摘要：住房公积金管理效率的提升和风险的防控，与其内部控制制度的建立与实施有着密不可分的联系。住房公积金管理内部控制框架构想的提出，就是为住房公积金管理中心内部控制制度的建立健全提供积极的建议。本文主要是就住房公积金管理中心的内部控制制度进行深入的分析和研究，希望可以从根本上促进住房公积金管理中心内部控制不断完善并有效运行。
关键词：住房公积金；风险管理；内部控制
引言
住房公积金管理内部控制，是住房公积金管理中心为加强和规范内部相关部门、分支机构以及工作人员从事的经济活动，制定的一系列方法、措施和流程管理的总称。建立和实施内部控制的目的是为了在促进住房公积金管理效率不断提升的同时，有效的控制和降低工作过程中可能产生的风险，确保资金安全。
1、住房公积金管理中心内部控制的必要性分析
住房公积金管理中心作为公众公积金的管理机构，相对于一般的行政机关、事业单位而言，具有其特殊性。它作为没有不以盈利为目的的独立性较强的事业单位，将管理和使用好住房公积金作为自己的目标和任务。首先，在住房公积金的使用方面必须做到专款专用，任何一笔住房公积金的提取和使用，都必须严格的按照国家的相关法律法规执行；其次，必须切实的履行好住房公积金的保值和归还职责，而为确保实现资金保值增值的目标，就必须从事相应的贷款业务，因此，必须强化资金风险和损失的相关防范措施。
1.1防范各类风险出现的必要
住房公积金使用的主要方向是为个人发放政策性住房贷款、购买国债。而开展这两项业务的前提，是确保资金的使用安全，必须确保其可以按时的收回本息。这样才能保证公积金中心的正常运转不受影响。一旦无法按时收回本息，那么将会导致风险和损失的发生。
1.2规范化管理、提高管理水平必要
住房公积金在使用的过程中，必须严格按照资金的安全性、流动性、效益型和政策性相结合的方式进行。因此，必须制定规范化的管理制度，才能确保其正常运用不受影响[1]。虽然我国各地住房公积金管理中心，在管理制度的制定方面经过多年的积极探索，不断建立健全。但是由于还没形成全面、系统和完整的内部控制制度，资金管理过程中相互制衡的机制还有待健全，因此在业务方面仍然存在需要进一步规范的地方，住房公积金管理中存在因事权、财权和流程设置不合理而可能产生管理风险的隐患。所以，必须建立完善的内部控制管理制度，才能从根本上确保资金管理的安全，才能从根本上促进公积金中心管理效率和水平的稳步提高。
1.3贯彻落实维护公积金所有者合法权益必要
由于住房公积金的缴纳属于职工个人所有，如果管理住房公积金管理过程中发生风险，那么遭受利益损失的必然是广大住房公积金缴存职工。所以，在住房公积金归集、提取、贷款工作开展的过程中，必须对个体利益的保障予以充分的重视，建立科学的内部分工合作与完善的制衡机制，才能从基础制度与长效机制上实现维护公积金所有者合法权益的目的。
2、住房公积金管理中心内部控制的总体思路
2.1要相互制衡
内部控制管理制度要求权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用。尤其是不相容的职务必须分离，所有业务处理程序的授权必须由不同的人去完成。所以，住房公积金管理中心在制定相关内部控制制度的过程中，必须对内部工作的相关业务等流程进行严密的控制和监督，确保所有工作程序的顺利进行，从而在实现住房公积金中心内部控制管理的有效运行。比如，贷款业务受理岗位，可以进行业务的受理和调查，但是没有审批贷款的权利也没有从事贷后管理的权利，这种各个岗位相互牵制的方式，对于确保住房公积金使用的安全和管理效率的提升具有积极的促进作用。
2.2要权责明确
在内控制度实施的过程中，要求各个部门和岗位必须对各自的权限予以明确。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆比如在贷款业务开展的过程中，贷前调查人员必须对贷款申请人资料的真实、完整、合法、有效性进行详细的调查与核实，同时对贷款申请人的偿还能力也必须详细的调查和掌握；贷款审批人员则必须按照规定对申请人的资格、借款用途、额度、比例、偿还期限等进行严格的审查，同时拥有否决贷款申请的权利；贷后管理人员则主要负责贷后的检查、本息的收回、合同内容的变更等资料的管理，同时其还拥有提前收回贷款、处置贷款人抵押物的主导意见或者建议权。
3、住房公积金中心内部控制的对策与建议
3.1建立和实施内部稽查制度
为了确保住房公积金管理中心内部控制制度的正常运行，必须定期的开展内部稽查工作。住房公积金管理中心内部控制制度运行效率的高低，必须通过不断的检查和调整才能体现出来[2]。因此必须建立科学合理的内部稽查制度，以确保公积金中心运营效率的稳步提高。只有严格的按照要求进行住房公积金管理中心内部控制制度的稽查，才能及时地发现相关业务运作过程中出现的问题，并根据问题的特点制定相应的措施予以解决，以从根本上避免公积金中心在运营过程中违法、违纪和违规现象的发生，确保住房公积金的规范化管理。
3.2建立和实施岗位责任制度
住房公积金管理中心的所有业务在开展的过程中，都需要各个部门之间的密切配合才能顺利的完成，所以岗位责任制制度的建立，在住房公积金管理中心运营过程的作用就显得尤为重要。只有紧密结合各个岗位的实际情况，建立统一完善业务操作规程和制度，才能确保住房公积金管理中心业务处理效率的稳步提高。同时必须进一步加强业务操作完成之后的检查，确保每一笔业务的办理流程都符合岗位职责的要求，如果发现问题的话，必须予以及时的纠正，才能有效的降低公积金中心业务办理过程中错误发生的几率。另外，还应该在岗位责任制度完善的基础上，给予各个岗位相应的职权，使其形成相互的监督与制约，而对于重要工作岗位必须采取定期轮换的制度，并确保继任者可以胜任该项工作，才能实现促进住房公积金管理中心工作效率有效提升的目的。
3.3建立和实施资料保全制度
住房公积金提取资料的审批、会计凭证、会计报表等资料是全面系统支撑整个业务流程运作的基础，而这也是公积金中心相关业务运作的重要内容，只有确保其信息资源的准确无误才能从根本上促进公积金中心业务运作效率和质量的稳步提高[3]。因此，必须建立完善的业务资料保全制度，详细地记载住房公积金管理中心所开展的每一笔业务，按照相关的规定正确的核算和保存相关业务的会计资料，采取分类分级管理的方式，制定严格的凭证管理制度，确保所有数据信息资料的真实性与完整性，才能从根本上促进公积金中心业务运行效率和质量的全面提升。
3.4建立和实施信息反馈制度
住房公积金管理中心在开展相关业务的过程中，应当加强内控信息系统建设，逐步将内控机制嵌入业务信息系统。必须充分利用现代通讯与信息处理技术，建立完善的信息反馈制度，才能为相关业务的决策提供充分的信息支持，为住房公积金中心资金管理和运营效率的提升奠定良好的基础。
3.5建立和实施奖惩制度
完善的奖惩制度的建立是确保住房公积金管理中心相关制度得以贯彻落实的基础，为了从根本上避免制度执行的不彻底，以及违规现象的发生，必须制定完善的奖惩制度加以防范，对于业务开展过程中出现的违规行为必须予以严厉的惩罚，同时对于制度执行绩效突出的工作人员，也必须按照奖惩制度的规定予以奖励，才能将其榜样和引导作用充分的发挥出来。
结束语
住房公积金制度在积极支持广大城镇缴存职工购房方面正日益发挥出重要作用，政策性住房存贷业务低存代贷、互助互惠的制度优越性愈发凸显，但是由于住房公积金管理仍需不断加强和规范，因此必须在实践工作的过程中尽快建立与实施内部控制的制度，严格地监督和控制住房公积金管理中心内部业务流程，才能从根本上确保资金安全，防范舞弊风险，切实促进住房公积金使用管理效率、质量的全面提升，从而更好发挥出其在经济社会发展中支持民生改善的积极作用。
参考文献
[1]殷爱华. 关于住房公积金管理中心内部控制工作的思考[J]. 泰州职业技术学院学报,2012,06:35-37.
[2]吴琴. 浅议住房公积金管理中心内部风险控制[J]. 全国商情(经济理论研究),2014,19:60-61.
[3]孙爱琴. 如何加强住房公积金管理中心内部控制的建设[J]. 现代经济信息,2016,09:41.
论文作者:沙维敏
论文发表刊物:《基层建设》2017年第12期
论文发表时间:2017/8/21
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