丁小强[1]2004年在《中国国有企业产权制度设计研究》文中进行了进一步梳理从20世纪80年代初期的国有企业“放权让利”开始,我国国有企业改革的过程遵循的就是产权制度改革的逻辑思路,并且产权制度改革成了深化国有企业改革绕不过去的根本性问题。当前,我国政府和理论界之所以关注产权问题,是因为产权制度改革是使国有企业适应市场经济发展的关键,国有企业产权问题在我国一直没有得到很好的解决,已经成为国有企业改革中最为突出的矛盾。 在我国,国有企业产权制度改革大致包括以下内容:一是通过产权制度改革促进多元化的市场竞争主体的产生和发展,使国有产权国有企业退出一些领域,而加强另外一些领域,或积极参与到某些经济领域,从而在战略上调整国有经济布局和改组国有企业。二是通过产权界定和产权制度安排确定国有资产的监督与管理制度。通过建立国有企业出资人制度,实现国有资产管人、管事与管资产相结合,从而真正确立国有资产的所有者地位。叁是通过产权关系调整完善企业内部的治理结构,建立起国有企业所有者与代理者、经营者、企业职工之间一种新的责、权、利关系或新的契约关系,提高国有企业的绩效。 改革本身就是制度创新和设计的过程。从社会主义生产力的发展要求看,我国的改革正是寻求一个能够解放生产力、促进生产力迅速发展的更高效益的经济制度的创新与设计过程。对国有企业产权制度进行改革的目的,说到底是为了实现资源的优化配置,从而更好地促进社会主义生产力的发展。因此,开展对国有企业产权制度设计问题的研究,不仅对于丰富和发展现代产权经济理论具有重要的价值,而且对于完善我国国有企业改革的理论与实践具有重大的现实意义。 本文以我国国有企业产权制度设计为研究对象,以马克思主义产权理论基本思想为指导,科学吸收国内外产权理论和企业治理理论的成果,在进行基本理论分析的基础上,系统总结国际上国有企业产权改革的经验教训,全面分析我国改革开放20多年来国有企业改革的历史进程,对国有企业面临的困境和问题进行深入的分析,并在此基础上对国有企业的类别、角色定位与目标选择、国有企业产权制度改革的基本框架、政府行为选择等进行科学设计,并就微观层面的公司治理结构的设计与宏观层面上的国有资产监督管理体系的构建提出系统的设计原则与架构。
陈氏月琴（TRAN, THI, NGUYET, CAM）[2]2016年在《越南国有企业产权制度改革研究》文中认为越南国有企业改革是越南的经济改革工作中重要的问题,而企业产权改革则是国有企业改革的首要问题。越南自1986年开展改革至今已叁十年,在新的经济政策扶持下,越南国有企业的改革取得不少成就,但企业的效率仍然很低,其原因在于产权结构复杂,权、责、利不明确,管理权限不清楚等。若要促进越南国有企业的发展,必须先处理好国有企业的产权问题,所以,本文的研究对象是越南国有企业产权制度问题。本文以马克思主义经济理论为主导,采用历史分析、比较分析、实证分析和博弈论等方法,分析了越南国有企业的改革过程以及产权改革现状,探讨越南国有企业的产权问题,明确提出越南国有企业改革的重点就是明确产权,实行股份制改革。本文分为六章,各章的主要内容如下：第一章绪论。陈述本文的研究意义与研究目的及研究方法和创新之处。第二章国有企业产权改革理论。首先介绍了产权的概念以及马克思主义对产权的定义,明确产权的概念与功能；其次介绍了公有产权理论、国有企业产权理论,并通过文献综述,为后面研究国有企业产权改革研究奠定理论基础。第叁章越南改革开放以来产权改革现状及存在的问题分析。本章从始于1986年越南国有企业改革过程入手,分析了改革开始至今国有企业产权的方向和步骤,探究了越南国有企业产权改革过程,发现了国有企业在产权改革过程中出现的问题。分析指出,国有企业产权所存在的问题在于过于集权,产权分配不合理,政府对国有企业的干预过多,从而导致国有企业的创造性和灵活性的丧失。同时,从政府、企业管理者、购买者、企业员工与寻租者五主体分析了产权改革中存在的问题。第四章越南国企产权改革中行为主体的博弈分析。本章以上述五个行为主体为对象,对产权改革中所涉及的利益分配进行分析,针对产权改革中国有资产流失问题分析了产权转让中政府、购买者与寻租者的叁方博弈,并就职工岗位和待遇合理安排等问题对产权改制中政府、企业与职工叁方建立相应的博弈模型,基于模型分析了产权改革五个主体在改革中的博弈关系。第五章越南国有企业产权改革制度创新。本章着重讨论越南国有企业产权改革的理论和制度创新,讨论了产权改革的目标、制度设计等问题,并归纳、总结国有现代产权制度的基本原则,指出越南可以建立一个全新的、符合社会主义市场经济体制和越南现阶段发展状况的国有企业产权制度。第六章结论与展望。通过研究,本文得出如下结论：第一,目前适合越南国有企业产权改革的办法就实行所有制多样化,政府协助国有企业成为私人资本企业是必要且可行的。国有企业改革过程通过股份制度来吸引国内外私人资产,调整企业财产结构和所有权结构,改变政府在国有企业从唯一所有者转成多元所有者的结构也是必要且可行的,这些改革的目的旨在增强国家经济的竞争力,促进越南社会主义的经济发展。第二,在社会主义市场经济中,国有企业的管理机制必须要转换,使之具有实际的自主权,但是要保留所有者的基本权利；此一原则对于建设一个有效的国家所有机制具有非常重要的意义。只有解决了这个问题,国家所有权的机制改革才能得以成功,同时也可以建设一个既现代又有效的国家所有机制。第叁,国有企业的财政机制要转换,既要确保所有者的权、责、利,又要确保企业的自主财政和资金积累,创造平等的竞争环境,这样才能确保国有企业的健康发展,确保增值并避免国有资产的流失。第四,对国有企业重新安排是决定国有企业改革成功的重要因素。减少国家100%资本的企业,进行股份化、卖出、承包、出租等,实现公司化,发展母子公司模型,建立并发展经济集团骨干企业。这是越南国有企业改革重要的主导思想,旨在提高国有企业效益,创造一个各种股份制企业之间合作与竞争的良好环境。最后,虽然越南国有企业的数量、规模与经营范围的正在减少,非国有企业在国民经济中的地位日益提升,但国有企业仍有发挥其作用的领域,在国民经济中具有不可替代的地位,厘清国有和民营企业的领域和轻重,这也是世界各国国有企业改革与发展的方向。
杨白冰[3]2016年在《产权结构多元化对税收的影响机制研究》文中研究指明转型期的中国税收正面临着总量增速乏力以及结构性失衡问题:一方面,在近两年经济结构转型的过程中,税收收入增速已经出现了下降的迹象。2013年与2014年,我国税收收入同比增速分别为9.86%、7.82%,这是自1994年分税制改革以来税收收入同比增速首次低于两位数;另一方面,从税收收入结构看,近年来我国商品劳务税占比在50%以上,而所得税占比仅占25%左右。与其他主要发展中国家相比,我国所得税比重较低。以往关于优化税收制度的政策建议多集中于对最优税率、征管效率的探讨,而忽略了对税源的剖析。事实上,税源是税收制度的基础,如果没有充足的税源作为基础,税收制度设计得再完美也很难保证税收功能的有效发挥。因此,如何通过优化税源结构来为税制改革提供前提和条件,是税制改革的一个基础性问题。本文认为,产权结构变迁是税源结构发生变化的根本所在。这是因为,随着所有权不断分割、裂变成各式各样的产权,新的产权主体产生并获得收益,这构成了新税源产生、稳定、扩大的基础;税源的变化会进一步导致税制结构变迁,这是因为新的税源结构需要新的税收汲取能力作为匹配,增强税收汲取能力的核心就在于主体税种的选择与搭配,这成为推动税制结构变迁的动力;最后,以新的税源为基础、辅之以不断增强的税收汲取能力,共同促进了税收收入的扩大;而扩大的税收收入可以弥补政府为界定与保护产权付出的成本,由此形成“产权——税源——税制结构——税收收入——产权”的良性循环机制。在此基础上,本文实证研究了中国企业产权结构变迁、城市土地与住房市场产权变迁过程中相关税收的变化情况,以检验这一机制的合理性。首先,本文通过梳理中国企业产权结构变迁的过程,分析了企业产权结构多元化对税源产生、扩大的影响机制,税源的变化会进一步影响税制结构,最终促进税收收入、特别是所得税收入的上升。企业产权结构多元化体现在两个方面,一方面是企业产权主体的多元化。企业产权主体由国家转向集体、法人与私人,他们作为自主经营决策的主体被法律认可,这就促进了企业所得税税源的形成;另一方面,从产权权能的角度看,产权主体由国家向集体、个人以及法人转移的本质在于,市场主体获得对企业财产的使用权、处置权以及收益权。企业所有者拥有财产的使用权与处置权可以理解为企业所有者拥有对企业的控制权,而收益权则意味着对企业剩余索取权的拥有。随着企业产权结构多元化的推进,企业控制权与剩余索取权逐渐由政府转向市场、并逐渐实现统一,这不仅激励了企业生产积极性,也促进了企业经营绩效的提高、利润的扩大、员工工资的增加。这些可以通过影响税源、税制结构,最终促进税收收入以及结构的变化。在此基础上,本文还利用2001-2013年间、31个省的面板数据,采用gmm方法实证研究了企业产权结构多元化程度与税收收入及其结构之间的关系。结果表明:在投资规模一定的条件下,增加对股份制企业的投资会对税收收入特别是所得税收入的增速产生正向促进作用;增加对私营企业的投资会对税收收入增速产生正向促进作用但对其结构没有显着性影响;而增加对国有企业的投资不仅会导致税收收入的降低,特别是不利于所得税收入的增加;此外,资金约束一定的背景下,个人资本、法人资本的比例越高,税收收入特别是所得税收入增长越快;而国家资本与集体资本的增加则会对税收收入的增长产生负向影响。这一实证结果印证了此前提出的理论,即企业产权结构多元化的程度越高,税收收入、特别是所得税收入的增长越快。此外,通过梳理中国城市土地和住房产权变迁历程,本文分析了这一过程中财产税收入的变化情况。在土地市场上,土地由完全国家所有转向国家所有与集体所有共存,同时,城市土地还在国家所有制的基础上,形成以所有权为核心,以使用权和所有权两权分离为特征的城市土地产权结构。其结果是开辟了新的税源、相关税收制度不断完善,最终促进了土地增值税、城镇土地使用税的迅猛增长;在住房市场上,我国城镇住房产权制度的改革经历了“有限产权——部分产权——私有产权”的变迁过程,其实质是将使用权、转让权与收益权不断由国家转移给集体、法人、个人等市场主体的过程。而住房市场的产权结构多元化有效地激励了住房的供需,无论是在一级市场还是二级市场,商品房的交易都呈现出不多扩大的趋势。结果是开辟了新的税源,进而促进房产税与契税的增长,以及相关税收制度的不断完善。通过理论与实证两个角度对产权结构多元化与税源、税制结构之间的关系进行了探究,本文发现:在产权结构多元化过程中,所有权作为基础,在此基础上不断分割、裂变成各式各样的产权。而产权明晰的过程即是各种主体获得收益的过程,这种收益的产生一方面源自于激励,另一方面源自于闲置资源的利用,其结果是开辟了新的税源,进而影响税制结构、提高税收收入。本文的结论意味着,解决税收收入不足以及税收调节问题时,可以不局限于传统的税率、征管效率等手段,通过在产权结构多元化过程中对不同产权主体的清晰界定与保护,使得各产权主体在交易过程中保持平等地位,实现权、责、利之统一,同样可以促进新税源的产生,进而起到优化税制的作用。本文的创新之处体现在:第一,视角创新。以往对于宏观税负以及税制结构的研究集中于经济因素、政治因素以及管理因素叁个方面,而本文从税源的角度出发,认为税源是税收制度的根本,如果没有充足的税源,税收制度即便设计的再完美,也不会产生充足的税源;此外,税源的变迁反映的经济结构的变迁,是市场主体收益结构的变迁,因此只有基于税源的变化设计税制结构,才能使得税制结构真正与经济发展相适应,真正起到调节收入分配的作用。第二,理论创新。这主要体现在两个方面:首先,本文创造性地将产权与税收问题建立联系,这突破了以往从政治经济学视角、以及新古典经济学视角对税收问题的研究。此外,本文尝试还构建了产权结构多元化对税收收入影响的一般分析框架。
代激扬[4]2007年在《中国上市企业公司治理制度研究》文中认为本论文是关于如何健全和优化中国上市企业公司治理制度的研究。研究的基本思路是：在借鉴前人公司治理制度理论研究成果基础上，以中国上市企业公司治理制度的现状为实践情景，建立了中国上市企业公司治理制度的理论分析框架，运用定性分析和计量分析方法，实证检验了中国上市企业公司治理制度存在的问题、原因及影响，以健全和优化中国上市企业公司治理制度为目标，提出了相应的制度设计和配套的政策建议。一、研究的主要内容本论文是关于如何健全和优化中国上市企业公司治理制度的研究。主要内容有：一是比较分析国外上市企业公司治理制度；二是设计中国上市企业公司治理制度的理论分析框架；叁是实证分析中国上市企业公司治理制度与运营绩效；四是研究了中国上市企业公司治理制度的变迁与问题；五是分析了中国上市企业公司治理制度不健全的原因；六是研究了中国上市企业公司治理制度不健全的影响；七是中国上市企业公司治理的制度设计；八是关于健全中国上市企业公司治理制度的政策建议。二、研究的主要结论1．中国上市企业公司治理制度问题既具有经典公司治理制度的一般性质，又有其特殊性传统的公司治理制度理论认为，公司治理制度所要解决的主要问题是：如何解决委托代理问题，从而有效监督经理人员，使其按照股东利益最大化原则创造企业价值。该理论的前提是公司的股东之间是同质的，但实际情况并非如此，因为不同的股东之间存在着广泛的利益冲突。中国上市公司的股权不仅高度集中，而且大部分是国家所有。这种所有权结构会导致公司权力制度安排不同，各种利益主体及其在公司中的行为具有重大差异，这种差异首先表现在各个利益主体的公司治理目标不同。2．中国上市企业公司治理制度存在“内部人控制”问题，但比“内部人控制”更为严重的是大股东控制问题一些学者将我国上市企业公司治理制度问题概括为“内部人控制”问题，或概括为“行政性内部人控制”。本论文研究认为“内部人控制”已不能完全体现中国公司治理制度的根本问题，必须认真研究大股东对中小股东和上市公司资源的掠夺和侵害问题。大股东控制和内部人控制本质上都是揭示谁主宰公司的问题，但这两者是不同的，从表象上来看是控制公司主体不同：是大股东还是经理人员控制。但大股东控制与内部人控制有本质上的不同，大股东控制的消极方面是利益流向大股东，中小股东利益受影响；而内部人控制受损害的是全体股东甚至包括债权人，利益流向没有持股或持股很少的经理层人员。中国的上市公司在治理制度方面有“内部人控制”问题，但比“内部人控制”更为严重的是大股东的控制问题。3．股权性质、股权结构、激励机制、经营合规性对公司绩效有显着影响实证研究表明绩效较好公司第一大股东持股数量和第一大股东持股比例明显高于绩效较差公司，股权集中度对公司绩效有一定影响，绩效较好公司的平均股权集中度略高于绩效较差公司，说明股权集中度越高，对公司有一定正面影响。建立有效的激励机制是提高公司绩效的关键。绩效较差公司的管理层年度报酬总额、前叁名董事报酬总额、前叁名高管报酬总额均明显低于绩效较好公司。从高管持股情况来看，绩效较好公司在高管持股数量、持股比例和持股市值叁方面都高于绩效较差公司。研究还发现独立董事薪酬激励对公司绩效作用相对较小。绩效较差公司在应收大股东欠款额、大股东欠款占其他应收款总额比例、违规处罚额和违规次数方面均高于绩效较好公司，说明公司经营合规性对公司绩效有正向影响。4、上市企业公司治理制度存在非常严重的问题主要表现在以下方面：(1)公司治理行政化。国家作为大股东，它往往就不追求公司经济上利润的最大化，而是常常追求政治目标；(2)内部人控制严重。在国有上市公司中虽然都设立了股东大会、董事会、监事会和经理层。在形式上组成了公司治理的结构性框架，但其中大部分的公司的董事会和经理层成员几乎都由原企业的高级管理人员组成。董事会内部监督机制缺乏，董事和经理人员基本不受来自董事会内部的监督，监事会的任命也基本由大股东控制。其监督责任也流于形式，沦为管理层的“橡皮图章”；(3)股东大会形同虚设。股东大会实际上成了大股东的会，中小股东参加股东大会的比例低；(4)激励机制严重扭曲。不少公司高级管理人员不在上市公司领取报酬，高管人员薪酬的总体水平低，股权激励弱；(5)外部治理机制弱化。市场化整体水平低，控制权市场功能扭曲，经理市场严重发育不足，中介机构功能缺失。5．制约中国上市企业公司治理制度不健全的原因呈多元化趋势研究结果显示导致中国上市企业公司治理制度不健全既有直接原因，还有深层次原因：直接原因主要表现：(1)股权分置造成公司治理动力缺失；(2)国有控股造成激励机制失效；(3)机构投资者发育不良致使约束不足；(4)公司治理方式重形式轻实质：深层原因有：(1)现行公司治理制度的理论缺陷；(2)国有资产管理体制改革不到位；(3)公司发行上市制度行政化；(4)退市制度的政府干预；(5)诚信文化和声誉机制缺失；(6)公司治理和基础制度不匹配。6．中国上市企业公司治理制度不健全的影响及后果十分显着实证结果表明中国上市企业公司治理制度不健全的影响及后果有：(1)导致优质企业境外上市；(2)影响公司的可持续经营；(3)致使证券市场过度投机；(4)上市公司违规行为频发。7．中国上市企业公司治理制度变迁是政府主导的强制型、渐进型、增量式的制度变迁作为一种外生性的微观制度安排，我国公司治理的产生与发展具有与发达国家不同的历史背景和约束条件。西方各国公司治理制度与制度性的市场机制、法律制度存在着协调和互动，而中国的公司治理制度是从计划体制向市场机制转轨的制度和不健全的法律背景下展开的。由于计划经济体制和既成的法律制度存在的一定的刚性，使得我国公司治理制度与市场机制和法律制度存在着碰撞与摩擦，这些碰撞和摩擦必然加大公司治理制度建立和完善的成本。为了减少这种制度安排的成本，我国的公司治理制度安排不能是迅速而完全地打破旧体制而形成西方式公司治理制度，而是在适当维持既得利益与建立新的公司治理制度之间作出一种均衡的制度安排，从而减少制度安排过程中的社会成本。叁、研究的重要观点1．任何一种公司治理制度都以一定社会的历史传统、经济发展水平、法律政策环境为其产生和存在条件仅试图从理论上抽象地确定出最佳公司治理制度的实践是徒劳无益的，一个国家的公司治理制度是否行之有效，与其本身的经济发展水平、资本市场发展状况及公司股权结构密切相关。一个国家的文化传统、历史原因所选择的发展道路和发展模式、一个国家的市场经济总体发展水平和市场发育的成熟程度、社会的法律意识和法治的完善程度，对该国可以选择采用的公司治理制度起着制约作用。2．加强董事会作用、提高董事会的独立性是公司内部治理的关键性因素外部董事和独立董事制度的建立和完善是提高董事会独立性的有效方式。应当从我国国情出发，着重考虑如何在现有公司构架内发挥监事会的监督功能。关键的问题还是如何从制度设计上下功夫，使之确实能够行之有效。实际上，在我国特定的环境下，独立董事与监事会的职能范围应该具有明确的界定。3．中国上市企业公司治理制度完善应从结构到机制内部到环境加以系统设计完善中国的公司治理制度不仅要建立科学的治理结构还要建立科学的治理机制；不仅要完善产权制度，更要大力培育市场机制、诚信文化和声誉机制，这些都是完善公司治理制度的重要内容。4．保护股东利益，特别是中小股东的利益是中国上市企业公司治理制度的主要目标无论是从应然的角度还是实然的角度来看，以股东本位的股东价值最大化已成为现代公司治理制度设计的基本目标。我国在政治上属于社会主义国家，在经济上以国有经济占主导地位，由于政治和经济性质，以及我国经济体制改革的路径依赖，长期以来，我国的公司治理目标是利益相关者目标。但是，我国的法律规定和企业改革的实践都在朝契约主义的股东价值最大化方向发展。因此，以股东价值最大化为公司目标，是我国当前公司治理制度设计必须坚持的价值理念。5．中国上市企业公司治理制度不健全，既有制度的原因也有体制的原因，既有指导理论不正确的原因也有运行方式不恰当的原因制度原因主要是：(1)多元化利益主体的形成与一元化产权基础的固化不匹配；(2)多层次的企业治理功能与单一的权力分配制度不匹配；(3)市场治理机制与市场制度不匹配。体制原因主要是国有资产管理体制的改革不到位。理论原因主要是没有以契约理论的股东价值最大化为公司目标和设计公司治理制度的理念基础。运行方式原因主要表现是：(1)重外部推动，轻内部改造；(2)重形式，轻机制；(3)重管理层激励，轻管理层约束；(4)重技术层面推进，轻制度层面配套。四、研究的主要创新1．运用粗糙集理论建立了一个上市企业公司绩效的评价模型由于中国上市企业存在较为严重的利润操作，用单一的盈利指标如每股收益、每股净资产、净资产收益率等可能造成对上市企业业绩评价的失真。本研究运用包括企业盈利能力和成长能力的12个指标，用粗糙集原理构建了一个上市企业绩效的评价模型，模型的结果能更客观地评价上市企业的经营业绩，从而为公司治理制度的评价和设计提供了一个科学的基础。2．尝试性地从理论与操作层面构建了中国上市企业公司治理制度合理化的评价体系使用上市企业绩效粗糙集模型分析出了中国绩效较好上市企业公司治理制度重要因素的数量特征，得出了绩效较好上市企业公司治理制度重要因素的经验数据，针对主要以单一的盈利指标为上市企业绩效作来衡量公司治理制度合理性标准而忽略公司合规性和独立性的缺陷，提出了以保护股东利益(特别是中小股东利益)为目标，使公司剩余索取权与剩余控制权尽可能对称的理论标准。在此基础上，立足于公司治理主体的可操作性，在机制与结构两个层面提出了旨在提高上市企业合规性和独立性的公司治理制度合理化的操作性评价体系。3．提出了适合中国情境的异议股东评价权制度和分段表决制度针对中国大股东对股东大会的超强控制和对中小股东的掠夺，提出了保护中小股东利益的异议股东评价权制度和分段表决制度，并指出了异议股东评价权制度的适用范围及操作程序。
刘明越[5]2013年在《国企产权制度改革的逻辑与问题研究》文中提出所有制改革是中国经济转型的核心内容,是确立社会主义市场经济体制并不断完善的重要标志。任何所有制都存有一个实现形式的问题。所有制改革包含两方面内容：其一,所有制结构的改革,即社会中不同所有制比重的变化；其二,所有制实现形式的改革,即所有制具体采取怎样的形式来实现。我国的所有制改革从一开始就沿着这两方面展开的。所有制结构改革,是从单一的公有制变为公有制为主体、多种所有制共同发展的所有制结构；所有制实现形式改革,是从传统的公有制企业变为现代公司制度,无论是农村集体经济的改革,还是国有企业的改革,都清晰地显示了这一演化过程。国有企业作为公有制经济的微观基础,一直是我国经济改革的核心。国有企业30多年的改革,一方面要解决的重点问题是要不要坚持国有企业的的性质和在国民经济中的主导作用,另一方面,是围绕实现形式这一重点问题展开的。目前,国有企业已经建立了现代产权制度,实现了产权社会化。在我国,国有企业具有特殊的地位和作用。担任维护社会主义市场经济属性的重任,体现公有制的性质,而其创造的财富必须实现社会共享。但国有企业又必须遵循市场经济发展规律,成为独立运行的市场主体和法人实体。按照马克思的所有制理论和产权理论,国有企业产权制度改革一方面要强调国家对企业的所有权,即国家所有的性质；一方面也要强调企业的市场主体地位,独立经营,自负盈亏。国有企业经过股份制改制后,宏观层面的产权多元化的结构已经形成,而企业微观层面的企业公司治理结构也随着产权多元化结构而不断完善。国有企业产权“一股独大”的产权结构也逐渐因产权制度改革和国家的产业政策发生变化,除涉及国家绝对控股的行业外,一般竞争性领域的国有产权已经实现多元化,形成了国有相对控股和国有参股的产权模式。根据社会主义全民所有制的性质和委托—代理关系,国有企业的财产属于国家所有,也就是全民所有,全民共享。国资委的成立,解决了国家所有权出资人的代管问题,解决了国有资产具体管理的问题。国有资产运营和管理的目标是保值和增值,国有资产的保值增值是国有企业经营成果全民共享的前提和基础。国有企业产权制度改革的下一个目标,就是如何实现国有企业经营成果全民共享。实现国企经营成果全民共享需要从以下几方面入手。首先是国资委的定位：国有资产代管者职能的完善；其次是对国有资产代管者的监督,以便确保代管者能够真正履职；第叁是探索和形成国有企业经营成果共享机制,实现全民共享。
刘银国[6]2006年在《国有企业公司治理问题研究》文中指出公司治理是研究现代企业制度下由于所有权和经营权分离及信息不对称而产生的代理问题的科学。公司治理是一个世界性难题，即使是被公认为公司制度比较规范的美国，依然出现了安然(Enron)、世通(Worldcom)、施乐(Xerox)、美洲航空等公司侵害投资者利益的重大财务舞弊案。 国有企业是中国企业的主要形式，国有企业的代理问题不仅体现为所有者与经营者之间，而且体现为不同代理层及与最终股东之间，并最终使终极所有者的利益受到多重损害。国有企业公司治理问题更加紧迫。 本文以辩证唯物主义和历史唯物主义为指导思想，以产权理论、超产权理论利企业理论为研究基础，运用规范研究和实证研究相结合的方法，系统研究了国有企业公司治理理论，探索了提升中国国有企业公司治理水平的途径和对策。研究的具体内容如下： 1．综述了公司治理的内涵或实质、公司治理的目标模式、公司治理的制衡机制和激励机制等国内外研究现状；阐述了产权理论、超产权理论和企业理论等新制度经济学的基本内容和精髓，剖析了委托——代理理论的各种基本模型。 2．研究了公司治理的渊源、手段、目标、准则等公司治理的基本理论，提出了：(1)广义上，自从世界上诞生了企业，公司治理问题就已出现。出于节省交易费用，企业得以产生；为降低组织内部交易成本，由企业家作为“权威”来支配资源，是一种有效的治理形式；(2)公司治理的手段不仅仅包括防范和制约，而且包括协调；(3)公司治理的目标应分为两个层次，即终极目标和具体目标。公司治理的终极目标是提升公司的价值，公司治理的具体目标则是提高公司的决策能力和效率、提升公司的可持续发展能力及降低公司的治理成本(包括交易成本和代理成本)。比较研究了英国、OECD等国家和国际组织的公司治理准则，构建了中国国有企业公司治理准则框架。论文同时运用实证手段，验证了公司治理水平与企业价值正相关。 3．研究评价了传统的股东至上公司治理目标模式和新兴的利益相关者公司治理目标模式，提出和设计了一种新型的国有企业公司治理目标模式，即S-O-E公司治理目标模式。该模式基于进入权、剩余风险承担、资产专用性和激励等相关经济学和管理学理论而建立，主张股东(stockholder)、经营者(operator)与员工(employee)共同构成公司治理的主体，公司治理需要在叁者利益协调一致的基础上进行。研究了企业文化在公司治理中的作用，提出了和谐公司治理理念的思想。 4．研究了国有企业公司治理结构的若干基本问题。 (1) 比较研究了新加坡、美国、法国等国家的国有企业公司治理的模式和经验，提出了政府在国有企业公司治理中应扮演一个明智的、负责任的和积极进取的所有者角色，议会应代替政府行使国有企业的所有者职能等。 (2) 研究了政府作为社会管理者和出资人在国有企业公司治理中所应发挥的功能，提出国有企业的所有权行使机构——国资委应隶属于全国人大，并对国资委的职权进行了重构。研究了国有企业党组织在公司治理中的地位和作用，提出党组织参与公司治理应主要体现在思想意识形态管理和监督上。 (3) 研究了国有企业员工参与公司治理的理论依据和法律依据，比较分析了世界上员工参与公司治理的模式，提出并构建了基于“所有者缺位”现实和“共同所有权”等理论逻辑
谢军[7]2013年在《中国混合所有制企业国有产权管理研究》文中研究表明混合所有制企业的快速发展,提高了国有经济的控制地位,有助于现代企业制度和开放式社会融资机制的建立。但同时企业产权组织形态的日趋多元化,使国有产权管理工作出现了诸多新情况、新问题,进而给国资监管工作带来了前所未有的挑战。全面系统地研究混合所有制企业国有产权管理面临的问题,规范和强化混合所有制企业国有产权管理,增强国有经济的活力、控制力和影响力,是当前国有产权管理工作急待解决的一个重要课题,本文的选题正是基于此。论文在深入理解混合所有制企业与产权管理理论的基础上,回顾了中国混合所有制企业产生和发展以及国有产权管理的历程,通过对中国混合所有制企业产权状况与国有产权管理的分析,结合典型案例,剖析了中国混合所有制企业国有产权管理面临的主要问题。通过混合所有制企业国有产权管理的国际比较研究,立足于混合所有制企业的实际与发展需要,提出混合所有制经济下中国国有产权管理的模式及中国混合所有制国有产权管理的实现方式,实证研究了中国混合所有制企业国有产权管理的重要途径——公司治理。全文分为八章。第一章和第八章分别是导论、结论与展望。第二章混合所有制企业国有产权管理研究的基本理论。阐述了混合所有制企业的内涵及形式,对产权及国有产权的含义及特征进行了界定,论述了公司治理的内涵,在对马克思产权理论、现代西方产权理论、委托代理理论以及公司治理理论等企业国有产权管理研究的理论基础进行文献研究的基础上,总结了现代产权理论、委托代理理论和公司治理理论对企业国有产权管理的指导和启示,阐述和分析了中国现代产权制度。第叁章中国混合所有制企业与国有产权管理的演进。论文回顾了中国混合所有制企业产生和发展的历史进程与动因,归纳了中国国有产权管理的历程。第四章中国混合所有制企业产权与国有产权管理剖析。分析了中国混合所有制企业的产权和企业国有产权管理的现状,结合典型案例,剖析了中国混合所有制企业国有产权管理存在的具体问题。第五章混合所有制企业国有产权管理的国际比较与启示。研究比较社会主义市场经济体制与资本主义市场经济体制的不同、中国与国外国有经济的差异和国外行使国家股东职责的机构设置及职责差异,分析资本主义市场经济驱动下的混合所有制企业国有产权管理模式,总结国外混合所有制企业国有产权管理方面的经验,分析金融危机背景下国外公司治理模式的演进以及国外混合所有制企业国有产权管理的启示。第六章中国混合所有制企业国有产权管理的实现方式。论文提出了中国混合所有制企业国有产权管理的叁项基本原则,即市场机制原则、依法治企原则和中国特色原则；认为中国混合所有制经济下的国内产权管理模式必须充分考虑中国国情,在社会主义市场经济内因驱动下构建。遵循中国混合所有制经济下的国内产权管理模式,通过中国混合所有制企业国有产权管理的基础工作、国有产权管理制度体系的建立与完善、国有产权委托代理体系的完善以及公司章程自治作用实现中国混合所有制企业国有产权的管理。第七章中国混合所有制企业国有产权管理的重要途径——公司治理。基于中国混合所有制企业公司治理的特殊性和治理机制的分析,论文构建了反映国有控股上市公司治理机制的十个变量。实证研究中国国有控股上市公司的公司治理机制,认为股权结构、董事会的构成、经理薪酬、公司控制权的竞争市和财务透明度是影响中国国有控股上市公司治理水平的最主要因素。国有控股上市公司的市场价值与公司治理结构变量紧密相关,改善治理结构是上市公司提升其股票市值的基本途径；运用主元分析法,构造了一个反映公司治理水平的综合指标——CG指标。根据CG指标,对中国国有控股上市公司进行排名。并在混合所有制企业公司治理的特殊性和国有控股上市公司治理实证研究基础上,构建了混合所有制企业公司治理的模式。
高银成[8]2006年在《郑州锅炉有限公司产权制度设计研究》文中进行了进一步梳理随着国家经济体制改革的进一步深入，国有企业改制工作已进入攻坚阶段，特别是大型老国有企业改革困难重重，改革效果也不理想，根本原因是企业产权制度改革没有到位。郑州锅炉厂作为一家有60多年历史的大型老国有企业，2003年11月份进行了公司制改制，国有存量资产全部退出，但是由于受到多种因素制约，公司产权制度设计存在许多缺陷，没有实现公司产权资源的配制效率，公司现代企业制度没有真正建立起来，制约着公司的进一步发展。本课题研究从对郑州锅炉有限公司产权制度现状评价入手，分析公司产权制度中存在的主要问题。从经营激励、代理权竞争、监督机制等方面，研究了产权组成结构对公司治理机制的影响，采用比较分析方法和SWOT分析法，确定公司产权制度设计模式：“股权有一定集中度，有相对控股股东，并有其他大股东存在的产权结构”，制定公司产权制度改革方案。郑州锅炉有限公司要建立现代产权制度，就必须抓住公司产权制度改革的难点和关键点，采取措施建立符合公司实际情况、满足公司发展需要的现代产权制度，促进公司现代企业制度的建立，全面提高公司的运行效率。
陈蔓生[9]1997年在《中国国有企业制度创新模式与战略进程的制度经济学分析》文中认为当前整个中国经济社会正面临两大深刻的转变：由传统的计划经济体制向社会主义市场经济体制的转变以及由粗放型经济增长方式向集约型经济增长方式的转变。从本质上来看，这两大转变的微观主体都应该是国有企业，国企改革同中国经济转型休戚相关。一方面，国有企业制度创新塑造了中国社会主义市场经济体制的微观基础，因而国有企业改革成败成为中国市场经济体制能否全面确立的直接决定因素；另一方面，搞活国有企业，提高国有资产运营效率也是经济增长方式转变的最核心的内容。在这样的背景下，中国国有企业改革问题一直是经济理论界研究的焦点，学者们分别采用西方产权理论、企业理论、交易成本理论乃至采用自然科学中的耗散结构理论来研究国有企业改革这一迫切的难题，取得了非常丰富的研究成果，对国有企业的改革实践起着巨大的推动作用。本篇博士论文是在查阅了大量西方经济理论资料及国内已经取得的研究成果的基础上，试图用西方制度经济学的理论前沿来研究国有企业制度创新问题。无论从宏观还是微观上来看，国有企业改革调整了其相关利益主体的权力与利益分配关系，重新规范了企业内部要素参与者之间的权力地位与利益关系，完全可以看作是企业制度的创新。 本篇论文有两条线索，一条是明线，即把国有企业制度创新作为一项战略进程来研究，根据战略管理的分析、规划、执行与控制四大环节来展开论述，设置与安排各章节的逻辑顺序也是围绕这条明线来进行的；另一条是暗线，即本文初始首先提出制度创新路径的基本环节的理论模型，各章论述时无形地围绕这一理论模型来展开，以求实现用制度经济理论来分析中国国有企业改革问题的研究目的。论文前有导言，后有结束语，中间有十章内容，可分为五大部分，本文的基本框架如下： (一)第一部分由导言与第一章组成，属于本文的总纲及理论基础部分，是全文的开题报告与研究思路的出发点。 第一章前的导言部分，主要论述了笔者选取中国国有企业制度创新作为博士论文题目的意义，本论文的研究方法，主要理论基础、研究的注意点、论文基本框架及基本结论等。 第一章主要论述制度的基本含义、有关制度创新的基本概念、制度供求的影响因素、制度创新的路径、模式及不同模式选择的依据等，对全文从一个一般性的理论角度进行了分析概括，是下面各部分展开分析的依据。 (二)第二、叁章构成本文的第二部分，属于国有企业制度创新的战略分析环节，是企业改革目标模式提出及改革路径确定的基本立足点。 第二章主要研究中国国有企业制度变迁的历史沿革、现状特点、国企改革的外部环境与条件的一般情况、环境发展对于国有企业改革的机遇、威胁等。 第叁章论述国有企业制度创新的供给、需求两方面内容，提出了国有企业制度创新的主动力与被动(?)力因素，对国有企业改革的需求强度、国企制度创新的阻力与难点、影响国有企业改革模式的供给因素、改革时滞与改革特点，当前改革的加速度以及为何改革是一个循序渐进的战略进程等进行系统(?)论述。 (叁)论文第叁部分属于制度创新的战略规划篇，由第四章与第五章构成，属于论文的重点核心内容，起着承上启下的作用。 第四章将提出国有企业制度创新的总体目标模式及其分类，通过同国外企业制度模式进行系统比较，指出实行该模式的原因，并将深入分析该模式实施的关键点，选择该模式中各种不同类型的依据，该模式实施的路径、过渡环节等内容。 第五章将围绕国有企业“抓大放小”的政策导向，论述目前重组国有资产思路的弊端(?)企业集团公司化改革的战略进程，中小企业改革的各种模式的比较与选择依据等。本章侧重于对重组国有资产的基本思路的思考。 (四)国有企业制度创新战略实施与执行环节由第六、七、八共叁章构成，属于论文
杜氏秋恒[10]2008年在《越南国有企业产权改革研究》文中研究说明越南国有企业改革是越南经济革新开放事业中的最重要问题之一。其中,国有企业产权改革又是国有企业改革的重中之重。从1986年以来,经过20多年改革,在新政策的强烈牵动下,越南国有企业已经获得不小的成就,但是国有企业效果仍然低下,除了直观易发现的原因外,还有更深层次的原因,即产权问题很乱,权、责、利不是很明确,管理权限也不清楚,导致了其整体进一步发展速度的缓慢。因此,本文以此为出发点研究越南国有企业产权改革问题,并认为,解决好国有企业产权问题会成为越南国有企业成功的关键。本文以马克思主意经济理论为主导,参考和借鉴国内外学者的有关成果,采取历史分析、比较分析、实证分析与规范分析方法对越南经济革新、越南国有企业改革历史背景、进程作了论述和回顾;对国有企业产权改革过程和产权现状作了剖析,揭示了越南国有企业产权制度的弊病,从而指出越南国有企业改革的关键是国有企业的产权改革;对世界各国国有企业的改革及启示作了阐述,其中,特别注重对中国有企业改革进行比较分析,以便越南从中汲取经验和教训。最后,在对越南企业产权现状分析和研究各国国有企业改革的启示的基础上,提出了越南国有企业产权制度改革的一些基本理论原则和符合越南国情与时代经济发展要求的产权改革的一些构想。
参考文献：
[1]. 中国国有企业产权制度设计研究[D]. 丁小强. 武汉大学. 2004
[2]. 越南国有企业产权制度改革研究[D]. 陈氏月琴（TRAN, THI, NGUYET, CAM）. 昆明理工大学. 2016
[3]. 产权结构多元化对税收的影响机制研究[D]. 杨白冰. 中国财政科学研究院. 2016
[4]. 中国上市企业公司治理制度研究[D]. 代激扬. 西南大学. 2007
[5]. 国企产权制度改革的逻辑与问题研究[D]. 刘明越. 复旦大学. 2013
[6]. 国有企业公司治理问题研究[D]. 刘银国. 合肥工业大学. 2006
[7]. 中国混合所有制企业国有产权管理研究[D]. 谢军. 武汉理工大学. 2013
[8]. 郑州锅炉有限公司产权制度设计研究[D]. 高银成. 贵州大学. 2006
[9]. 中国国有企业制度创新模式与战略进程的制度经济学分析[D]. 陈蔓生. 南京大学. 1997
[10]. 越南国有企业产权改革研究[D]. 杜氏秋恒. 吉林大学. 2008
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