白静[1]2000年在《股份制企业审计若干基本问题研究》文中指出研究背景：股份制企业是社会大生产的产物，是现代企业制度的主要组织形式之一，是国民经济的重要组成部分。十多年来的改革实践证明：股份制企业对于扩大企业筹资渠道，提高社会资金的使用效益；促进现代企业治理结构的建立，增强企业活力；确保生产要素的合理流动，实现社会资源的优化配置；满足国家产业政策需要,优化产业结构等方面，均具有重要作用。然而，股份制企业是一把“双刃剑”，它在促进社会经济发展的同时，也带来了风险。由于其特有权益结构具有较大的风险放大机制，一旦遭遇经营失败，股份制企业蕴藏的巨大风险能量得以释放，其破坏力是其他企业形式所不可比拟的。18世纪发生的英国南海股份公司破产事件；本世纪30年代发生的美国麦克森·罗宾斯公司倒闭事件，以及90年代发生的我国琼民源和红光事件，都反映出股份制企业潜伏着巨大的风险能量，也说明加强股份制企业审计的必要性和紧迫性。我国股份制企业起步时间较晚，但发展速度较快，仅上市公司就近千家，审计如何适应和满足建立现代企业制度的需要，是我国审计理论和实务界面临的重大课题。研究主题：正是在这一历史背景下，基于上述动因，我将“股份制企业审计的基本问题”作为毕业论文的研究课题，并将研究重点放在两个方面：一是研究股份制企业审计环境有何特殊性，这些特殊性对开展股份制企业审计有何影响；二是研究作为一种特殊、复杂的企业形式，股份制对具体审计程序和方法有何特殊要求，与其它企业形式审计有何不同；我国股份制企业审计面临的热点与难点，如：特殊的审计事项，重要性与非标准审计报告，财务报表粉饰与审计防范等。以上两问题的逻辑关系是，问题一本质上属<WP=3>于审计环境分析，着眼于环境的特殊性，如股份制企业审计权的归属、审计独立性的保障、审计目标和技术标准的确定等。只有上述问题得到较好的解决，具体审计才能得以有效实施。问题二则着眼于股份制企业审计技术特殊性，剖析具体审计程序和方法的重点难点。主体结构：本文围绕上述两个中心问题而展开，共分五部分：（一） 股份制企业的审计主体及独立性。本章第一部分运用现代经济学中的企业理论分析了股份制企业审计国家审计主导模式的缺陷，进而提出了我国应实施独立审计主导模式，并分析经济学原因及现实依据。第二部分在描述我国社会审计独立性现状的基础上，指出应进一步加强审计的职业独立性，并提出了相应对策：加快脱钓改制步伐，减少行政干预；加强职业道德教育，建立定期核查制度，完善独立性规则；股份制企业选聘注册会计师应建立审计委员会制；提示变更注册会计师情况。（二） 股份制企业审计执业技术规范及审计目标。在分析了股份制企业审计为什麽应实施独立审计主导模式后，本章将在此基础上重点分析其相应的执业技术规范体系的完善。同时，也讨论了股份制企业审计目标的选择与确定。首先，我国现行注册会计师执业技术规范主要是以注册会计师执行独立审计业务为核心构建的，未能覆盖注册会计师非签证业务，未对签证业务类型进行适当划分，统一用“审计准则”加以规范，导致报告使用者不易区分不同签证业务各自不同的保证水平，不符合技术规范框架体系的国际惯例与发展趋势。本文在分析以上问题基础上，指出应对注册会计师执业技术规范体系加以重构与完善。最后，对审计目标的一般确定机制、股份制企业审计目标的历史演进及我国股份制企业审计目标的选择进行研究。指出我国市场经济处于初建阶段，各方面法律、法规还很不完善，股份企业内部人控制现象严重，虚假会计信息泛滥，欺诈、舞弊和非法行为时有发生，严重损害了投资者、企业所有者及相关利害关系人的利益。公众强烈希望通过独立审计使这一问题得到控制。而现有审计目标却忽视了这一问题，造成了巨大的期望差距，使公众对审计职业的可信性和<WP=4>作用产生怀疑。我国审计界应正视现实，放弃推卸审计师揭弊查错责任的传统立场，采取积极措施来减少消除这一期望差距，应将揭弊查错作为审计目标之一。同时，为了适应审计目标的这一变化，审计职业界应采取相应措施：（1）由审计职业界，财政部，证监会及企业界联合成立专门委员会，研究防范欺诈性财务报告的措施及独立审计的作用。（2）修改与制定相关审计准则。确立审计人员在揭露欺诈舞弊的责任。（3）研究和开发发现欺诈舞弊行为的专门审计程序；并进一步完善现有审计程序，提高其防范欺诈舞弊的功能。（4）大力加强职业教育，以提高审计人员的技术水平。（三）股份制企业特殊事项的审计。主要研究当前股份制企业审计的难点与重点，包括：股份制改组审计（三改企业审计、资产剥离审计、上市改组审计）；股份制企业兼并的效益性、合法性与财务报表审计；关联方交易的审计（关联方关系及交易的确定与审查）。（四）重要性与非标准审计报告在股份制企业审计中的运用。首先讨论重要性概念及其在股份制企业财务报表审计中的运用，包括：重要性的涵义、重要性的初步估计、重要性与审计意见类型的关系；其次，讨论导致非标准审计报告的若干特殊情况，包括：重大不确定事项、被审计单位的持?
左爱萍[2]1994年在《股份制企业审计与常规企业审计区别初探》文中提出股份制作为促进政企分开、转换经营机制的一种有效方式，在我国企业已得到较快推行，股份制企业审计也成为审计同仁研究的热点问题。正确认识股份制企业审计与常现企业审计的区别，是搞好股份制企业审计的基础。笔者近期参加了省审计局组织的“股份制试点企业审计调查”，颇受
王永海[3]1995年在《论股份制企业审计中的资产保护问题》文中进行了进一步梳理党的十四届三中全会提出转换国有企业经营机制,建立现代企业制度.建立现代企业制度的一项重要内容,就是将现有的国有企业或集体企业改造为股份制公司,充分发展股份经济.现代审计制度是在股份经济的基础上建立和发展起来的,因此,将国有企业或集体企业改造为股份公司,为我国审计制度的现代化,规范化建设提供了一次新的机遇,对推动我国审计制度的发展将起着无法估量的作用.但是,我们也应该看到,我国的股份制企业是在对原有国有企业或集体企业改造的基础上逐步建立和完善起来的,这就要求我们一方面要对原有国有企业的产权明晰化,准确评估原有的国有资产,另一方面要求保护股份公司各种财产所有者的合法权益.因此,保护股份公司资产的安全和完整、保证股份公司中财产所有者的合法权益,应该成为股份制企业审计的主要问题之一.
张杰明[4]1995年在《中西股份制企业审计之比较》文中认为一、中西股份制企业审计性质比较 简言之,中西股份制企业审计大都属于“法定审计”的范畴。所谓法定审计,指的是由法律所规定的由注册会计师或审计师对企业财务报表进行的定期审计。在英国,很长时期以来,《公司法》都一直规定所有的股份公司必须聘请注册会计师定期对其年度财务报表进行审计。由于法定审计的面很大,因此英国也是世界上按人口比例计算注册会计师最多的国家。直到1993年《公司法》修
丁田[5]2017年在《国企改革背景下国家审计相关问题研究》文中研究说明在国家全面推行国有企业改革的背景之下,我国国有企业进行改革的进程逐步加快。随着国家印发《关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》等文件,我国国有企业迎来了新一轮的国有企业改革。在国有企业改革的过程中容易产生国有资产流失、国有企业负责人贪腐等一系列问题,对国有企业进行行之有效的监督成为当前国家治理的一项重要任务,加强对国有企业的监督管理,国家审计在国有企业监管体系中发挥着至关重要的作用。因此,国家审计机关应牢牢把握新一轮国有企业改革的动向,正视国家审计机关在新一轮国有企业改革的背景之下面临的诸如国有资产流失风险、境外国有资产安全得不到保障、审计技术方法落后以及人力资源配备不足等一系列的问题,并针对这些具体问题思考国家审计机关未来进行国有企业审计的改进方法和具体措施,保证国有资产的安全性和效益性,充分发挥国家审计作为国民经济的“免疫系统”的功能。本文从国家审计机关的视角对国有企业全面深化改革背景之下,国家审计机关未来面临的国有资产流失、境外国有资产安全、审计技术方法、审计人员配备等各方面的问题进行了详细的分析,并针对这些挑战提出了切实可行的对策建议,促进国家审计机关充分履行审计职能,保证国有企业改革的平稳进行和国有资产的保值增值。本文共分五个部分:第一部分对文章选题背景与研究意义,研究方法和文章结构进行了简单归纳。第二部分对文章所涉及的关于国家审计、国有资产及国有企业的概念进行了界定,并简单介绍了公共受托责任观以及对国内外国有企业审计的研究现状进行了整体介绍。第三部分简单介绍了我国国有企业以及国有企业审计现状,对国家审计机关在国有企业审计领域发现的问题进行了简单梳理。第四部分和第五部分是本文的重点,详细分析了在国有企业改革背景之下,国家审计机关在进行国有企业审计工作过程中面临的六大挑战,逐一分析了每类问题的具体情况,并针对这些问题提出了一些富有建设性的对策建议。随着国有企业不断加快进行全面深化改革的进程,国有企业在体制机制、账务处理、业务流程等各个方面发生了巨大的变化,这就要求国家审计机关进一步加强对国有企业的审计监督,有效的保证国有企业的健康发展和国有资产的保值增值,这对我国经济社会的长远发展具有至关重要的作用。
戚艳霞[6]2016年在《新常态下完善国有企业审计监督的现实需求及对策建议》文中研究说明健全国有企业审计监督体系和制度,实行企业国有资产审计监督全覆盖,是中共中央、国务院在《关于深化国有企业改革的指导意见》、《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》中对审计工作适应新常态和发挥治理价值所提出的明确要求。本文立足深化国有企业改革新形势对国有企业审计监督的新要求,探析完善国有企业审计体系和制度的法律依据,并从确定审计监督全覆盖标准、厘清国有资本审计监督责任边界、完善并创新审计监督方式方法、构建多层次和系统的国有资产审计监督模式等方面提出加强国有企业审计监督的对策建议。
扬州市企业审计课题组[7]2001年在《股份制企业审计的内容与方法》文中研究表明股份制企业审计应以股份制企业正常的运行程序为线索，从股份制企业的设立、运作和利润分配三个环节入手，抓住关键，突出重点，这样既防止面广量大而不知从何下手，又不至于挂一漏万。具体地讲，股份制企业审计应从以下三个方面进行：一、股份制企业设立程序的审计。旨在监
佚名[8]1994年在《北海市人民政府关于印发《北海市国有企业委托社会审计组织实施审计查证的若干规定》》文中研究说明一、为落实《全民所有制工业企业转换经营机制条例》,加强和改进审计工作,根据审计署、国家体改委、国家经贸委联合下发的《全民所有制工业企业转换经营机制审计监督规定》,结合北海的实际,制订本规定。 二、属于审计机关审计范围而未列入当年直接审计计划的国有企业(包括国有资金控股的股份制企业和其它有国有资产的企业,下同),均应委托社
佚名[9]1998年在《深化三改企业审计的若干思考》文中进行了进一步梳理序言我国的国有企业改革，已经经历了２０年的风风雨雨。从１９７８年的企业基金制，到１９８１年的留利制；从１９８３年到１９８４年的二步利改税、扩大企业自主权、确立厂长负责制；从１９８７年至１９９１年在国有企业改革进行两权分离，全面推广企业“承包制”，到１...
刘成世[10]1999年在《浅析国有企业审计的重点内容》文中研究说明一、国企改革和发展的新变化根据《中共中央关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》,推进国企改革和发展,将主要有以下四个新的变化:1.混合所有制企业会越来越多。《决定》指出:国有大中型企业尤其是优势企业,宜于实行股份制的要通过规范上市、中外合资和企业互相参股等形式,改为股份制企业,发展混合所有制经济。所谓混合所有制企业,就是指由两种或两种以上所有制通过并立,重组、参股等相互交叉联合而产生的一种所有制企业形式。其基本特点:一是经济成分多重性;二是投资主体多元化;三是组织形式多样化。2.民营企业将成为公有制的重要实现形式。《决定》指出,大胆利用一切反映现代社会化生产规律的
参考文献：
[1]. 股份制企业审计若干基本问题研究[D]. 白静. 西南财经大学. 2000
[2]. 股份制企业审计与常规企业审计区别初探[J]. 左爱萍. 林业财务与会计. 1994
[3]. 论股份制企业审计中的资产保护问题[J]. 王永海. 审计研究. 1995
[4]. 中西股份制企业审计之比较[J]. 张杰明. 广东审计. 1995
[5]. 国企改革背景下国家审计相关问题研究[D]. 丁田. 天津大学. 2017
[6]. 新常态下完善国有企业审计监督的现实需求及对策建议[J]. 戚艳霞. 财政监督. 2016
[7]. 股份制企业审计的内容与方法[J]. 扬州市企业审计课题组. 中国审计信息与方法. 2001
[8]. 北海市人民政府关于印发《北海市国有企业委托社会审计组织实施审计查证的若干规定》[J]. 佚名. 广西审计. 1994
[9]. 深化三改企业审计的若干思考[J]. 佚名. 陕西审计. 1998
[10]. 浅析国有企业审计的重点内容[J]. 刘成世. 湖北审计. 1999
标签：审计论文; 国有企业改革论文; 审计计划论文; 国家审计论文; 审计目标论文; 会计与审计论文; 股份制论文; 审计职业论文; 审计准则论文; 国有资产保值增值论文;