大数据时代企业税务面临的挑战对策
郑慧（大连宇祥服装有限公司）
摘要： 大数据时代背景下，税务工作要适应发展的机会，同时也会面临很多挑战，假设不能很好的应对各种风险，就会给税务工作带来麻烦，所以要在大数据时代掌握未来发展方向是非常重要的。实际情况是大数据时代推动了税务工作的发展，然而受到人为和客观因素影响而存在很多问题，不仅不利于信息安全，还破坏了社会的稳定性。文章对税务工作的挑战和对策进行阐述，并根据这些状况提出一些建议。
关键词： 大数据时代；企业税务；挑战
社会经济推动税务工作的发展，大数据时代使税务工作的质量水平也大大提升。大数据时代背景下，税务工作向着信息化、标准化发展，提升了总体工作效率，人员和技术都得到了一定的发展，使工作顺利进展。然而大数据时代突出了信息安全的问题，不利于税务工作的发展。所以有关部门应该了解数据时代的两面性，并采取相应的措施，使工作正常运作。
一、大数据时代背景下税务工作的挑战
大数据时代为税务工作的发展带来了方便，但是由于大数据时代的特点，税务工作也会面临很多危险。税务数据因为大数据时代的作用，各种数据都变得更加公开，很多数据都会被表现，使我国税务工作更加顺利的进行。因为大数据时代有很多风险隐患，导致税务数据的具体性、真实性都会受到影响，但是税务数据还不完善，结构比较简单。涉税信息因为税务机关掌握了与人的有关数据，所以生产经营和商业秘密等都会存在一些风险隐患，如果信息泄露不仅会给人身安全带来危险，而且还会影响社会的稳定。因为大数据时代发展，我国经济贸易之间的交流和合作越来越多，电子商务和网络经济下跨国企业有通过网络有漏税的情况，还有获取不正当的利润，导致国际税收具有交互性。因为保护境外纳税人，造成我国对境内纳税人在境外应税的情况很难知晓，造成很多人偷税、漏税，不完善的国际反避税制度造成很难获取税收。
实验相关数据显示，CT增强扫描和十二指肠镜检查联合应用时，对壶腹周围癌病变特征的显示更准确和全面。且CT增强扫描或十二指肠镜检查单独应用于壶腹周围癌病变特征的显示与2种技术联合应用检查时对比，差异有统计学意义(P<0.05)。见表1。
（一）涉税信息安全遭到挑战
涉税信息是纳税人履行纳税义务有关的事物和信息，纳税数据的安全有很多方面，其中最重要的是传输时的安全，计算时的安全和存储时的安全，假设没被合理控制，就会出现数据泄露的情况，威胁主要是内部威胁和外部威胁，关键是由于税务操作人员的操作不当会不小心将一些机密信息泄露，外部威胁是在外部攻击下造成出现了威胁，例如间谍活动，黑客攻击都会造成税务数据出现问题，导致数据毁损等情况，而且很多企业在税务会计管理时没有形成信息化系统，导致企业税务会计信息管理时落后于其他国家的信息化发展。
（二）经营数据更加标准
如今大数据云计算的帮助下，向着智能化水平发展，随着科学技术发展，智能计算企业有关的涉税数据。从事后检查工作转换为事前监督警报，提前做好涉税企业的数据分析时，企业不能利用手段进行偷税漏税，所以财务人员一定要重视统筹管理，保证经营数据向着标准发展。
因为各国税收制度和数据管理存在一定差距，很多不法分子利用法律漏洞和网络漏洞偷税和逃税、漏税，所以我国不能很好地获取境内纳税人在境外的税收所得。所以国际内的一些组织可以建立国际税收合作组织，处理国际间税收信息协调问题，并拟定合理的国际税收标准和有关的管理体制、有关的税收税务争端仲裁体制。因为各个税务都拥有一定的关系和冲突，因此各国应该拥有长远利益的眼光，重视涉税信息的共享，清楚各纳税人的实际状况，以便解决各种税收不足。
（三）对会计人员职业道德的挑战
最后，课程考核纳入参赛人员选拔体系。能够代表班级或学院参与各级技能竞赛，对很多同学来说，既是对自己学习的认可、也是个人成就的体现，并能满足自身获得尊重的需要，因此，对大多数学生而言，能够参加技能竞赛具有较大的吸引力。
（四）纳税申报中的挑战
大数据云计算技术背景下，逐渐从事后检查转化为事前监督，因此要加强企业会计人员处理日常事务和事后报送的具体性，以满足税法有关的要求和条件，确保数据的准确和具体，假设企业财务人员和办税人员的水平不够，在处理业务时不认真，很容易出现很多问题。
二、大数据背景下对税务工作挑战的对策
（一）建立健全事物数据结构体系
不断出现各类网络平台，信息安全也遭到了威胁，不仅会不利于纳税人，而且威胁了社会稳定性。所以税务机关一定要根据实际情况进行科学的分析，建立健全涉税信息安全制度，以便保证信息的真实、准确。因为我国信息安全法规不完善，缺乏涉税信息安全条例，所以税务机关要完善各种细节，推动采集涉税信息储存和应用的标准程度。税务机关要培训税务工作人员，加强重视税涉税信息安全，而且要完善有关的信息管理制度，实行责任制和奖惩制，加大信息安全系统的投入力度，利用应用各种信息技术和手段，以便更好地保证信息安全。
（二）健全涉税信息安全体制
大数据背景下，尽管税务信息不断增多，但是我国税务结构还是比较简单，数据体系不完整，造成税务数据管理存在很多不足，使税务工作难以开展。所以有关部门一定要完善税务管理制度，建立健全税务数据结构体系。税务机关可以利用有关的数据库和技术平台，管理非结构化数据税务，采集和分类各种数据，有利于税务机关提供有价值的信息。税务机关需要完善税务结构数据共享体制，建设统一的税务数据服务，集中地税和国税等数据，以更好地管理税务数据。
建设税务制度时，要完善规章及制度，体现出它们的层次，而且要对不同会计要进行不同的责任，要设置每个岗位的责任制，分析会计人员在岗位时各个方面具有的差异，利用技术的角度对信息进行分析，对信息的加密和解密进行分析和研究，不定期的更换密码，通过全天全时段监控，确保信息安全，分析网络安全监察，利用外网和内网联合的手段，尤其是利用引进主要硬件设备安全，通过云存储和硬盘来保证信息系统的安全和合理，确保预警计划能够被执行。
（三）提升国际税收获取方式的水平
v点最坏情况下关联个3-面,个6-面,v的邻点均为3度点且v的非三角邻点关联着一个3-面。由R1,R2.1,R3.1或R3.2或R3.4及最坏3-面9+-点情形得:
（四）提升有关知识的学习能力
如今我国已经逐渐的开始分离财税，因此在填写纳税申请表时，需要对差异性进行计算，合理的计算会计收入和利润，获取相关的纳税所得额，不仅使税务、税基信息更难，而且由于计算比较复杂，因此在填报时很容易出现错误，影响了税务机关的发展。
大数据时代不仅要需要提升有关的财务会计业务素质，还需要提升他们的道德素养和树立政治观念，会计人员在进行经营决策时可以作为重要依据，也影响着会计信息的质量，影响着国家债权人、投资人等利益，因此要建立员工强烈的职业道德素养，保证会计工作能够顺利进行。
（五）制订纳税筹划方案
纳税统筹工作是在有关法律法规的要求下合法的调整经营管理手段和进行税务核算的手段，降低纳税总量，减轻纳税负担的程序，因此国家发展时要支持企业的创新，在税收给予税收有关的优惠，使企业合理的进行选择，会计税务应该按照企业战略方案进行税收筹划方案的管理，例如促销策划和员工投资、股权投资等手段，使企业在发展时能够得到税收的利润，而且要加强事物筹划工作，例如西部大开发、残疾人等优惠方案。企业在统筹纳税时，要减轻纳税负担，确保单位生产周期时获取最大利益。
（六）建立健全有关台账
建立台账这样的手段可以通过表格来反映会计和税务的区别，帮助确认税基。例如通过企业的所得税管理台账，可以对阐述涉税的金额、凭证号等有关数据，避免年终汇总时会出现遗漏的问题。
1．3 统计学方法 用Microsoft Excell 2003软件对数据进行录入；用SPSS 13．0统计软件对数据进行统计分析。
三、结束语
大数据的来临，加快了工作信息化的脚步，提升了税务工作效率，有利于事物信息存储和整合。而实际情况是因为网络环境无序，风险隐患比较多，所以要提升税务信息数据对信息安全的要求，造成不断出现信息安全问题。所以相关部门要完善有关的制度法规，使大数据时代的优点发挥到极致，并且要勇于面对挑战，才能税务工作顺利进行。大数据时代的到来，帮助如今税务信息化发展，也将会面临更多挑战，因此企业在发展时要重视企业发展作用，根据国家有关规定，建设税务信息化系统，提升会计的工作水平。
参考文献
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