银行对账单审计“八警惕”，本文主要内容关键词为：账单论文,银行论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、警惕银行存款真实性。将银行存款余额及发生额与银行利息、银行计息基数相核对，检查银行存款存在的真实性。一是审查银行存款是否全额入账，有无账外资金；二是可以识别银行对账单的真伪。
二、警惕经济业务的真实性。审查有无银行对账单上有反映，而银行日记账、现金日记账上没有反映的收支。若有，应追查款项的来源、去向和真相，看是否存在收入不计账、贪污挪用等问题。
三、警惕出借银行账户。审查银行对账单上有无时间相近、数额相同的“一收一支”，看是否存在出借银行账户、隐匿收入等违纪行为。
四、警惕入账不及时。审查银行对账单上的收支时间与现金支票、转账支票存根上的时间是否一致。若不一致，且时间间隔较长，应追查差异时间内资金去向，看是否存在贪污挪用、资金外借等问题。
五、警惕账户的“张冠李戴”。审查银行对账单上收支票号与支票存根上票号、账号是否一致。若不一致，应追查是否存在账外资金、多头开设银行账户等问题。
六、警惕频繁使用现金支票对外进行结算业务。按照《现金管理暂行条例》的规定，在规定的范围内使用现金结算；不属于现金结算范围的款项支付，一律通过银行转账结算。有些单位频繁使用现金支票对外进行结算业务，并交由业务方去支取，形式上并未动用现金。但在银行对账单的摘要栏，有标明“现金支票”的，其实质依然是大额支付现金。
七、警惕变现套取银行存款。在银行日记账中进行虚假支出，实际银行存款并为变动，以致银行存款对账单余额大于银行日记账余额，日后再利用支票将存款取出，形成账外“小金库”。
八、警惕银行利息不入账。有些特定的财政存款银行账户以前是没有利息的，例如乡镇预算内资金账户，近年来新增加利息项，审查利息是否及时入账。