邱擎[1]2017年在《试论“营改增”对会计师事务所税负的影响》文中进行了进一步梳理自2012年"营改增"政策出台之后,经过不断的发展和试点,渐趋完善,于2016年5月1日全面实施。但增值税本是以制造业为基础而设计的税制,用于会计师事务所等现代知识型服务行业中,税负出现了不减反增的现象。本文从"营改增"对会计师事务所税负的影响入手,分析了当前会计师事务所等服务型行业在"营改增"方面遇到的税负问题,并提出了四点应对措施,为降低会计师事务所的税负水平提供理论上的思考。
林赟[2]2003年在《试论合理税负》文中认为时下税负是轻是重?是否该减税?理论界对此看法不一。本文根据税收额最多和经济总量最大不相容定理,以税率为自变量,模拟出经济增长率曲线、GDP曲线、税收收入曲线。叁条曲线的叁个顶点,将税率分成了四个区间:合理区、代价区、非正常区、禁区。通过分析计算,文章认为我国目前的宏观税率处于代价区,因此存在一定的减税空间。
林赟[3]2003年在《试论合理税负》文中研究说明时下税负是轻是重?是否该减税?就这个问题，理论界看法不一。财政部科学研究所贾康，与中国人民大学安体富，他们的观点就截然相反。判断合理税负和最优税率的依据是什么?应该采取怎样的税收政策?研究这些问题，有较强的理论和实践意义。 从古至今，很多经济学者家对税收原则，都研究颇深。从大处讲，税收原则可以分为：效率和公平。这两大目标并不完全一致，孰轻孰重，就看当时的经济环境了。当前的国情决定了效率优先，兼顾公平。这个效率，说的就是经济增长。税收和经济增长间的关系，有个变化过程。起初，政府通过税收，增加基础设施，改善投资环境，能促进经济增长；但随着政府投资的增多，其投资收益递减，对经济的拉动作用减弱，而对私人经济的挤出效应增大，过高的税率，会阻碍经济增长。这个度的把握，正是本文所要研究的。 拉弗曲线的确存在，是本文的第一个论点。笔者采用了例证法，先对企业所得税进行分析研究。以企业所得税税率为自变量，以企业所得税收入为应变量，建立函数关系，并做出函数曲线——这是一个开口向下，有顶点和极值的抛物线。即单就企业所得税而言，拉弗曲线成立。然后，对个人所得税、增值税进行逐一分析，论证了这些税种也符合拉弗曲线。将这些主体税种的曲线，用加权平均法迭加，模拟出宏观税负曲线。它的走向，也和拉弗曲线基本一致。 最大不相容定理指出，税收的最大化和经济总量的最大，并不一致。由此，笔者以税率为自变量，模拟出经济增长率曲线、GDP曲线、税收收入曲线。叁条曲线的叁个顶点，将税率分成了四个区间：合理区、代价区、非正常区、禁区。在合理区，经济增长率、GDP、税收收入都增加；在代价区，税收收入的增加，是以经济增长率的下降为代价的；在非正常区，税收增加，而GDP下降，这时的税收政策，是一种政治工具，而非经济手段，其目的是敛财；在税率禁区，税率上升反而使税收收入减少，这是各国政府所力避的。本文以肯尼迪、里根、80年代的日本政府及当今世界各国的税收政策为例，进一步论证了这四个税率区间。作为一种经济手段，使经济增长率最大、投资最多的税率，才是最优税率。所以，税制改革就是要将税率调到合理区一一当前各国的做法，也证明了这一点。 通过分析计算，从我国的宏观税率，处于代价区。当前的经济形势为：虽说我国经济总量很大，但用人口数一除，人均量就不容乐观了，因而，经济增长任重道远；同时，资本、劳动力都大量过剩，经济增长潜力很大。但内需不足，使潜在的增长，难以转化为现实的增长。为拉动内需，政府发行了6600亿的国债，但此举治标不治本，并非长久之计。剩下的惟有一招——扩大民间消费。要扩大民间消费，关键是拉动民间投资，提高投资利润率。我国企业的赢利率不高，通过减税来提高企业留利，拉动投资需求，促进就业，解决资本过剩问题，从而拉动经济增长，不失为一良策。此外，就当前的减税争议，笔者提出了自己的看法。根据以上的分析论证，最后，本问提出了降低企业所得税税率、调低宏观税率、建立并完善公共财政的政策主张。
曹凤霞[4]2012年在《试论营业税改增值税对企业税负的影响作用》文中提出从2012年1月1日开始在全国实行营业税改增值税试点,这是对我国税收制度的又一次重大改革,它改组了税务结构,能够避免重复征收增值税和营业税的问题。本文主要分析营业税改增值税的基本内涵,改革后的税负变化,以及营业税改增值税后对企业税负的影响,旨在说明增值税取代营业税将是未来发展趋势。
陈清[5]2015年在《试论房产税制度改革中的税负公平性问题》文中研究表明伴随着经济的快速发展,我国房地产事业的发展进程不断加快,在房地产事业发展的过程中,虽然已经取得一些成效,但是仍旧存在很多缺陷,阻碍房地产事业的发展进程,因此,房地产税制改革已经成为时代发展的必然趋势。在房地产税制改革的过程中,税负的公平性问题一直是制约房地产发展的主要因素,因此,保证税负的公平性是税制改革的重点。本文主要阐述了我国房地产税制改革的现状,以及完善税制改革中税负公平性的措施。
谢凤群[6]2018年在《试论“营改增”对施工企业税负的影响》文中指出自营业税改增值税在全国的很多行业进行了试点工作后,"营改增"的实行给我国施工企业造成了不小的影响,从根本上改变了施工企业的纳税情况。因此,各大企业一直在关注"营改增"对施工企业税负情况产生了怎么样的影响?施工企业如何有效地适应这一改变?这都是困扰施工企业的难题。本文针对"营改增"对施工企业税负的影响进行分析,并提出应对策略。
邹敏珍[7]2009年在《中国电力行业税收负担及税收政策研究》文中认为电力行业不仅关系到国计民生和我国经济的稳定增长,而且也是政府税收收入的重点税源行业之一。因此,如何在电力行业的发展与政府税收收入之间权衡税负水平,显得极其重要。同时,电力行业也是能源消耗和SO2排放大户,其节能减排工作直接关系到全国节能减排目标能否实现,肩负着节能降耗的重要任务。本文在实证分析的基础上,以增值税转型及“两税合并”为大背景对电力行业税负进行更全面、深入地研究,并提出相应的税收政策具有十分重要的意义。本文先介绍了税负的基本理论,包括税负涵义及统计口径、计算税负的指标体系、评价税负是否合理的标准及税式支出理论。在前文的基本理论和对电力行业税收政策探讨的基础上,分别对电力行业的增值税、所得税及总体税负水平进行了纵向分析和横向比较,通过税收弹性和超额利润率指标评价了电力行业税负水平的合理性,并以公平与效率原则为确定合理税负的标准,得出了使电力行业总产值最大化、与其他行业税负公平的合理税负区间。接着进一步分析了影响电力行业税负水平的几大因素,其中影响最大,也是最直接的是增值税税制类型和所得税优惠幅度,此外,电力行业税负还受地域性因素、政策性因素、外部环境因素、相关利益集团的博弈因素以及电力行业特征,如盈利能力强,负债高,资产规模大,资本密集度高等因素的影响。通过对影响因素的分析,结合我国税制改革的原则,得出了调整电力行业税收政策的基本思路及具体措施,即加大对电力行业增值税的抵扣;规范所得税优惠政策;减免不合理税收;对电力行业内部实行结构性减税以及完善节能减排税收体系。
王曙光, 高万成[8]1996年在《试论增值税税负转嫁及其对经济的影响》文中提出试论增值税税负转嫁及其对经济的影响王曙光，高万成税负转嫁有广义和狭义之分，狭义的税负转嫁仅指纳税人将自己所缴纳的税款转移给他人负担的过程本身；而广义的税负转嫁包括狭义的转嫁和税负归宿两个方面，所谓税负归宿是指税负转嫁的客观结果，即赋税最终的经济负担．...
耿正洁[9]1989年在《税收论文篇目辑览》文中进行了进一步梳理社会主义国家税收的固有特性(徐佑立)财会审1985,6,47“税收”概论辩析(蒋大鸣)陕西财经学院学报1986,2,58浅谈税收抵制问题:经济学与心理学的交流(廖世忠)福建论坛.经济社会版1986,6,23社会主义税收发展的客观必然性(王绍飞)税务研究1985,2,15社会主义税收征纳关系的探讨(李大明)
韩英杰[10]2000年在《试论确定税收负担的原则》文中研究表明确定税收负担的原则 ,一是保证需要与量力负担相结合 ,二是公平与效率兼顾。保证需要与量力负担相结合原则 ,要求一方面必须通过税收保证国家财政开支的需要 ,另一方面征税又必须在纳税人的税源收入范围内进行。公平与效率兼顾原则 ,要求一方面要通过税收调节缩小分配中的差别 ,另一方面税收的调节又必须适当。
参考文献：
[1]. 试论“营改增”对会计师事务所税负的影响[J]. 邱擎. 纳税. 2017
[2]. 试论合理税负[J]. 林赟. 税务研究. 2003
[3]. 试论合理税负[D]. 林赟. 中共中央党校. 2003
[4]. 试论营业税改增值税对企业税负的影响作用[J]. 曹凤霞. 现代商业. 2012
[5]. 试论房产税制度改革中的税负公平性问题[J]. 陈清. 现代经济信息. 2015
[6]. 试论“营改增”对施工企业税负的影响[J]. 谢凤群. 纳税. 2018
[7]. 中国电力行业税收负担及税收政策研究[D]. 邹敏珍. 长沙理工大学. 2009
[8]. 试论增值税税负转嫁及其对经济的影响[J]. 王曙光, 高万成. 黑龙江财专学报. 1996
[9]. 税收论文篇目辑览[J]. 耿正洁. 税收纵横. 1989
[10]. 试论确定税收负担的原则[J]. 韩英杰. 税务研究. 2000
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