摘要：目前，我国城镇职工基本医疗保险管理主要是以统账结合制度为主。对于参保职工而言，小病由医保个人账户承担，大病则由医保社会统筹分担。通过实施统账结合制度，不仅能够缓解政府在社会医疗费用方面的财政负担，也能够有效稀释参保者的疾病风险，保证了城镇职工医保运作的可持续性。然而在医疗改革不断深入的过程中，医疗保险参保人数逐年增加，医疗保险个人账户规模愈来愈大，个人账户管理效率低、成本偏高的弊端逐渐凸显出来。基于此，本文对城镇职工基本医疗保险个人账户问题进行了综合性分析，并提出了相关建议，以供参考。
关键词：医疗保险 个人账户 制度
城镇职工基本医疗保险个人账户是一种典型的医疗保障筹资方式，它主要是指以强制性的缴费方式让城镇参保职工及其单位共同承担保险费率，并遵循一定比例设计计入职工个人医疗资金账户当中。私有性与专用性是医疗保险个人账户最为显著的特征。绝大多数情况下，医疗保险个人账户仅限于个人使用，也仅限于支付医疗给用。在部分特殊情况下，参保职工可对医疗保险个人账户进行结转使用，并且能够由配偶及子女继承使用。从本质上来看，医疗保险个人账户是一种纵向分配筹划行为。[1]医疗保险个人账户更关注参保个人当前医疗消费与未来医疗消费之间的资金平衡，鼓励参保职工在壮年阶段从自身收入当中划出一笔专款定期储存，为预防重大疾病或年老疾病状态提前作出保障。借助医疗保险个人账户，可在一定程度上强化参保职工的自我约束意识。由于医疗保险个人账户具备积累功能，能够有效应对由老龄化带来的疾病健康风险，对于社会稳定发展具有积极的作用。
一、城镇职工基本医疗保险个人账户存在的问题
从城镇职工基本医疗保险制度建立以来，我国医疗保险经过近20年的发展，取得了一定成果。在相关法律政策不断完善的情况下，医疗保险个人账户管理已经形成了一个规范化的体系。同时，全国城镇参保职工人数呈现逐年上升的趋势，这使医疗保险个人账户基金收入也保持着持续增长的态势。参保人数与基金收入的稳定上升对于医疗保险制度发展以及社会医疗事业建设具有积极的意义。另外，全国范围内医保定点机构数量也在不断增加，进一步增强了医保个人账户使用的便捷性，城镇参保职工基本上能够实现就近看病、购药。
当然，在医疗保险个人账户数量及账户基金持续增长的过程中，医疗保险个人账户存在的问题也日益凸显，主要体现为以下几个方面：一是医保个人账户基金结余率相对较高。相关研究调查表明，近年来，我国城镇职工基本医疗保险个人账户累计占期末累计结余比重呈现逐年上升的趋势。[2]在相关基金管理方面，社保机构一直贯彻“略有结余、收支平衡”的原则。但医疗保险与养老保险之间有一定差异，养老保险在缴费方面存在年限累积性，期满后才能支取，也就是说，从存入到消费之间有一个相对较长的时间跨度；而医疗保险运作方式为“现收现付”。如果医疗保险个人账户资金未能得到有效利用，必须进入下一周期滚存。医保个人账户基金结余率较高，意味着这些基金未能得到充分利用，是一种变相性的基金闲置，会对城镇职工继续参保的积极性产生一定影响。二是医疗保险个人账户管理成本相对较高。大多数医疗保险个人账户管理均采取分开核算的方式。也就是说，医疗保险个人账户管理与社会统筹基金管理是相互独立的，属于两个不同的系统。这也在一定程度上增加了医疗保险管理的复杂度。[3]当两者共同运行时，将会大幅度增加相关管理成本。相对于社会保险，参保群体医疗行为更为频繁，且涉及的医疗机构类型较多，不同疾病的结报方式也存在较大差异，这也使医保个人账户监督成本居高不下。三是医疗保险个人账户共济性有所缺乏。基于医疗保险个人账户的特殊属性，导致其无法在参保人之间互济使用。在这种情况下，医疗保也就缺乏风险共担机制，无法实现风险分散，这在很大程度上影响了医疗保险的运行效率。
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二、完善城镇职工基本医疗保险个人账户运行的有效建议
（一）加强相关制度建设
通过完善、优化相关制度建设，能够缓解我国城镇职工基本医疗保险个人账户由于“统账结合”产生的一系列问题。例如，在医疗保险个人账户实际管理过程中，可采取分级管理制度。分级账户主要是将医保个人账户当中的基金按照一定标准划为两个账户（一级账户与二级账户），一级账户设置限额，超出限额的部分则转入二级账户当中。二级账户中的基金可用于其他支付行为，一级账户中的基金依然以医保为主。通过这种方式，能够扩展医疗保险个人账户功能，可促进医疗保险个人账户精细化管理，有利于提升医疗保险基金的使用率。在分级制度的基础上，为提升医保个人账户共济性，可进一步拓宽二级账户的应用范围，二级账户当中的累积余额可为家庭其他成员缴纳医疗保险相关费用。同时，在家庭当中的二级账户可以相互綁定，共同承担医疗费用。
（二）优化管理方法
一方面，在医保个人保险账户管理过程中要实现联动管理。医保经办机构及委托银行间应该加强合作，构建有效的信息互通机制，共同参与到医保个人账户管理当中。两者之间实现信息共享，便能够对参保职工医保个人账户开户、消费、划拨等进行全程性的动态管理。同时，医保经办机构也应该与定点医疗机构之间加强联系，将个人医保个人账户信息数据与定点医疗机构共享。在医保个人账户消费过程中，也能够对定点药店等机构进行监督管理。另一方面，医保经办机构要逐步推进标准化建设。通过完善内部管理组织建设，建立量化质量指标，保证医保个人账户相关业务工作有序开展，提升整体服务质量。同时，要对医保个人账户运行进行全过程监督，加强相关评估工作，从中挖掘风险点，并持续完善，实现内控管理机制常态化。
（三）重视相关人才队伍建设
从宏观环境来看，医疗保险工作专业人才较为匮乏，相关人才队伍建设有待加强。针对人才缺失的情况，一方面，要设定一个合理的比例标准。在医保经办人和参保对象之间设定一个合理的比例，让医保经办机构人员编制更高效。同时，地方政府也应该加大财政扶持力度，吸引专业人才对当前人才队伍进行补充。另一方面，要完善人才培养机制。从相关人才入职后，就引导其做好个人职业规划，对其进行层次性、系统性的培训，不断提升其业务技能水平，为医疗保险个人账户运行提供可靠的人才保障。
结语
尽管我国城镇医疗保险个人账户已经形成了一个较为成熟的管理体系，但在社会经济快速发展的背景下，相关问题也逐渐凸显出来。为了让医疗保险个人账户稳定运行、发展，必须结合新形势对相关制度、管理模式、人才队伍等进行优化，弥补医保个人账户短板，促使其高效运行，不断完善。
参考文献：
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[2]樊士德，路秋菊，董宏伟，季敏. 长三角地区流动人口医疗保险政策研究[J]. 人口学刊，2016，38（01）：35-48.
[3]睢党臣，张朔婷. 对农民工医疗保险问题的认识——基于城乡统筹发展的视角[J]. 西安财经学院学报，2014，27（01）：87-91.
[4]游春. 我国农民工医疗保险问题研究[J]. 西北人口，2009，30（04）：33-37.
论文作者:张显频
论文发表刊物:《基层建设》2018年第13期
论文发表时间:2018/7/10
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