UFO报表在个人所得税计算中的应用，本文主要内容关键词为：个人所得税论文,报表论文,UFO论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，通过各种途径取得的工资及薪金所得都属于个人所得税的纳税范畴[1]。这使得个人所得税的计算工作十分繁重，为了减轻计算工作量，有的单位采用专门的工资软件计算，有的单位则直接采用EXCEL电子表格计算。但这两种方法都存在不足之处：采用专门的工资软件计算，由于工资软件中的职工收入只有人事造册发放的部分，而其他相关部门自行造册发放的薪金数据并没有汇总于工资软件中，这使得工资软件计算的个人应纳税额与实际不符，从而造成少计算个人所得税的情况；直接采用EXCEL电子表格处理个人所得税，需要将各类造册发放的酬金数据汇总，往往需要根据人员数编辑相应的多个公式，工作量不仅繁重并且繁琐。实践证明，利用用友财务软件的UFO报表数据处理，其可变区功能可以较好地解决个人所得税额汇总问题，同时利用UFO报表的二次开发及自定义菜单功能可以设置个性化菜单，使每月计算个人所得税工作变得简单而快捷。
一、原始数据导入
在一些大型企业中，由于下设部门比较多，各个部门都有各自的考核体系，企业职工的工资除由单位人事部门造册发放外，各部门还会根据部门的业绩考核情况自行造册发放各类酬金。由于每个月各部门造册的人数、金额都不一样，要对这些数据进行汇总，就需要将数据放置在统一格式的表页。利用UFO报表中的可变区功能可以很好地完成这项工作。可变区是指设计区域的行数或列数是不固定的数字，可变区的最大行数或最大列数是在格式设计时设定的。可变区可以根据关键行或列汇总，设置可变区后，屏幕只显示可变区的第一行或第一列，其他可变行或列隐藏在表体内。在以后的数据操作中，可变行列数可随实际需要而增减。
先编制统一格式的可变区报表，在UFO报表的“格式”状态下编制一张酬金发放表格式，将需要数据录入的行设定为可变区，可变行值按单位职工人数设定为最大值，如图1所示。录入数据时，应根据各部门的具体人数，通过“编辑”菜单下的“追加”行数的功能在可变区内插入所需行数，然后直接录入原始数据或利用复制、粘贴功能将数据导入报表中。如果该月有多份工资酬金发放表，可通过“编辑”菜单下的“追加”表页的功能增加相同的表页，将每个发放的数据录入到各自的表页中，如图2、图3、图4所示。
图1 酬金发放表格式
图2 生产-车间造册-酬金发放表
图3 外地销售科造册-酬金发放表
图4 人事部门造册-酬金发放表
二、原始数据汇总
UFO报表的表页汇总功能非常强大，既可把汇总数据保存在本报表中，也可形成一个新的汇总表；既可汇总报表中所有表页的数据，也可只汇总符合指定条件的表页的数据。UFO报表中的可变区，既可按数据位置汇总，也可重新排列顺序，按指定表页的某项内容为条件叠加汇总。
录入原始数据后，通过“数据”菜单下的“汇总”功能将全部表页中数据按职工进行汇总并产生新的表页。如图2、图3、图4所示的3张表页是各部门发放的数据，通过“数据”菜单下“汇总”表页的功能，以“姓名”作为关键值（V_B）汇总，系统则产生一新的表页，在此表页已将每个职工工资的金额进行了汇总。图2、图3、图4表页中每个职工工资金额数据的汇总如图5所示。
图5 汇总-酬金发放表
三、计算应缴个人所得税金额
根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人工资、薪金所得，以每月总收入额减除费用1600元后（2008年3月份开始为2000元）的余额为应纳税所得额，再按5%～45%九级超额累进税率计算应缴纳的个人所得税。税法规定“五险一金”应在税前扣除；按照国家统一规定发给的补贴、津贴免纳个人所得税。因此，应另外建立一个相同格式的表页（命名为report2.rep）反映不同职工的税前扣除金额及免纳税金额。将“税前扣除金额”设在B列，“免纳税金额”设在C列，如图6所示。
图6 税前扣除金额及免纳税金额表
建立一个新报表“个人所得税计算表”（命名为report10.rep）。应用UFO报表的它表取数功能，从图5汇总表中取得姓名、发放合计金额，从图6汇总表中提取税前扣除金额、免纳税金额，然后利用单元公式计算出应纳税金额。
在计算个人所得税时，由于个人所得税适用九级超额累进税率，在编辑单元公式时会出现因公式太长而无法输入计算机的情况。对此可以应用UFO报表的工具二次开发功能，建立批命令[2]，并在文件菜单下执行此命令（见批命令及内容说明），这样就可自动计算出每个职工的个人所得税，如图7所示。
图7 个人所得税计算表
根据工资、薪金所得适用的速算扣除数表计算应纳税税金（见表1）。
表1 工资、薪金所得适用的速算扣除数表[3]
级数全月应纳税所得额 税率/% 速算扣除数
1 不超过500元的部分5
0
2 超过500～2000元的部分
10 25
3 超过2 000～5 000元的部分15 125
4 超过5 000～20 000元的部分
20 375
5 超过20 000～40 000元的部分 251375
6 超过40 000～60 000元的部分 303375
7 超过60 000～80 000元的部分 356375
8 超过80 000～100 000元的部分 40
10375
9 超过100 000元的部分 45
15375
四、应用UFO报表二次开发功能，建立个性化菜单管理报表
为了简化操作，加强对每月数据的管理，还可利用UFO报表二次开发功能制作一个报表管理程序，用自定义菜单代替标准菜单，每月通过点击菜单条的方式自动完成个人所得税计算的操作。
自定义菜单是使用者根据自己的需要编写、实现特定功能和操作流程的菜单，可以取代系统菜单和报表菜单。它实现了对UFO报表功能的调用，即以用户编辑的菜单项目来调用UFO报表功能。菜单文件在UFO报表提供的二次开发窗口“UFOEDIT”中编写，编写完成后以后缀“.mnu”文件格式保存。在系统窗口或报表窗口中执行自定义菜单文件，执行之后它将取代UFO报表的标准菜单。
在系统窗口或报表窗口中，点取“工具”菜单中的“二次开发”，打开“UFOEDIT”窗口，新建一个菜单文件，并命名为“菜单.mnu”。自定义菜单的一级菜单有“打开报表”、“报表日常操作”、“返回操作”。同时在“报表日常操作”中设“表页操作”、“可变区操作”、“汇总操作”、“计算所得税”等二级菜单，还可以根据报表计算的需要在二级菜单下设三级菜单，如图8所示。菜单编写完成后保存此菜单文件。
图8 个人所得税计算个性化菜单
在日常操作时，激活报表窗口，点击“文件”菜单中的“执行”，在“执行”对话框中选取“菜单.mnu”。执行之后，自定义菜单就代替了UFO报表菜单，并且可以对已定义的菜单进行操作。
总之，利用UFO报表的可变区功能可以快速、准确地计算个人所得税，相对于其他方法而言，这种方法更值得推广。
附：批命令及内容说明
let b=report8.rep-＞e@4，c=report2.rep-＞b，d=report2.rep-＞c，e=b-c-d
let f=iff(e＜=1600，0，e-1600)
let
f=iff(e＜=1600，0，e-1600)*iff(e-1600＜=500，0.05，iff(e-1600＜=2000，0.1，iff(e-1600＜=5000，0.15，iff(e-1600＜=20000，0.2，iff(e-1600＜=40000，0.25，iff(e-1600＜=60000，0.3，iff(e-1600＜=80000，0.35，iff(e-1600＜=100000，0.4，0.45))))))))-iff(e-1600＜=500，0，iff(e-1600＜=2000，25，iff(e-1600＜=5000，125，iff(e-1600＜=20000，375，iff(e-1600＜=40000，1375，iff(e-1600＜=60000，3375，iff(e-1600＜=80000，6375，iff(e-1600＜=100000，10375，15375))))))))
此表页（图7）中的B列金额取自“report8.rep”报表的第4张表页(图5)中的E列，此表页的C列金额取自“report2.rep”报表的B列(图6)，此表页的D列金额取自“report2.rep”报表中的C列(图6)，此表页的E列金额等于此表页的B列金额减C列金额减D列金额。
此表页(图7)中E列数值如果小于1 600元，则F列等于0；如果E列数值大于1 600元，则F列等于E列减1 600元后，根据速算表计算出个人应缴所得税金额。