标后，方可执行，财务部利用计算机应用软件对从现金流入量与现金流出量两方面入手抓好对现金流量的动态管理与控制。
（2）各类资金支付流程管理
为了做好现金支付管理，日常费用报销经会计人员审核原始凭证后，列账支出；交纳税款按当月申报金额支出；发放职工工资按劳资部门提供人员明细现金支出；支付30万元以下工程款，填写大额支付申请后，经财务部门领导批准后，方可从基本户中支付。
（3）现金、银行存款及各类票据的管理
现金及银行存款是资金业务中的重大风险点，国网S供电公司特别注重加强控制。单位的电费收入及其他收入及时存入银行，严禁坐支。单位借出款项执行严格的授权批准程序，从未出现擅自挪用、贪污等违法违纪现象，备用金季度冲销清理，两金加强压降。保证货币资金的日清月结。
4.资金指标的信息化实时展现
2016年实施财务专业管理创新项目《基于财务大数据的企业经营分析》，其中实现了资金管理指标的部分实时展现。可以即时监控市县公司的资金归集比率等考核指标，在资金账户与账薄数据实时联动清晰反应的前提下，对资金管理指标初步实现实时管控，预警功能。
三、评估和改进
1.管理评估方法
根据内外部环境变化或国内标杆单位专业发展情况，评估管理标准和制度的执行情况，业务流程的科学性、技术水平和管理手段的先进性、制度和管理的适应性和有效性等，发现管理问题和差距，明确今后的改进方向。
2.今后的改进方向与对策
（1）加强银行账户管理，继续压缩账户规模。实行公司“银行账户管理办法”，进一步清理银行账户，进一步优化金融机构合作数量，提高金融机构账户和资金集中度。
（2）加大资金筹集力度。利用集团账户，进一步增加资金集中支付，深入资金基准和标杆对标，提高资金筹集比例。促进银企互联，扩大资金网上监测范围，提高资金监控能力。
（3）以现金流为核心的财务管理制度，提高现金流管理的方法，提升和现金流管理工具的开发应用，加强分析和评估，现金流入和流出的可控性，实现财务管理水平的提高。
参考文献：
[1]庄学斌. 电费专项稽核的关键点[J]. 中国电力企业管理，2009，32：26-28.
[2]黄艳霞. 电费专项稽核的关键节点探议[J]. 中国高新技术企业，2011，33：19-20.
[3]王军燕. 电力缴费终端应用分析[J]. 中国电力企业管理，2011，06：110-111.
[4]刘盛，杨伯青，许璐. 电费现金收入在线稽核[J]. 农电管理，2013，01：37.
论文作者:陈娟
论文发表刊物:《电力设备》2017年第17期
论文发表时间:2017/10/23
标签：资金论文; 电费论文; 账户论文; 公司论文; 银行论文; 现金论文; 市县论文; 《电力设备》2017年第17期论文;