摘要：随着信息技术的不断发展和进步，越来越多的人已经感受到信息化时代的重要性。信息技术使给企业会计电算化工作带来的好处也是不言而喻的，它不但使企业的会计工作的实际效率得到有效提高，还为企业创造了巨大的收益,与过去传统的会计工作相比有了飞跃化的进步和发展。
关键词：会计电算化；企业内部控制；研究
一、概述
（一）会计电算化
会计电算化管理，主要是指在日常的企业会计工作中，通过电子计算机技术的合理运用提高会计工作的效率和质量，发挥计算机的作用。它的特点是信息技术代替过去手工会计记账和手工报表，对会计分析工作变得更加简便，及时处理一些会计核算的复杂工作。会计电算化的内容包括:会计记录、会计内容分析、信息管理，原始数据分析，监督机制、会计预测、会计预算和核算。会计电算化的作用非常大，提升会计工作的效率，同时发挥监督管理的作用，避免了人工操作造成的舞弊现象发生，规避会计工作风险。
（二）企业内部控制
企业内部控制是指为了保证企业有序的生产经营，保护正确合法的企业会计数据而制定的管理政策的执行程序，内控的完善有助于企业的管理制度的提升，符合时代发展要求。现代企业的内部控制一般可以包括以下几点:第一，控制法律运作，确保企业的生产符合法律规定;第二,保证资产安全。全面严格控制制度，规范工作人员的行为，确保企业资产效益最大化;第三，提高工作效率。规范生产工艺，选择合适的方法，实现科学高效的生产;第四，提高会计信息质量。科学严格的会计信息管理制度，保证了会计信息的安全可靠。
二、存在问题
（一）内部控制制度体系不健全
目前企业没有结合实际建立完善的会计电算化内部控制制度体系，往往都是按照常规要求开展工作，全员对会计电算化内部控制重视程度不够，从而导致控制制度体系建设进程缓慢，没有形成完善的指导实施细则，影响具体活动的开展。很多企业会计电算化内部控制档案不健全，很多数据缺失，基础台账不完善，还是过于依靠手工资料收集，手工核算和计算机核算没有形成有效的衔接，导致档案管理工作不规范，内部资料比较混乱，影响了建设与控制成效。
（二）各个功能模块间没有建立有效的关联
会计电算化内部控制，需要对企业财务管理各项活动都要进行严格控制，企业财务管理事项比较多，涉及内容广，不同的财务工作模块具有不同的要求。目前会计核算各个功能模块往往是独立的，没有建立有效的关联机制，会计电算化软件功能相对比较单一，子系统和总体系统之间没有进行有效衔接，从而增加了后续工作分析难度，影响整体的控制效果。
（三）会计电算化软件功能不完善
会计电算化系统的构建，需要有相应的软件系统来进行支持，企业虽然引进了会计电算化软件，但是软件的功能没有和内部控制体现一致性，很多功能比较繁杂，一些功能还存在缺失，加上受到操作系统或关联程序等影响，容易导致整体系统运行不稳定，或者数据丢失，给工作人员增加了工作负担，企业对会计电算化缺乏足够重视，过于关注经济效益，对会计电算化软件建设方面的资金投入不足，安全防护体系建设不到位，从而影响内部控制的安全性和稳定性。
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（四）会计电算化人员综合素养有待提高
随着现代信息技术发展，加上企业对财务管理要求不断提高，新时期对会计电算化人员技能和素质也提出了新的要求，需要财务人员加强新知识、新技能的学习，加强对企业内部各项经营管理情况以及财务管理方面的深入研究，做好形势研判和预测，才能全面提高内部控制成效。目前在队伍建设方面还存在很多的薄弱环节，会计电算化人员综合素养有待进一步提高。
三、对策
(一)提高会计人员的综合素养
首先，实施电算化操作的企业必须对现有在岗人员进行全员培训，必要时可同时招聘精通计算机操作且能熟练处理会计业务的储备员工，确保会计人员对会计电算化操作知识的掌握，此外，对于管理制度的学习也是必要的，以便保证内部控制的有效进行，促使其成功的从核算类型过渡到管理型、智能型企业。同时，通过考核机制的建立与执行，为了日后会计电算化工作的顺利进行，需要对笔试和面试加以严格的把控，以便于保证引进专业人才。同时，也要对会计电算化工作人员进行定期考核，建立持续的教育考核制度，促使从业人员不断熟练会计电算化操作技能，确保工作人员知法守法。最后，企业应该以专业知识、专业技能这两方面为重点，对员工进行定期培训，在与大型企业交流、合作的同时，洽谈如何培养工作人才，使得工作人员的技术水平得到极大的提升。在此期间，也应该注重对员工的职业道德培训，为确保电算化工作的合理性、合法性、准确性，减少违规现象的发生，要加强法律法规的宣传力度，使工作人员的整体素质得到提高。
(二)加强内部审计控制
首先，在运行会计电算化软件的同时，重视质量审计的作用。企业所采用的财务软件应该是经财政部门鉴定过以及被社会各界认可的。在对其进行审查时要注意审查财务处理流程的合理性和保密措施是否可靠，确保企业内部控制的安全性。其次，在执行质量审计时，要注重审计人员与会计人员的独立性，独立检测内控制度的执行情况，对于现有内控制度中出现的纰漏和偏差提出相应的整改措施，及时修正内部控制制度，确保内部审计的准确性和可靠性，对于违反内控制度操作的相关人员提出对应的处罚意见。
(三)会计电算化系统的安全风险防范
首先，要形成符合企业自身特点的内控评价体系，将可能出现的技术及管理风险扼杀在摇篮内，做到防患于未然。完善自身的风险预警信号，规范风险控制运行流程，设立单独的风险处理部门，使风险防范工作落实，做到切实有效。其次，要提高系统的安全性能，做好计算机硬件和软件、网络环境的维护，严格按照操作流程执行，并建立相关的制度。对各项硬件设备定期维护并及时处理故障，保证设备能够正常运行。针对工作人员的操作权限及操作标准进行细化，保证相关资料在软件升级或系统重置后，仍能保持连续性和安全性。加速系统访问、认证、授权等流程的完善，对系统信息的操作日志、访问记录等关键性内容要实时监控和记录。设定系统安全“防火墙”，外部对系统的访问要通过设置防火墙、授权管理、登陆密钥等技术进行规范和限制，大大降低非法访问会计数据的概率。
(四)建立网络安全措施
首先，采取数据通讯控制，这是一项防止数据在运输中产生错误或者丢失泄密等问题时所采取的内部控制措施，为了保护数据在传输过程中的准确性、安全性以及可靠性，企业必须积极运用各类有效的措施。其次，进行防病毒控制，计算机病毒的预防以及对应的技术措施和手段在系统的运行和维护过程应当给予高度的重视，针对计算机病毒的泛滥和网络黑客盗取秘密的现象，采用积极、科学的反计算机病毒与防黑客侵入的举措是符合实际且见效快的做法。
参考文献
[1]闫安.探析会计电算化下的企业内部控制审计策略[J].中国集体经济，2017（05）.
[2]杨凯伦.会计电算化下的企业内部控制审计策略研究[J].现代营销（下旬刊），2017（12）.
[3]史建军.探究会计电算化下企业内部控制审计策略[J].审计与理财，2018（03）.
论文作者:何云阳
论文发表刊物:《知识-力量》2019年8月23期
论文发表时间:2019/5/7
标签：会计电算化论文; 内部控制论文; 企业论文; 工作论文; 会计论文; 系统论文; 操作论文; 《知识-力量》2019年8月23期论文;