基于社会责任的上市公司财务信用风险评价研究
赵思淼
(对外经济贸易大学金融学院，北京 100029)
摘要： 随着社会的不断进步，承担社会责任的相关问题也渐渐引起了人们的重视。对于企业来说，其在自身进行发展的过程中，还需要在一定程度上履行社会责任，只有如此才能够保证可持续发展，与此同时，对社会责任进行承担还能够对公众利益进行维护。如今社会责任已经成为企业发展中必须要尽到的义务之一，其也是对企业财务信用进行加强的关键途径。如何能够让企业对社会责任进行积极、主动的承担，进而促进社会经济的健康发展，这一问题具备进行细致研究、分析的必要。据此，本文研究了基于社会责任的上市公司财务信用风险评价问题，希望能够对现实有所裨益。
关键词： 社会责任；上市公司；财务信用风险评价
在市场经济持续发展的过程中，企业信用问题也引起了人们的关注，作为资源配置中极为重要的因素之一，企业信用影响着企业的发展，同时决定着经济市场的稳定性。然而，自从进入到21世纪后，世界范围内的金融危机频发，无论是2008年美国的次贷危机还是2009年希腊的国家债务危机，亦或是欧洲主权债务危机都需要包括在其中，这几次世界性的金融危机能够说明一点：企业信用问题将直接影响经济的发展。从国内经济的发展角度来看，无论是食品安全的信用问题还是产品质量的信用问题都对经济一体化的具体发展产生了严重的阻碍，有研究显示，我国企业因信用缺失而造成的损失每年都保持在6000亿元左右。由此可见，只有解决信用缺失的问题，才能够保证经济快速增长、企业合理发展。财务信用缺失的具体表现包括违反合同、对虚假信息进行披露、对经济业务进行虚构等，相关人士需要加强对上述问题的研究，保护企业利益相关者的利益。
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一、相关理论的研究
1.信用、企业信用的概念
想要对整体问题进行分析，就必须要在一定程度上对相关理论进行明确。对于信用与企业信用的概念来说，很多学者都对其进行了分析，并得出了具体的定义。从广义角度来看，信用主要是指在信贷关系中的具体守则，无论是信用体系还是信用管理，亦或是信用制度，都需要包括在其中。以不同的角度分析信用，在伦理道德方面，想要更好地维持社会秩序，社会中的个体就必须要以信用为基础，严格对承诺进行履行。从法律的角度来看，合同是对信用进行体现的最好途径，如果合同得到了确定，那么双方的权利和义务就已经被确定，同时在合同的约束下，双方确定了彼此享有的权利，这时就可以认为二者之间存在信用。
汽化器是深冷液化气体在其中加热至汽化的设备。汽化器通常利用吸收的外界大气环境的热量，将深冷液化气体汽化后充装进入气瓶。当环境温度较低或汽化器长时间使用后，深冷液化气体在汽化器中无法有效地汽化后，深冷液化气体会直接进入钢瓶中。由于深冷液化气体气液比较大。以液态氧为例，1体积的液态氧可转换为800体积的气态氧，因此，当深冷液化气体进入钢瓶后会迅速汽化膨胀，导致钢瓶超压爆炸。
从企业信用的角度来看，在市场的具体作用下，无论是企业所有者还是具体的投资者，亦或是债权人都会形成相关的信用关系，这种信用关系不容侵犯，如果信用关系被打破，就会出现信用风险，影响企业的发展。企业之间在具体的经济活动中可以由债债权人处获取延期付款的权力，其本质是短期融资行为，如此就可以形成企业间接信用。在金融市场中，企业主要通过发行有价证券来对资金进行募集，形成了企业的直接信用。另外，在企业与员工的关系中也存在着信用关系。
对企业信用文化进行培养十分重要，对企业信用意识的增强同样十分重要，如果能够在现实情况中做到这两点，上市公司财务信用风险评价的质量就可以得到保证。如今市场的具体竞争较为激烈，所以必须要对信用意识进行提升，减少信用风险，同时应该对利益最大化的具体目标进行调整，对企业的信誉进行重视。信用不仅能够给企业带来一定的资源，更可以间接提升企业的效益。企业领导应该将信用渗透到每个工作人员的具体工作过程中，并通过完善组织制度培养信用文化。企业的发展基础就是信用，将信用融入到企业文化中可以对企业信用环境进行营造，同时对企业员工的行为产生影响。
2.信用风险评价的概念
对行业诚信档案进行建立具备必要性，而在对其进行建立前，相关人员必须要明确企业信用档案包含的具体内容。除了企业及其法人的基本情况以外，还需要包括企业的信用状况，一切能够证明企业在参与市场活动过程中是否诚实守信的资料都应包括在其中，另外，对于企业是否能做到遵纪守法，在经营管理中是否存在着违约、拖欠、逃避债务等行为的具体证据也应收录到诚信档案当中。毫无疑问，信用档案能够对企业的综合竞争力进行体现，所以，相关人士必须要对其进行重视。在行业诚信档案得到了建立之后，对于一些信用状况良好的公司，其自然可以吸引很多的投资者与市场资源，如此就能够对企业的经济效益进行提升，使其在激烈的市场竞争中立于不败之地，而对于企业信用状况较差的企业而言，其很难在市场竞争中获得先机，这也有利于投资者了解实际情况，避免出现损失。相关部门对信用档案的建立应详细地记录企业在运营过程中具备的经济行为，从而对企业的具体信誉质量进行反应，另外，其他的相关行业组织也需要发挥具体的作用，推动行业信用档案的建立，促进行业之间的信息共享，进而形成完整的市场信用档案管理体系，对社会经济环境进行优化。
二、基于社会责任完善上市公司财务信用风险评价的具体建议
1.对相关法律政策进行完善
从西方发达国家的情况来看，其信用相关法律的制定已经较为完善，以美国为例，截止到目前美国已经颁布了17个与信贷管理相关的法律法规，其中以《公平信用报告法》为代表，这些法规涉及到了信用信息的方方面面。所以，我国需要对发达国家的法律政策进行借鉴，持续建设法律的体系。
上市公司财务信用风险评价的实施应以完善的法律政策为基础。具体地说，对于市场经济而言，虽然其具备着信用经济的特征，但仍然不能够缺少法律的制约，除此之外，信用行业想要健康的发展，就必须要具备较为完备的法律法规。但是从目前的情况来看，我国缺乏维护信用的相关法律条款，因此没有形成较为完整的体系，这种情况直接影响了上市公司财务信用风险评价的开展。目前我国与上市公司财务信用风险评价相关的法律条文只在《证券法》中有所涉及，在执行力度方面也无法与国外相比。
为了能够对我国的信用环境进行推动、优化，在法律法规的制定方面，应注意对债权人的相关权益进行保护，针对违约行为，我国应该制定较为严厉的惩罚机制。同时，也要充分发挥上市公司财务信用风险评价的作用，对企业行为进行降低，我国还需要对法律的执行力度进行增强，加大违约者的失信成本。
2.加快中介机构的发展速度
目前在国内有部分中介结构的发展规模较大，但是其基本都被外资所控制，使得国外的上市公司财务信用风险评价机构渐渐的开始向中国市场进行渗透。所以，政府部门应该支持信用风险评价中介机构的发展，鼓励设立相关机构，通过信用中介机构的培育来对信息进行共享，从而带动整体行业的发展。另外，政府部门还应该加强对中介机构的管理，持续加大监督力度，最终提高中介机构的服务质量。
中介机构主要负责上市公司财务信用风险评价的整体过程，但我国相关中介结构的发展速度较慢，因此只有对这一问题进行解决，才能够为上市公司财务信用风险评价的实施打下基础。我国信用风险评价行业在20 世纪 80 年代才开始进行发展，虽然如今已经取得了一定的进步，但是仍然无法同发达国家相比。目前，我国开展信用风险评价的中介机构仍有较为巨大的发展潜力，但想要将潜力变为实力，政府部门必须要对其进行推动。
3.对企业信用文化进行培养，增强企业信用意识
同时，由于实施“粮改饲”示范市项目，项目引导秸秆综合利用，显著降低了每年玉米收获期，各级政府投入人力、物力、财力禁烧秸秆的总量。减少了环境污染，增加了社会效益。农业循环经济得到了发展。“粮改饲”示范市项目将给我市带来巨大的经济效益、社会效益、生态效益，项目达到了预期目标。
4.对上市公司财务信用风险评价体系进行优化
政府应对自身的监管作用进行发挥，对失信约束和惩罚机制进行积极的建立，从而监督信用行业的持续发展。同时，政府还需要保证信用管理服务的中立性与公开性，大力扶持监督信用中介服务行业的发展，并积极推行相关立法，保证政府的各部门公共信息都能够向社会开放，对市场经济主体的各方面信息进行监督。
信用风险评价能够对市场经济的运行进行监督，可在一定程度上促进经济的发展。企业在经营过程中应合理降低交易成本，而信用风险评价则可以完成这一要求，促使企业对信用能力进行提升。除此之外，信用风险评价还可以对企业的履约能力进行衡量，对企业的综合竞争力水平进行反映。通过客观的风险评价，能够让企业及时发现自身发展过程中存在的问题，从而及时地纠正，防范风险。
5.对政府的监管作用进行发挥
对上市公司财务信用风险评价体系进行优化既是重点也是难点。具体地说，目前我国上市公司在财务信用风险评价方面存在着一些问题，无论是数据库系统不够完整还是企业的财务信用风险评价信用信息披露不充分都包括在内，部分上市公司的具体数据库虽然包含着公司违约失信行为的具体数据，但这类数据资源十分有限，只对少数的资料进行了收录。针对这一情况，我国有必要加强企业对信用风险评价信息的披露，完善财务信用风险评价的相关数据信息。想要做到这一点，首先，政府部门应该对相关政策进行制定，鼓励上市公司将信息披露程度纳入到市场评价当中，并以此为对企业资质进行评价的具体依据。其次，政府部门应利用强制性措施要求上市公司开展信用信息披露，进而提高上市公司对信用信息的重视程度。
经济主体之间只有在公平、公正并符合法律要求的情况下对信息进行获取与披露，才能够减少财务信用风险，所以政府应对这一过程进行监管。另外，对于与信用活动相关的工作人员，政府部门也应实施监督管理。在我国资本市场的发展过程中，上市公司对经营和信用状况的披露很大程度依赖于证券注册会计师的审计报告，如果中介机构所提供的信息并不真实，就会直接导致证券市场失信。所以，政府部门必须加强管理，有效地解决信用执法过程中的地方保护主义的问题，对市场执法的公正性进行维护。
例如：教师在给学生讲解地理相关的地形地貌的时候，可以为学生搜集相关的图像，让学生能够对我们国家复杂的地貌有一个具体的了解，这样学生就会在接下来的学习过程中更加的积极主动，能够把自己的注意力集中到学生地理知识上来，提高教师课堂的教学效果。
三、结语
综上所述，如今市场的具体竞争较为激烈，所以必须要对信用意识进行提升，减少信用风险，同时应该对利益最大化的具体目标进行调整，对企业的信誉进行重视。信用不仅能够给企业带来一定的资源，更可以间接提升企业的效益，因此，我国有必要加强企业对信用风险评价信息的披露，完善财务信用风险评价的相关数据信息。政府部门应该对相关政策进行制定，鼓励上市公司将信息披露程度纳入到市场评价当中，并以此为对企业资质进行评价的具体依据。同时，政府部门应利用强制性措施要求上市公司开展信用信息披露，进而提高上市公司对信用信息的重视程度。
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中图分类号： F275
文献识别码： A
文章编号： 2096-3157(2019)30-0150-02
作者简介：
赵思淼，对外经济贸易大学金融学院在职人员高级课程研修班学员；研究方向：金融风险与信用管理。
标签：社会责任论文; 上市公司论文; 财务信用风险评价论文; 对外经济贸易大学金融学院论文;