摘要：中小银行主要是指除国有独资商业银行以外的商业银行，包括全国性的、区域性的股份制商业银行，主要由城市商业银行和农村商业银行组成。现阶段，全国金融机构的不良贷款攀升，城商行和农商行的不良贷款更是承受巨大的压力。本文介绍了我国中小商业银行目前发展的现状，以及在不良贷款激增的压力下如何处置不良资产。
关键词：中小商业银行；不良资产；表外业务
2016年7月7日，银监会披露了最新数据：“截至今年5月末的最新统计，全国金融机构不良贷款余额已经大大超过2万亿元，不良率突破了2%，达到2.15%”。同样是来自银监会的数据显示：“截至2016年一季度，城商行的不良贷款率为1.46%，农商行的不良贷款率为2.56%。其中不少城商行关注类贷款余额和占比都显著增加，甚至是翻倍。”2016年，金融机构不良贷款增加了2800多亿元，不良贷款率提高了0.16个百分点。
目前宏观形势复杂而严峻，近年来五大经济政策任务中，去产能、去库存、去杠杆成为最重要的任务，加之利率市场化基本落地及互联网金融的拓展，在这种环境背景下，商业银行加快处置不良资产就显得急迫而重要，而中小商业银行的抵御风险能力较为脆弱，中小银行的转型刻不容缓。
表外业务及表表外业务扩张银监会数据显示：2016年以来，城商行总资产以同比27%左右的月均增速持续扩张；农商行总资产同比增速逐月下滑，今年1月至4月，下降了1.4个百分点。而大部分的增长都来自应收账款、买入返售及可供出售金融资产，截至上年末，该部分业务增幅较大的有盛京银行、锦州银行、南京银行等九家中小城商行及农商行。
2015年银监会城商行监管部指出，城商行贷款增速下滑，投资和表外类信贷业务增长较快，已经高于同期贷款增速。造成上述原因主要是由于受资本金和地域限制，银行作为交易对手，其风险远远低于企业，城商行投资同业可以解决地域局限的问题，又不会占用太多的资本金，所以资金一直在银行间自我周转，并没有进入实体经济。
在票据业务上，中小银行更多的是在扮演过桥的角色。一个通道转接另一个通道，做过桥银行只需要做好收款、出款，就能赚取中间差价，没有风险并且不占用资本金，银行借此还能达到扩张规模和收入的目的。很多中小商业银行正是抓住了这一特点，有的票据中介甚至直接控制了中小商业银行的公章或是同业账户，以银行的名义为企业办理票据贴现业务，或进行买入返售票据等，直至风险爆发。例如近期爆发的天津银行8亿元票据案，浙江省稠州银行作为天津银行的过桥方，在票据案爆发后，被多家银行暂停了授信额度，一度流动性紧张。
在经济下行但房地产逆势扩张的环境下，很多房地产项目不能满足银行贷款审批的要求，例如因为“四证”不齐全，或者房地产开发企业的资质不能达到二级开发资质，或者房地产开发商自有资金投入不足30%，甚至有些项目并没有经过发改委的批准等等。如果银行经过具体分析，认为该房地产开发的项目风险基本可控，项目地点有较大发展，能够取得后期收益，只是审批合规性欠缺，通常会通过表外理财等方式投资。例如，2016年6月，华北集团以27亿元摘得北辰区一处土地，“地王”成为一时间人们热议的话题，该块土地楼面价值为1.337万/平米，溢价率约76.47%，但据悉，华北集团拍得的该块土地价款尚有较大的资金缺口，其成立的项目公司本身也并无相关开发资质，而一些中小商业银行通过委外业务的方式进行投资用于华北集团旗下的项目支付土地款。
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很多银行为了扩张规模争相搞所谓的金融创新，大部分小型商业银行对所谓的金融创新一学就会，认为业务做起来时间短、收益快，但实际只学会了皮毛，对实际的风险控制远远不及，对市场敏感性不足，造成小银行在高位才跟风大银行，滞后性强、抵御风险的能力弱。
不良贷款压力大2015年9月，银监会主席尚福林在城商行年会上表示：“在相当长的一段时间内，防控信用风险仍然是城商行的首要任务。”来自银监会的数据显示：截至今年一季度，商业银行全行业不良贷款余额升至13921亿元，同比增加41.69%，不良贷款率达到1.75%。商业银行不良贷款余额连续19个季度上升，不良贷款率连续17个季度上升。其中城商行的不良贷款率为1.46%，农商行的不良贷款率为2.56%，不少城商行关注类贷款余额和占比都显著增加，甚至翻倍。
例如柳州银行，经查询上年末年报显示，该银行净利润6.53亿元，同比下滑37.82%；不良贷款增长了3亿元，增幅高达160%；关注类贷款规模57.04亿元，同比增加160%；拨备覆盖率为226.88%，同比下降了130%。而一些中小商业银行的关注类贷款余额比重明显增加，例如上年末富滇银行关注类贷款为38.85亿元，比上年增长124.7%；长沙银行为16.25亿元，比上年增长146.6%。。
管理混乱往往是中小银行出现不良的重要原因，以柳州银行为例，上年度江苏省巡视组向江苏纪委网站披露称，该行对对造成银行不良资产和损失问题的相关责任人有的没有及时问责、追责；少数重大贷款项目决策失误，有的分行不良贷款率远远超过风险监管指标。
一方面是中小银行的管理能力弱，不良资产激增，而另一方面，中小银行化解不良资产的能力偏弱，往往跟当地政府紧密相关，而有的地方政府通过行政手段向银行施压，形成倒逼机制，迫使银行出资救助当地企业。比如前不久发生的渤海钢铁近2000亿元债务危机。地方政府向本地银行施压，不允许减资、撤资，给予利率优惠等措施，导致银行信贷资金暂不能从某些高风险行业和企业迅速压退，截至2016年上半年，渤海钢铁在天津农商银行尚有未结清授信约67亿元。无独有偶，湖北银行在2015年年报中坦言，作为地方性银行，前期按照地方政府及监管部门的要求，对实体经济和中小企业进行了风险缓释，导致信贷资金仍然留存在这些企业，带来了风险积累。
积累的不良资产如何处置商业银行处置不良贷款的传统常规方式包括：清收、处置、核销。但目前在清收方面，经济形势下行导致抵押物变现难度加大，清收的难度在上升；处置方面，打包出售给资产管理公司，但其可以消化的空间正在下降。近几年，推出的新模式包括：不良资产证券化、不良资产收益权转让、互联网渠道资产处置平台等。目前来看，商业银行处置不良贷款的非常规方式基本以通道业务为主，借助一方或多方形成通道，商业银行间接实现不良资产出表。根据中投证券以四大资产管理公司2015年末的平均资本充足率推算，资管全行业资本能够承接的不良资产规模将在2017年四季度至2018年三季度之间达到上限，而国泰君安此前发布的估算数据表示，2016年末仅商业银行不良余额将达到2.1万亿元，并且预计2016年不良资产的市场化投放规模达到1.5万亿元左右。金融行业不良资产呈现快速增长，但是处置手段及承接能力却非常有限。
四大资产管理公司只承接四大国有银行的不良资产，众多中小商业银行主要依靠地方的资产管理公司处置本省内金融机构的不良资产，从现有的银监会发布的数据来看，银行坏账的风险很大程度上暴露在地方银行身上，刚刚兴起的地方资产管理公司通过买断的方式，从银行拿资产包，卖给各类投资者，赚取中间差价。
然而这种业务方式只是暂时让不良资产出表，延缓了风险的爆发，逃避了监管部门的检测范围，但是真正的隐患仍然留存。另外还有一些城商行、农商行私自调整五级分类，通过调增贷款合同期限将已经归为不良贷款的业务转化成关注类贷款，使其暂时列入关注类科目，或者采用借新还旧、重组、通道的方式，将不良资产转移到表外，银行后期再回购。此时将会造成另一个严峻的问题，关注类贷款再恶化，就是不良资产，商业银行实际不良资产远远超过表内不良资产，而一些转为表外的不良资产和转为关注类的贷款，将会导致银行实际计提的拨备提取不足。
2016年3月银监会发布《中国银监会办公厅关于规范金融资产管理公司不良资产收购业务的通知》；4月银监会又再次发布《中国银监会办公厅关于规范银行业金融机构信贷资产收益权转让业务的通知》，就着重限制银行通过通道方式，例如收益权转让方式将不良出表。
就现在的经济周期来看，银行业的不良资产攀升，银行通过不良资产证券化处置不良资产是必要手段和重要补充，但是在合规的前提下，中小商业银行应该积极寻求多元化的处置方式更为合适，既能确保不良资产顺利处置，又能保障商业银行的信贷资产安全。
参考文献：
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[2]傅勇，比较优势、市场定位与我国中小金融机构发展战略研究[J].金融研究2011（12）
[3]张梅，我国中小商业银行竞争力研究[D].上海社会科学院2009
作者简介：
李玢（1989-），女，天津，天津财经大学在职研究生，金融系在读学生，曾就职于法国兴业银行（中国）有限公司，现就职于天津农商银行。
论文作者:李玢
论文发表刊物:《基层建设》2016年19期
论文发表时间:2016/11/29
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