摘要:随着时代的进步,现代企业发展日益增长,想要加强企业管理则需要完善财务内控制度,建立一套完整的财务内控制度,对财务管理的改善以及减少违法问题都有十分重要的作用。而财务稽核既是内部控制的重要内容,也是提高财务管理水平的重要手段。
关键词:电力财务审核;稽核精益化;管控
随着电力体制改革和依法治企的日益深入,财务在业务处理和管理两个层面均面临一系列挑战,需要通过开展财务稽核、财务审核等工作,以全面深化财务管控。
1 电力企业财务审核及内控制度建设的必要性
电力属于能源产业、基础行业,关系国计民生、社会稳定。电力企业的经营状况和盈利能力直接影响着国内发展总值。不仅如此,电力还与人们的日常生活息息相关。搞好电力企业的管理,尤其是财务管理,是确保国有资产保值增值的重中之重。电力企业大都有国家投资数额巨大、电力设施配置分散、资金来往频繁的特点。这也是建立内控型财务管理制度的意义和目的之所在。具体而言,必要性主要表现在以下几个方面:
1.1 国有资产保值增值。国家投资是电力企业资金的主要来源。作为第一股东,国家对电力企业的要求首先是资产不受侵蚀,其次是能够不断保值和增值。目前,国家对电力企业安全文明达标、创建一流企业、经济目标管理等要求都明确列有资产考核的内容,而实施层面的设计,有赖于财务审核及内控制度。
1.2 完善现代企业制度。自上世纪末电力改制之后,明晰产权,建立现代企业制度一直是电力企业改革的方向。这其中一个重要内容就是形成约束和激励并存的经营体制,而财务审核和内控制度则是企业自我约束必不可少的重要内容。
1.3 防止经济犯罪。财务审核不严,内控制度松散是经济犯罪的诱因,只有加强财务监管,才能增加经济犯罪的成本,确保国家财产不流失。内部监督管理不到位,存在重开拓业务,轻队伍建设;重经济建设,轻内部管理的现象。对内部监控和风险防范没有真正落实。一些案件的发生与内部监管不力有直接关系。主要表现为内部监控缺乏系统化,还未真正建立起完善有效的内控机制和体系,对一些重要业务岗位监督制约失衡,内部控制静态的多,动态的少,预警的更少。上级对下级的监督和对职能部门的专业监督,在监督程序上不严密,起不到监督检查应有的作用。
2 电力企业财务审核和内控制度建设的相关要点
2.1 员工专业素质的培养:电力企业职工的专业素质主要包括专业知识、核心素质、专业技能、工作经验、通用能力等方面。提高员工的专业素质,并依据员工专业素质进行岗位职责的分工,对于确保业务的正常展开,提供电力企业的工作效率都有着重要的作用。
2.2 业务流程再设计和优化:电力企业运营环境的改变,使得其管理侧重点也发生了变化。在这种情况下,电力企业应对企业流程进行再设计和改造,以促进企业运营管理水平的提升。
2.3 加强物资的管理:在对物资进行控制时,应制定相关的标准制度,对岗位职责和目标予以明确,是物资管理规范化、制度化。同时还应加强物资管理过程中的监督和控制力度,并建立物资使用台账,依靠信息化的物资管理平台,使物资的管理水平得到有效的提高。
2.4 强化内审职能:内审制度是建设审核和内控制度的基础,我国的电力企业虽然设立了审计部门,然而一些审计人员的业务知识不够扎实,内审部门也过多的受制于企业的其他部门,没有发挥出实质性的作用。
3 财务稽核是深化财务实时管控的有效途径
3.1 着力夯实财务管理基础。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆从五个方面加强市县公司财务管理基础工作:一是规范会计核算,提高会计信息质量;二是明晰预算职责,提高预算精度;三是抓实资金对账,确保账实相符;四是注重业务协同,落实财税政策。五是严格投资分析,提高资产有效性。
3.2 提高公司财务内部控制成效。针对财务实时管控中各专业管理存在的问题,发现内控中存在的“短板”和控制薄弱环节,采取有较强针对性的内控手段,提高控制能力,改善控制效果。
3.3 依托财务稽核,着力夯实管理基础。一是规范会计基础工作。对账卡物一致性、转资及时性、期末银行未达账等会计基础工作逐项进行规范。二是规范会计核算。对转资及时性、成本费用列支合规性、往来款清理等会计核算逐项进行规范。三是落实财税政策。对营业收费、电价政策、税收优惠政策等财税政策执
行情况逐项进行落实。
4 供电企业财务稽核管理模式创新
基层供电企业应构建以“大监督”工作体系为核心的财务稽核管理模式。大监督体系建设是整合监督资源、提高监督效力,有效解决体制不顺、沟通不畅、力量不足、重复监督等问题的有效途径,为创新监督机制指明了方向。具体做法如下。
4.1 成立“大监督”体系柔性团队,建立跨专业、跨部门的柔性工作机制建立由财务、审计、监察、运营监测和各业务部门的相关专责组成的“大监督体系人才库”,人才库中所有成员即为“大监督”体系柔性团队成员。对于日常稽核任务,由人才库中财务部相关专业岗位人员负责实施;对于专项稽核任务,稽核人员的配备则根据稽核内容,采取专职为主、兼职为辅的原则,成立专项稽核小组,成员分别由“大监督体系人才库”中相应部门专责担任,稽核小组成员跨专业、跨部门协同工作,根据稽核方案对风险进行诊断分析。
4.2 以关键业务为基础,梳理各业务领域风险。财务稽核的目标是监控企业的各项经济行为,及时发现经营管理问题和内部控制薄弱环节,从而纠正违规行为,促进企业提高经营管理水平,确保企业持续健康发展。要做到“防患于未然”就必须“知己知彼”。供电企业应以“大监督体系人才库”的各位专家为核心成员,以各专业的关键业务为基础,对各业务流程及其步骤逐一进行风险辨识,梳理各业务流程的主要风险点和关键控制点;根据风险的类别、性质以及风险事件发生的频率,分别制定不相容岗位分离、授权审批、会计系统控制等风险防控措施和符合财务稽核工作实际的工作范围、工作规范,从而形成“财务稽核业务信息库”。
4.3 以财务标准化应用为契机,制定财务稽核工作规范。“大财务”管理模式的建立,财务管理端口的前移,以及公司面临的形势变化,需要公司不断创新财务稽核方式,拓宽财务稽核领域。在稽核方式的选择上,供电企业应参照并结合链式内控评价的方法,以基于流程的稽核为方向,按照全寿命周期业务链的理念实施全面稽核,把跨流程信息传递、步序衔接、系统对接等风险点纳入财务稽核视野,查找流程缺失、信息前后不匹配等问题,形成完整的“链”式稽核,从而进一步提升稽核的效率效果,完善内部控制体系闭环。
财务稽核是公司财务部内部工作的重要内容和组成部分,财务稽核工作是依据国家各项方针政策、有关财务法律法规和财务会计制度、公司会计核算规则、公司财务管理制度以及岗位责任制等各项法律法规及规章制度,对本公司以及下属各子、分公司的会计核算业务进行全面内部审核、监督与检查的会计活动。结合财务审核及内控制度对于优化电力企业的管理制度,保障国家资产,防止经济犯罪有着重要的意义,在进行电力企业财务审核和内控制度建设时应坚持独立性、谨慎性、主营业务互为约束,管理的集约化和全面化等原则,并不断提高员工的专业素质、优化企业的业务流程,加大物资管理的力度,发挥出内审部门的职能,以促进电力企业更好的发展。
参考文献:
[1]刘勇.电力企业财务内部控制体系建设[J].消费导刊,2017(02).
[2]王天庆.供电企业财务在线稽核与运营监控协同机制探索[J].中国总会计师,2017(11)
论文作者:王磊,温晓兰,严博君
论文发表刊物:《电力设备》2019年第8期
论文发表时间:2019/9/15
标签:财务论文; 电力企业论文; 电力论文; 业务论文; 内控论文; 基础论文; 工作论文; 《电力设备》2019年第8期论文;